財務盤點制度

第一條目的

為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。

第二條盤點範圍

(一) 財務盤點：係指現金、票據、有價**、租賃契約。

(二) 存貨盤點：係指原料、物料、在製品、製成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。

(三)財產盤點：係指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。

1、固定資產：包括土地、建築物、機器裝置、運輸裝置、生產器具等資本支出購置者。

2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項裝置。

3、保管品：以費用購置者。

第三條盤點方式

(一)年中、年終盤點

1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全面總清點一次。

2、財務：由財務部門參與共同盤點。

3、財產：由經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全面總清點一次。

(二)月末盤點

每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。

(三)月份檢查

由檢核部門(總經理室)或財務部門，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。

第四條人員的指派與職責

盤點人：由各經管部門負責人，負責點計數量。

會點人：由財務部門指派，負責會點並記錄，與盤點人分段核對、確實資料工作。

協點人：由經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。

第五條盤點前準備事項

經管部門應先自行盤查；出具所需盤點資料**。

1、現金、有價**及租賃契約等，應按類別整理並列清單。

2、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，並置標示牌。

3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

4、各項財務帳冊應於盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由經管部門將尚未入帳的有關單據，如入庫單、出庫單、退庫單等利用結存調整表一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數後，第一聯經管部門自存，第二聯送財務部門。

5、盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料，應另行分別存放，並予以標示。

第六條年中、年終全面盤點

1、年中、年終盤點，原則上應採全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核准後，始得改變方式進行。

2、盤點應盡量採用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應於確定後，再繼續進行下一項，盤點後不得更改。

3、盤點物品時，會點人均應依據實際盤點數，詳實記錄於盤點統計表，無誤後互相簽名確認後，各自存一聯，備日後查核；若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將盤點統計表彙總編制盤存表一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。

第七條盤點報告

財務部門應依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯，送經管部門填列差異原因的說明及對策後，送回財務部門彙總轉呈總經理簽核，第一聯送經管部門，第三聯轉送總經理室，第二聯財務部門自存作為帳項調整的依據。

第八條現金、票據及有價**盤點？？？

(一)現金、銀行存款、零用金、票據、有價**、租賃契約等專案，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財務部門至少每月抽查一次。出納每天將：現金、銀行資料發簡訊或郵件給總經理、副總、會計。

(二)現金及票據的盤點，應於盤點當日下午結帳後辦理。

(三)會點人依實際盤點數詳實填列盤點報告表一式三聯經雙方簽認後呈核，第一聯經管部門存，第二聯財務部門存，第三聯送總經理室，如有出入，應即呈報總經理批。

第九條存貨盤點

(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。

(二)存貨，原則上採全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核准後始得改變盤點方式。

第十條注意事項

(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對於本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。

(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，並須依時間提早到達指定的工作地點接受工作安排。如有特殊事故而覓妥**人應經事先報備核准，否則以曠職論處。

(三)所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始後應停止財物的進出及移動。

(四)盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。

(五)所有盤點資料必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想資料、偽造資料記錄之。

(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核准可以輪流編排補休。

第十一條賠償處理

經管人員、保管人未盡保管責任或由於過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者，應送總經理議處或賠償相同的金額。

第十二條本辦法制定後，呈董事長核准後實施，修改時亦同。

財務盤點制度

財務盤點制度

財務盤點制度

財務盤點制度

相關推薦