酒店盤點制度
第一條目的為求存貨及財產盤點的正確性,盤點事務處理有所遵循,並加強管理人員的責任,以達到財產管理的目的,特制定本辦法。
第二條盤點範圍
(一)存貨盤點:係指原料、物料、商品、零件保養材料等。
(二)財務盤點:係指現金、票據、有價**、租賃契約。
(三)財產盤點:係指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。
1、固定資產:包括土地、建築物、機器裝置、運輸裝置、生產器具等資本支出購置者。
2、保管資產:凡屬固定資產性質,但以費用報支的雜項裝置。
3、保管品:以費用購置者。
第三條盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨:由資材部門或經管部門會同財務部門於年(中)終時,實施全面總清點一次。
2、財務:由財務科與會計科共同盤點。
3、財產:由經管部門會同財務部門於年(中)終時,實施全面總清點一次。
(二)月末盤點每月末所有存貨,由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管專案500項以上時,得採取重點盤點。)
(三)月份檢查由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管後,會同經管部門,做存貨隨機抽樣盤點。
第四條人員的指派與職責
(一)總盤人:由總經理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(二)主盤人:由各事業部主管擔任,負責實際盤點工作的推動及實施。
(三)覆盤人:由總經理室視需要指派及事業部經管部門的主管,負責盤點監督之責。
(四)盤點人:由各事業部財務經管部門指派,負責點計數量。
(五)會點人:由財務部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點並記錄,與盤點人分段核對、確實資料工作。
(六)協點人:由各事業部財務經管部門指派,負責盤點時,料品搬運及整理工作。
(七)特定專案按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設定盤點人、會點人、抽點人,其職責亦同。
(八)監點人:由總經理室派員擔任。
第五條盤點前準備事項
(一)盤點編組由財務部門主管於每次盤點前,事先依盤點種類、專案編排盤點人員編組表,呈總經理核定後,公布實施。
(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具,預先準備妥當;所需盤點**,由財務部門準備。
1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,並置標示牌。
2、現金、有價**及租賃契約等,應按類別整理並列清單。
3、各項財產卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。
4、各項財務賬冊應於盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應由財務部門將尚未入賬的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用結存調整表一式兩聯,將賬面數調整為正確的賬面結存數後,第二聯財務部門自存,第一聯送經管部門。
(三)盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續的原、物料,應另行分別存放,並予以標示。
第六條年中、年終全面盤點
(一)財務部門應於呈報總經理,經核准後,簽發盤點通知,並負責召集各事業部的盤點負責人召開盤點協調會後,擬訂盤點計畫表,通知各有關部門,限期辦理盤點工作。
(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發料,至於各生產單位於盤點期間所需用料的領料,材料可不移動,但必須標示出。
(三)年中、年終盤點,原則上應採全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應呈報總經理核准後,始得改變方式進行。
(四)盤點應盡量採用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數量,應於確定後,再繼續進行下一項,盤點後不得更改。
(五)盤點物品時,會點人均應依據盤點人實際盤點數,詳實記錄於盤點統計表,並每小段應核對一次,無誤者於該錶上互相簽名確認後,將該錶編列同一流水號碼,各自存一聯,備日後查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應將盤點統計表彙總編制盤存表一式兩聯,第一聯由經管部門自存,第二聯送財務部門,供核算盤點盈虧金額。
第七條不定期抽點
(一)由總經理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務部門填具財務抽點通知單於呈報總經理核准後辦理。
(二)盤點日期及專案,以不預先通知經營部門為原則。
(三)盤點前應由會計部門利用結存調整表將賬面數先行調整至盤點的確實賬面結存數,再行盤點。
(四)不定期抽點,應填列盤存表。
第八條盤點報告
(一)財務部門應依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯,送經管部門填列差異原因的說明及對策後,送回財務部門彙總轉呈總經理簽核,第一聯送經管部門,第三聯轉送總經理室,第二聯財務部門自存作為賬項調整的依據。
(二)不定期抽點,應於盤點後一星期內將盤點盈虧報告表呈報上級核示。年中、年終盤點,應由財務部門於盤點後二星期內將盤點盈虧報告表呈報上級核示。
(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以淨額轉入本期營業外收入的盤點盈餘或營業外支出的盤點虧損。
第九條現金、票據及有價**盤點
(一)現金、銀行存款、零用金、票據、有價**、租賃契約等專案,除年中、年終盤點時,應由財務部門會同經管部門共同盤點外,平時,總經理室或財務部門至少每月抽查一次。
(二)現金及票據的盤點,應於盤點當上下班未行收支前或當日下午結賬後辦理。
(三)盤點前應先將現金存放處封鎖,並於核對賬冊後開啟,由會點人員與經管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數詳實填列現金(票據)盤點報告表一式三聯經雙方簽認後呈核,第一聯經管部門存,第二聯財務部門存,第三聯送總經理室。
(五)有價**及各項所有權狀等應確實核對認定,會點人依實際盤點數詳實填列有價**盤點報告表一式三聯,經雙方簽訂後呈核。第一聯存經管部門,第二聯存財務部門第三聯送往總經理室,如有出入,應即呈報總經理批示。小編寄語:
會計學是乙個細節致命的學科,以前總是覺得只要大概知道意思就可以了,但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程,主要闡述會計核算的基本業務方法。誠然,困難不能否認,但只要有了正確的學習方法和積極的學習態度,最後加上勤奮,那樣必然會贏來成功的曙光。
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酒店盤點管理制度
第一條.目的 為保證存貨及財產盤點的正確性,使盤點工作處理有章遵循,並加強管理人員的責任,以達到財產管理的目的,特制定本制度。第二條.盤點範圍 一 存貨盤點 指原料 物料 商品 餐輔料 工程材料 零件保養材料等。二 財務盤點 係指現金 票據 有價 三 財產盤點 係指固定資產 代保管資產 低值易耗品等...
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