第1條目的
為保證存貨及財產盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。
第2條盤點範圍
(一) 存貨盤點：係指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養材料等。
(二) 財務盤點：係指現金、票據、有價**。
(三) 財產盤點：係指固定資產、代保管資產、低值易耗品等的盤點。
1. 固定資產：包括土地、建築物、機器裝置、運輸裝置、生產器具等。
2. 代保管資產：系由供貨商提供，使用後結帳的物品。
3. 低值易耗品：購入的價值達不到固定資產標準的工具、器具等。
第3條盤點方式
(1) 年中、年終盤點
1. 存貨：由各管理部門、採購部門會同財務部門於年(中)終時，實施全面總清點一次。
2. 財務：由財務部會計人員盤點。
3. 財產：由各部門會同財務部門於年(中)終時，實施全面清點。
(2) 月末盤點
每月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次。
第4條人員的指派與職責
(一) 總盤人：由總經理任命，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(二) 主盤人：由各部門經理擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。
(三) 盤點人：由各部門指派，負責點計數量。
(四) 監盤人：由總經辦派人擔任。
(五) 會點人：由財務部門指派，負責會點並記錄，與盤點人分段核對、確實資料工作。
(六) 協盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。
(七) 特定專案按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設定盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。
第5條盤點前準備事項
(一) 盤點編組：由財務部於每次盤點前，事先依盤點種類、專案編排「盤點人員編組表」，交總經理審定後，公布實施。
(二) 各部門將應用於盤點的工具預先準備妥當；所需盤點**，由財務部門準備。
1. 存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類。
2. 現金、有價**等，應按類別整理並列清單。
3. 各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
4. 各項財務賬冊應於盤點前登記完畢，並將有關單據如：入庫單、領料單、退料單、固定資產轉移單等裝訂成冊。（一月一本）
(三) 盤點期間已收到物資而未辦妥入賬手續的，應另行分別存放，並予以標示。
第6條年中、年終全面盤點
(一) 財務部門應於上報總經理批准後，簽發盤點通知，並負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協調會，擬訂盤點計畫表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。
(二) 盤點期間除緊急用料外，暫停收發料。
(三) 年中、年終盤點，應採全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應報總經理核准後，才能改變方式進行。
(四) 盤點應盡量採用精確的計量，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應於確定後，再繼續進行下一項，盤點後不得更改。
(五) 盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄於「盤點統計表」，並每項應核對一次，無誤後在該錶上簽字確認，如有出入，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將「盤點統計表」彙總編制「盤存表」一式兩聯，第一聯由部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。
第7條不定期抽點
(一) 由總經辦視實際需要，隨時指派人員抽點；也可由財務部門報總經理核准後辦理。
(二) 盤點日期及專案，以不預先通知各部門為原則。
(三) 不定期抽點，應填列「盤存表」。
第8條盤點報告
(一) 各部門應依「盤存表」編制「盤點盈虧報告表」一式三聯，並填列差異原因的說明及對策後，送交財務部門彙總轉總經理審定後，第一聯送各部門，第二聯財務部門自存作為調帳的依據，第三聯轉送總經辦。
(二) 不定期抽點，應於盤點後一星期內將「盤點盈虧報告表」呈報上級審定。年中、年終盤點，應由財務部門於盤點後二星期內將「盤點盈虧報告表」呈報總經理審定。
(三) 盤點盈虧金額，平時僅列入待處理科目，年終時才轉入營業外收入或營業外支出。
第9條現金、票據及有價**盤點
(一) 現金、銀行存款、票據、有價**等專案，除年中、年終盤點時，財務部門至少每月抽查一次。
(二) 現金及票據的盤點，應於盤點當日上班未開展業務前或當日下午結帳後辦理。
(三) 盤點前應先將現金存放處封鎖，並於核對帳冊後開啟，由會點人員與出納人員共同盤點。
(四) 會點人依實際盤點數詳細編制 「現金(票據)盤點報告表」一式兩聯經雙方簽認後確認。
(五) 有價**等應核對認定後，由盤點人依實際盤點數詳細編制 「有價**盤點報告表」。
第10條存貨盤點
(一) 存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。
(二) 存貨盤點，原則上採用全面盤點。
第11條注意事項
(一) 所有參加盤點工作的盤點人員，對於本身的工作職責及應準備事項必須深入了解。
(二) 盤點人員盤點當日一律停止休假，並須按時到達指定的工作地點向該組覆盤人報到，接受工作安排。如有特殊原因而需他人**應事先經核准，否則以曠工處理。
(三) 所有盤點工作都以靜態盤點為原則，因此盤點開始後應停止財物的進出及移動。
(四) 盤點使用的單據、報表內若遇修改處，均須盤點人員簽認才能生效，否則應追究其責任。
(五) 所有盤點資料必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為依據，不得以猜想資料、偽造資料記錄之。
(六) 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受覆盤人指揮監督。
(七) 盤點終了由各組覆盤人向主盤人報告，經核准後始得離開崗位。
第12條盤點工作獎懲
(一) 盤點工作人員要依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經由主盤人報各部門經理，按獎罰條例規定給以相應獎勵。
(二) 違反本辦法的視其違反情節的輕重，由主盤人報各部門經理處理。
第13條帳載錯誤處理
(一) 帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節輕重給以相應處分。
(二) 帳載數字如有塗改未蓋章、簽章、簽證或有虛構數字等情況，一律由部門經理報總經理處理。
第14條賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應報總經理，並賠償相同的金額：
(一) 對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；
(二) 對所保管的財物未經批准而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；
(三) 未盡保管責任或由於過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
第15條本辦法自發布之日起實施。
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2023年7月1日
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