財務盤點暫行辦法
第一條目的
為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有章可循，加強管理人員責任，以達到財產管理的目的，依據《企業財務會計報告條例》，特制定本辦法。
第二條盤點範圍
1． 存貨盤點：係指原料、材料、物料、燃料、包裝物、在製品、產成品等。
2． 財務盤點：係指現金、票據、有價**、租賃契約、往來帳款等。
3． 財產盤點：係指固定資產、保管資產、保管品等的盤點。
（1） 固定資產：包括建（構）築物、機器裝置、運輸裝置、生產工具等資本支出購置的資產；
（2） 保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項裝置；
（3） 保管品： 以費用購置的資產。
第三條盤點方式
1． 年中、年終盤點
（1） 存貨：由資產部門或經管部門會同財務部門於年（中）終時，實施全面總清點一次；
（2） 財務：由財務部會同有關部門負責盤點；
（3） 財產：由經管部門會同財務部門於年（中）終時，實施全面總清點一次；
2． 月份檢查
由財務部會同有關部門，作存貨隨機抽樣盤點。
第四條人員的指派與職責
1． 總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
2． 主盤人：由各有關部門主管擔任，負責實際盤點工作的實施。
3． 覆盤人：由總經理室視需要指派有關部門的領導，負責盤點的監督。
4． 盤點人：由各有關部門指派，負責計點數量。
5． 會點人：由財務部門指派（人員不足時，其他部門支援），會點並記錄，與盤點人共同核對、確實資料工作。
6． 協點人：由經管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。
7． 特定專案按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設定盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。
8． 監點人；由總經理辦公室派員擔任。
第五條盤點前準備事項
1． 盤點編組
由財務部門主管於每次盤點前，事先依盤點種類、專案編排「盤點人員編組表」，呈總經理核定後，公布實施。
2． 經管部門將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，所需盤點**，由財務部準備。
（1） 存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，並置標示牌。
（2） 現金、有價**及租賃契約等，應按類別整理並列清單。
（3） 各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
（4） 各項財務帳冊應於盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據（如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等）利用「結存調整表」一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數後，第二聯由財務部門自存，第一聯送經管部門。
3． 盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續的原物料，應另行分別存放，並予以標示。
第六條年中、年終全面盤點
1． 財務部呈報總經理，經核准後，簽發盤點通知，並負責召集各有關單位的盤點負責人召開盤點協調會後，擬訂盤點計畫表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。
2． 年中、年終盤點，原則上應採取全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核准後，方可改變方式進行。
3． 盤點應盡量採用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應於確定後，再繼續下一項，盤點後不得更改。
4． 盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄於「盤點統計表」，盤點完畢，盤點人應將「盤點統計表」彙總編制「盤存表」一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。
第七條不定期抽點
1． 由總經理視實際需要，隨時指派人員抽點；由財務部填具「財物抽點通知單」呈報總經理核准後辦理。
2． 抽點日期及專案，以不預先通知經營部門為原則。
3． 不定期抽點，填列「盤存表」。
第八條盤點報告
1． 財務部依「盤存表」編制「盤點盈虧報告表」一式三聯，送經管部門填列差異原因的說明及對策後，送回財務部彙總轉呈總經理核簽，第一聯送經管部門，第三聯轉送總經理，第二聯送財務部自存作為帳項調整的依據。
2． 不定期盤點，於盤點一周內將「盤點盈虧報告表」呈報上級核示。年中、年終盤點，應於財務部門於盤點後兩周內將「盤點盈虧報告表」呈報上級核示。
3． 盤點盈虧金額，由總經理批准後，進入帳務處理。
第九條現金、票據、有價**及往來帳款盤點
1． 現金、銀行存款、零用金、票據、有價**、租賃契約等專案，除年中、年終盤點時，財務部至少每月抽查一次。
2． 現金及票據的盤點，當日下午結帳後辦理。
3． 盤點前應先將現金存放處封鎖，並於核對帳冊後開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。
4． 會點人依實際盤點數詳實填列「現金（票據）盤點報告表」一式三聯，經雙方簽認後呈核，第一聯經管人員存，第二聯財務部存，第三聯送總經理。
5． 有價**及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳實填列「現金（票據）盤點報告表」一式三聯，經雙方簽訂後呈核。第一聯存經管人員，第二聯存財務部門，第三聯送總經理，如有出入，應即呈報總經理批示。
6． 往來帳款財務部會同有關部門至少一年與往來單位盤點核對一次，並詳實填列「往來帳款核對報告表」。對於應收帳款（含其他應收款），採用備抵法，按帳齡分析計提壞帳準備。即一年以內提取5%，1—2年提取10%，2—3年提取30%，3—4年提取50%，4-5年提取80%，5年以上提取100%。
第十條存貨盤點
1． 存貨的盤點，以當月最末一日進行為原則。
2． 存貨，原則上採用全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核准後方可改變盤點方式。
3． 由於存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售**低於成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，按類別採用成本與市價孰低法提取存貨跌價準備。
4． 存貨中產成品按實際成本核算，採用加權平均法確定，原材料、輔助材料、備品配件按計畫成本核算。
第十一條其他專案盤點
1． 銷貨退回的成品，應於盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列帳。
2． 經管部門將新增加房屋的所有權的影印本，送財務部核查。
第十二條注意事項
1． 所有參加盤點工作的盤點人員，對於本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。
2． 盤點人員盤點當日一律停止休假，並需依時間提前到達指定的工作地點，向該組覆盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而委託**人，應經事先報備核准，否則以曠工論處。
3． 所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始後應停止財物的進出及移動。
4． 盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認方能生效，否則應查究其責。
5． 所有盤點資料必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為據，不得以猜想資料、偽造資料記錄。
6． 盤點人員超時工作時間，可報加班或經主管核准，可以輪流安排補休。
7． 盤點工作至工作終了期間，各組盤點人員均受覆盤人指揮監督。
8． 盤點終了，由各組覆盤人向主盤人報告，經核准後方可離開崗位。
第十三條盤點工作獎懲
1． 盤點工作事務人員要依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。
2． 違反本辦法的，視其違反情節輕重，由主盤人簽報人事部門議處。
3． 帳載數字如有未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者，一律由直接主管簽報總經理議處。
第十四條賠償處理
財、物料管理人員、保管人員有下列情況者，應報送總經理或賠償相同的金額：
1． 對所保管的財物有盜賣、換掉或化公為私等營私舞弊者；
2． 對所保管的財物未經報准而擅自轉移、撥借或損壞不報告者；
3． 未盡保管責任或由於過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。
第十五條本辦法制定後，呈董事會通過後於執行。
第十六條本辦法由公司財務部負責解釋。
財務盤點制度
第一條目的 為加強公司財務管理，並保證存貨及財產盤點的準確性，明確相關人員的管理職責，特制定本制度。第二條盤點範圍 1 存貨盤點。包括原料 物料 在製品 商品 零件保養材料 外協加工料品 下腳步料的盤點。2 財務盤點。包括現金 票據 有價 租賃契約的盤點。3 財產盤點。1 固定資產。包括土地 建築物...
財務盤點制度
財務盤點條例 一 目的 為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，並加強管理人 員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。二 盤點範圍 1 存貨盤點 係指原料 物料 在製品 製成品 商品 零件保養材料 外協加工料品 下腳品。2 財務盤點 係指現金 票據 有價 租賃契約。3 財產盤點 係指...
財務盤點制度
第1條目的 為保證存貨及財產盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第2條盤點範圍 一 存貨盤點 係指原料 物料 商品 餐輔料 工程材料 零件保養材料等。二 財務盤點 係指現金 票據 有價 三 財產盤點 係指固定資產 代保管資產 低值易耗品等的...