活期存款利息的計算例項
【例3—1】某商業銀行開戶單位為中盛工貿****的單位活期存款分戶賬如表3—1所示。中盛工貿****2023年3月21日至5月31日的累計積數為3 850 000元。本計息期內活期存款利率為0.
72%，沒有發生利率調整變化。
表3—1分戶賬
戶名：中盛工貿****賬號：20120005 利率：0.72% 單位：元
表3—1中，中盛工貿****2023年3月21日至5月31日的累計積數為3 850 000元，2023年6月1日至6月20日的累計積數為1 026 000元。則本計息期的累計計息積數為：
3 850 000+1 026 000=4 876 000（元）
本計息期的利息=4 876 000×（0.72%÷360）=97.52
計算出利息後，於6月21日編制「利息清單」，將利息記入中盛工貿****活期存款賬戶貸方，並結計出新的存款餘額。6月21日，利息轉賬的會計分錄為：
借：應付利息——活期存款利息戶97.52
貸：吸收存款——活期存款—－中盛工貿****戶 97.52
【例3—2】某商業銀行2023年6月計息餘額表部分摘要如表3—2所示，本計息期內活期存款利率為0.6‰，沒有發生利率調整變化。
表3－2銀行
計息餘額表
科目名稱：活期存款2023年06月單位：元
科目代號利率：0.6第頁共頁
會計複核記賬
表3—2中，申達股份****本計息期利息計算如下：
至結息日累計計息積數
＝至上月底末計息積數＋9月1—20日累計計息積數＋應加積數－應減積數
＝53 761 000+9 968 000+0－183 000 ＝63 546 000（元）
至本月底累計未計息積數＝本月合計－本月1—20日累計計息積數
15 112 000－9 968 000 ＝5 144 000（元）
結息日（6月20日）計算利息數＝至結息日累計計息積數×（月利率÷30）
63 546 000×（0.6‰÷30） =1 270.92(元)
6月21日編制「利息清單」，辦理利息轉賬，會計分錄為：
借：應付利息——活期存款利息戶1 270.92
貸：吸收存款——活期存款——申達股份****戶 1 270.92
資產負債表日（6月30日）計提利息費用
本月合計×（月利率÷30）
15 112 000×（0.6‰÷30）＝302.24（元）
借：利息支出——活期存款利息支出戶 302.24
貸：應付利息——活期存款利息戶302.24
單位定期存款利息的計算例項
【例3—3】到期支取
格林配送公司2023年3月28日開出轉賬支票50000元，轉存定期存款一年，存入日銀行掛牌公告的一年期定期存款利率為3.36%。該公司於存款到期日2023年3月28日支取。
2023年3月28日轉賬存入時：
借：吸收存款——活期存款——格林配送公司戶 50000
貸：吸收存款——定期存款——格林配送公司戶 50000
利息=50000×3.36%=1680
2023年3月28日到期支取時：
借：吸收存款——定期存款——格林配送公司戶 50000
應付利息——定期存款利息戶1680
貸：吸收存款——活期存款——格林配送公司戶 50000
【例3—4】提前部分支取
2023年9月16日，友誼商場要求部分提前支取兩年期定期存款80000元，該存款於2023年6月25日存入，存入金額為200000元，存入時兩年期定期存款年利率為3.06％，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72％。
利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)
借: 吸收存款——定期存款——友誼商場戶 200 000
應付利息——定期存款利息戶132.80
貸: 吸收存款——活期存款——友誼商場戶 200 132.80
借：吸收存款——活期存款——友誼商場戶120 000
貸：吸收存款——定期存款——友誼商場戶120 000
【例3—5】提前全部支取
賽維乾洗店於2023年12月25日存入三個月期定期存款100000元。因急需用款，於2023年2月25日提前全部支取，存入日銀行掛牌公告三個月期定期存款利率為1.17%，支取日銀行活期存款利率為0.
36%。
利息=100000×0.36%=360
借：吸收存款——定期存款——賽維乾洗店戶 100000
應付利息——定期存款利息戶360
貸：吸收存款——活期存款——賽維乾洗店戶 100360
【例3—6】逾期取款
2023年9月18日，恆信有限責任公司來行要求支取於2023年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入時一年期定期存款年利率為2.25％，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72％。
到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)
過期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)
借：吸收存款——定期存款——恆信有限責任公司戶 100 000
應付利息——定期存款利息戶2 380
貸：吸收存款—活期存款—恆信有限責任公司戶 102 380
個人定期存款利息的計算例項
【例3—7】儲戶張林於2023年9月8日在某商業銀行開立1年期零存整取定期儲蓄存款賬戶，約定每月固定存入500元，開戶日銀行掛牌公告的1年期零存整取定期儲蓄存款年利率為1.71％，於2023年9月8日支取。該儲戶零存整取定期儲蓄存款分戶賬如下：
累計計息月積數＝500＋1 000＋1 500＋…＋6 000
500＋6000）÷2×12
39 000（元）
到期利息＝39 000×1.71％÷12＝55.58（元）
稅後利息＝55.58×（1－20％）＝44.46（元）
借：吸收存款——定期儲蓄存款——零存整取張林戶 6 000
應付利息——張林戶55.58
貸：庫存現金6 055.58
借：庫存現金11.12
貸：應交稅費—代扣利息稅
單位通知存款利息的計算例項
【例3—8】天凌集團於2023年5月16日在某商業銀行存入一筆通知存款，金額為50萬元，與銀行約定為七天通知存款。2023年7月10日天凌集團書面通知銀行於2023年7月17日支取通知存款50萬元，2023年7月17日天凌集團來行支取時，當日銀行掛牌公告的七天通知存款年利率為1.62%，存期內無利率調整。
解答：（1）2023年5月31日計提利息時，天凌集團2023年5月16日存入的通知存款應付利息為：
利息＝500 000×16×1.62%÷360＝360（元）
（2）2023年6月30日計提利息時，天凌集團2023年5月16日存入的通知存款應付利息為：
利息＝500 000×1×1.62%÷12＝675（元）
（3）天凌集團於2023年7月17日到期支取通知存款時，到期利息為：
利息＝500 000×55×1.62%÷360
＝1 237.50 （元）
借：吸收存款——通知存款——天凌集團戶500000
應付利息1035
利息支出202.5
第三章計畫
t 4 c類工作特徵是不迫切，後果影響小。f 5 既然時間客觀存在，時間就可以儲存。四 填空題 1 按計畫的約束程度劃分，計畫可分為 2 目標管理分為制定目標體系和三個階段。3 時間的特徵包括客觀性 和 4 計畫工作的核心問題是 5是管理職能中最基本的職能。五 名詞解釋題 1 計畫 2 目標管理 六...
禮儀第三章
第三章 儀容 儀表 儀態禮儀 3.1儀容 儀表 3.2儀態 3.3著裝與服飾 3.4美容與化妝 3.1儀容 儀表 3.1.1儀容 儀表的概念 3.1.2注意儀容 儀表的意義 3.1.3儀容 儀表的基本要求 3.1.1儀容 儀表的概念 儀容的概念 儀容是指個人的容貌，它是由髮式 面容以及所有未被服飾遮...
第三章注意
教學目標 1 掌握注意的概念及其規律。2 理解注意規律在教育教學中的運用。3 學會分析自己的注意品質並培養良好的注意力。教學重點和難點 1 注意的規律性。2 注意的品質及其培養。3 注意規律在教育教學中的運用。教學時數 2學時 第一節注意概述 一 注意的概念 注意是心理活動對一定物件的指向和集中。它...