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農村信用社監管評級內部指引（試行）
從瑞彥原創 | 2010-1-29 10:12 | 投票 | 閱讀:935 點選：935
關鍵字： 指引農村信用社監管評級
農村信用社監管評級內部指引（試行）
第一章總則
一、依據
為健全和完善農村信用社的風險監管體系，實現對農村信用社的持續、分類監管和風險預警，依據我國現行的監管法律、法規和部門規章，借鑑商業銀行內部監管評級的基本原則、方法和國際通用的「駱駝（camel）評級體系」，並充分考慮我國農村信用社實際，制定本指引。
二、功能
（一）有利於監管機構全面掌握農村信用社的風險狀況。對農村信用社進行監管評級可以建立乙個對農村信用社風險和經營狀況的分析框架，提出一系列分析農村信用社風險的方法與標準，幫助監管機構及時識別、判斷農村信用社的風險狀況和嚴重程度。
（二）有利於監管機構合理配置監管資源，提高監管效率。通過監管評級對農村信用社主要經營管理要素進行評價，可以系統地分析、識別農村信用社存在的風險和問題，據此確定對農村信用社的監管重點，包括非現場監管、現場檢查的頻率和範圍。監管評級既是對被監管機構乙個週期的持續監管的總結，也為下乙個週期的持續監管提供了可靠依據，是對農村信用社實施持續監管的重要工具。
（三）有利於監管機構有針對性地採取監管措施，實施分類監管，提高監管有效性。監管評級結果將作為監管機構實施分類監管和依法採取監管措施的基本依據。
三、適用範圍
本指引適用於在中華人民共和國境內依法設立的所有辦理存貸款業務的農村信用社法人機構，包括農村信用合作社、縣（市）農村信用合作聯社、縣（市）農村信用合作社聯合社、地（市）農村信用合作聯社。
實行農村信用合作社和縣（市）農村信用合作社聯合社兩級法人的以縣轄為單位評級；以縣為單位統一法人和以地（市）為單位統一法人的以法人為單位評級。
四、評級原則
實施監管評級應嚴格遵循本指引確定的評級方法、評級標準和評級操作規程。在評級過程中要堅持以下原則：一是定量因素和定性因素相結合，靜態分析和動態分析相結合，總量分析和結構分析相結合的原則；二是定性指標的分值原則上不應高於定量指標的原則，即（定性因素得分／相應的權重）＜（定量指標得分／相應的權重）。
第二章評級要素
一、資本充足狀況（capital adequacy）
（一）定量指標
1.資本充足率；
2.核心資本充足率。
（二）定性因素
1資本的構成和質量；
2.資產質量及其對資本的影響；
3.財務狀況及其對資本的影響；
4.通過其他渠道增加資本的能力，包括社員提供支援的意願和實際注入資本的情況；
5.對資本和資本充足率的管理情況。
二、資產質量狀況（asset quality）
（一）定量指標
1.不良貸款率和不良資產率；
2.正常貸款遷徙率；
3.次級類貸款遷徙率；
4.可疑類貸款遷徙率；
5.單一集團客戶授信集中度/授信集中度；
6.全部關聯度；
7.貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率。
（二）定性因素
1.不良貸款和其他不良資產的變動趨勢對整體資產質量狀況的影響；
2.貸款行業集中度以及對資產質量狀況的影響；
3.關聯交易程度以及對資產質量狀況的影響；
4.信用風險管理的政策、程式及其有效性；
5.貸款風險分類制度的健全性和有效性；
6.保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況；
7.非信貸資產風險管理狀況。
三、管理狀況（management）
（一）法人治理狀況
1.基本結構；
2.決策機制與效果；
3.執行機制與效果；
4.監督機制與效果；
5.激勵約束機制與作用。
（二）內部控制狀況
1.內部控制環境；
2.風險識別與評估；
3.內部控制措施；
4.資訊交流與反饋；
5.監督評價與糾正。
四、盈利狀況（earnings）
（一）定量指標
1.資產利潤率；
2.資本利潤率；
3.成本收入比率；
4.風險資產利潤率。
（二）定性因素
1.成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢；
2.盈利的質量，以及盈利對業務發展與資產損失準備提取的影響；
3.財務預決算體系，財務管理的健全性和有效性。
五、流動性狀況（liquidity）
（一）定量指標
1.流動性比例；
2.核心負債依存度；
3.流動性缺口率；
4.人民幣超額備付金率;
5.（人民幣、外幣合併）存貸款比例。
（二）定性因素
1.資金**的構成、變化趨勢和穩定性;
2.資產負債管理政策和資金頭寸的調配情況;
3.流動性的管理情況;
4.以主動負債形式滿足流動性需求的能力;
5.管理層有效識別、監測和調控頭寸的能力。
六、評級結果
單項要素評級和綜合評級均以一級、二級、**、四a級、四b級、五a級、五b級、六a級、六b級和六c級表示。越大的數字表明越低的級別，級別越低表示越需要予以更多和更有力的監管關注。
（一）單項要素評級
單項要素（管理要素除外）的評級結果均是定量指標和定性因素的算術加權結果，定量指標和定性因素的權重分別為60％和40％。各單項要素評分90分（含90分）至100分為一級；75分（含75分）至90分為二級；60分（含60分）至75分為**；53分（含53分）至60分為四a級；45分（含45分）至53分為四b級；37分（含37分）至45分為五a級；30分（含30分）至37分為五b級；
20分（含20分）至30分為六a級；10分（含10分）至20分為六b級；10分以下為六c級。
（二）綜合評級
綜合評級結果是五個單項要素評級結果的加權彙總，即各單項要素的評分值分別乘以對應的權重係數後進行加總，得出綜合評分。資本充足狀況（c）、資產質量狀況（a）、管理狀況（m）、盈利狀況（e）、流動性狀況（l）五個要素的權重分別為25%、25%、25%、15%、10%。
資本充足率低於8%的信用社，其綜合評級結果不應高於**；如果資本充足率低於8%且呈下降趨勢，該信用社的綜合評級結果不應高於四a級。
加權彙總後綜合得分90分（含90分）至100分為一級；75分（含75分）至90分為二級；60分（含60分）至75分為**；
53分（含53分）至60分為四a級；45分（含45分）至53分為四b級； 37分（含37分）至45分為五a級；30分（含30分）至37分為五b級；
20分（含20分）至30分為六a級；10分（含10分）至20分為六b級；10分以下為六c級。
七、其他因素（others）
（一）市場風險狀況；
（二）信用社經營的外部環境；
（三）前十名法人和自然人持股社員情況；
（四）信用社的客戶群體和市場份額情況；
（五）信用社及其關係人受到行政處罰、法律訴訟、法律制裁等情況；
（六）新聞**對信用社的報道。
其他因素是指對信用社執行及風險變化可能產生重大積極與消極影響的其他事項。監管評級人員可依據這些事項的性質和對信用社風險的影響程度，對綜合評級結果做出細微的正向或負向調整，其他要素一般不可以改變綜合評級結果，但可以通過「+」、「－」符號標識出評級結果正向或負向的趨勢，以增強監管評級結果的準確性。特別是市場風險，在未納入評級要素之前，監管評級人員可以從定量（利率風險敏感度、累計外匯敞口頭寸比例）和定性（理事會和高階管理層的監控、市場風險管理政策和程式、市場風險識別、計量、監測和控制程式及內部控制和外部審計）兩個方面做出評價。
信用社監管評級的各項要素及其評級結果和監管含義等詳見《信用社監管評級簡表》和《信用社監管評級結果一覽表》。各個評級要素的定量標準和定性標準詳見《信用社監管評級定量與定性評價標準》。
第三章評級操作規程和職責分工
信用社監管評級週期一般為一年，監管機構需在乙個週期期滿後，重新對信用社進行監管評級，或者對上一次評級結果進行修訂和更新。對一家被評級機構的有效評級時間不得少於10個工作日，年度評級工作一般應在下一年度的四月末之前完成。參與監管評級人員須充分了解和熟悉監管評級的所有要素和評級原理方法，在規定時間內依據規範的評級步驟和程式專職進行評級工作，並充分利用評級結果對信用社的不同風險狀況進行比較，在非現場監管和現場檢查的間隙進行及時的監控，確定不同的監管措施和重點。
信用社監管評級操作程式和職責分工：
一、收集資訊
（一）收集基礎資訊。被評級信用社的主監管員在評級之前，應充分收集以下資訊：非現場監管資訊，現場檢查報告，信用社的內、外部審計報告，信用社向公眾披露的資訊，信用社提交的年度經營計畫、經營狀況報告和市場准入資訊，國內外評級機構對信用社的商業評級結果，各種**報道的信用社資訊等。
（二）篩選和深入收集資訊。在收集基本資訊的基礎上，對這些資訊進行仔細的整理、篩選和初步分析，確定信用社的關鍵問題和風險以及需要進一步了解的評級資訊。在評級資訊不夠充分的情況下，主監管員可以通過與現場檢查人員、機構准入監管人員、信用社的高階管理層和信用社的外部審計人員舉行會談等途徑進一步收集評級資訊。
評級資訊的收集和整理是信用社監管評級的基礎，由信用社主監管員完成，現場檢查人員、機構准入監管人員需向主監管員提供必要的資訊支援。主監管員應力求全面廣泛地掌握評級所需要的全部資訊。
二、初評
（一）分析判斷。信用社主監管員應嚴格遵循本指引確定的評級方法和評級標準對評級資訊進行綜合分析。綜合分析要將定量指標和定性因素相結合，動態和靜態相結合。
對於信用社不願意提供的資訊，應視為不利於信用社的資訊；對於不能確定是否有利於信用社的情況，應視為不利於信用社的情況；對於可能導致信用社遭受損失甚至發生流動性問題的明顯跡象，主監管員應做出合理的判斷和審慎的**。
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