資訊化背景下關於完善鐵路運輸企業內部控制制度的思考作者：陳少松
**：《科學與資訊化》2023年第26期
摘要內部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程式，並予以規範化和系統化，使之成為乙個嚴密的、較為完整的體系。健全的內部控制體系，可以快速高效的收集、分類、彙總各部門間的資訊，真實地掌控企業內部的實際經營情況，並及時的發現和解決企業內部問題，從而達到促進企業經濟穩健發展的目的。在多元化的經營環境下，各企業就必須在原有內部控制體系的基礎上，調整和完善企業內部控制體系鏈，使企業達到規範化的內部管理。
關鍵詞鐵路；運輸企業；內部控制；完善策略
前言內部控制是當前企業進行高質量管理的有效手段，是企業各種經營活動能夠正常有序進行的保證。較高的內部控制水平不僅可以保證企業的各種經濟活動能夠合法合規的進行，還可以提高企業的會計資訊質量，使企業財產安全得到保證。因此，健全完善的內部控制制度，有助於提高企業的經營管理水平，增強企業的核心競爭力。
隨著鐵路運輸企業改革的持續深入以及面臨的經濟環境和政策要求越來越複雜，種種變化無一例外都對鐵路運輸企業的經營管理水平提出了更高的要求。內部控制作為提公升企業管理水平的一種有效手段，也逐漸地被鐵路運輸企業所重視，但大多數鐵路運輸企業的內部控制體系建設程序緩慢，存在較多的限制條件。因此，進一步消除不利條件，解決存在的問題，迅速彌補企業內部控制制度的不足是當前鐵路運輸企業的當務之急。
1 企業層面控制存在的主要問題
1.1 鐵路運輸企業對於風險評估管控的重視程度不夠風險管控是內部控制的重點環節之一，對於鐵路運輸企業來說，其面臨的風險形式是多樣的，例如運輸安全風險、國有資產的安全性和完整性風險、企業的會計控制風險等，但是在實踐中，企業對於風險的關注主要集中於運輸安全，對於其他風險缺乏統一的評估程式和應對措施，從而造成內部風險控制的失效。
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