一、單選題（每小題2分，共40分）
1.企業將款項委託開戶銀行匯往採購地銀行，開立採購專戶時，應借記的科目是（）。
a.「銀行存款」科目 b.「材料採購」科目
c.「其他貨幣資金」科目 d.「其他應收款」科目
2.下列各項中，不屬於「其他貨幣資金」科目核算內容的是（）。
a.信用證存款b.存出投資款c.備用金d.銀行匯票存款
3. 企業採用銀行承兌匯票結算方法購進貨物，簽發銀行承兌匯票經開戶銀行承兌時，支付的承兌手續費應計入（）。
a.管理費用b.財務費用c.營業外支出d.其他業務成本
4.企業在現金清查中發現多餘現金，在未經批准處理之前，應借記「現金」科目，貸記（）科目。
a.「營業外收入」b.「待處理財產損溢」c.「其他應付款」d.「其他業務收入」
5.企業的銀行存款賬戶中，辦理日常轉賬結算和現金收付業務的是（）。
a.基本存款賬戶b.一般存款賬戶c.臨時存款賬戶d.專用存款賬戶
6.經過「銀行存款餘額調節表」調整後的銀行存款餘額為（）。
a.企業賬上的銀行存款餘額 b.銀行賬上的企業存款餘額
c.企業可動用的銀行存款數額 d.企業應當在會計報表中反映的銀行存款餘額
7. 商業承兌匯票的承兌人通常為（）。
a.購貨企業b.銷貨企業c.購貨企業的開戶銀行d.銷貨企業的開戶銀行
8.根據《支付結算辦法》規定，銀行匯票的提示付款期限為（）。
a.自出票日起10日b.自出票日起1個月c.自出票日起2個月d.自出票日起6個月
9.根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，不能用現金支付的是（）。
a.支付職工獎金5000元 b.支付零星辦公用品購置費800元
c.支付物資採購貨款1200元d.支付職工差旅費2000元
10.企業對現金清查中發現的確實無法查明原因的長款，應將其計入（）。
a.其他業務收入b.資本公積c.盈餘公積d.營業外收入
11.甲公司5月1日將本年4月1日簽發、期限為3個月、票面價值60000元的不帶息商業匯票向銀行貼現，年貼現率為6%。甲公司的貼現收入為（）元。
a.59100b.59400c.
59700d.60300
12. 下列各類款項，適用於托收承付結算方式的是（）。
a.代銷商品的款項b.寄銷商品的款項c.賒銷商品的款項d.因商品交易而產生的款項
13.現行銀行結算辦法規定，支票付款的有效期限應為（）。
a.3天b.5天c.10天d.15天
13. 現行銀行結算辦法規定，下列結算方式中，只能用於商品交易款項結算的是（）。
a.銀行匯票結算方式b.商業匯票結算方式c.委託收款結算方式d.銀行本票結算方式
14. 企業採購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結算後，根據有關憑證賬單報銷時，應借記有關科目，貸記（）。
15. a.銀行存款b.應付票據——商業承兌匯票
c.應付票據——銀行承兌匯票d.其他貨幣資金
16.不單獨設定「備用金」科目的企業，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過（）科目核算。
a.現金b.其他應收款c.應收賬款d.預付賬款
17.商業匯票的提示付款期限為（）天。
a.5 b.10 c.20 d.30
18.某企業持有一張2023年2月28日簽發、期限為3個月的商業匯票。該商業匯票的到期日為（）。
a.5月28日b.5月29日c.5月30日d.5月31日
19.某企業對基本生產車間所需備用金採用定額備用金制度。當基本生產車間報銷日常管理支出而補足其備用金定額時，應借記的會計科目是（）。
a.其他應收款b.其他應付款c.製造費用d.生產成本
20.下列各項中，不屬於「現金及現金等價物」的有（）。
a.庫存現金b.銀行本票存款c.銀行承兌匯票d.持有兩個月內到期的國債
二、多選題（每小題4分，共60分）
1.按照《銀行賬戶管理辦法》規定，銀行存款賬戶分為（）。
a.基本存款賬戶b.一般存款賬戶c.臨時存款賬戶d.專用存款賬戶
2. 商業匯票的簽發人可以是（）。
a.收款人b.付款人c.承兌申請人d.承兌銀行
3.企業發生的下列支出中，可用於現金支付的有（）。
a.發放本月職工工資185000元 b.購買原材料價款68000元
c.購買辦公用品580元 d.報銷退休職工張某醫藥費6300元
4.下列各項中，屬於其他貨幣資金的有（）。
a.銀行本票存款b.信用卡存款c.銀行匯票存款d.外埠存款
5.下列專案中應通過「其他應收款」核算的有（）。
a.撥付給企業各內部單位的備用金b.應收的各種罰款
c.收取的出租包裝物押金d.應向職工收取的各種墊付款項
6.企業銷售商品，發生的應收賬款的入賬價值應該包括（）。
a.銷售商品的價款 b.給予購貨方的商業折扣
c.**貨方墊付的包裝費 d.給予購貨方的現金折扣
7.根據承兌人不同，商業匯票可以分為（）。
a.商業承兌匯票b.帶息票據c.銀行承兌匯票d.不帶息票據
8.銀行存款的結算方式主要有（）。
a.匯兌b.托收承付c.委託收款d.信用證結算
9.下列說法正確的是（）。
a.銀行存款賬戶分為3種b.乙個企業只能開立乙個基本存款賬戶
c.一般存款賬戶不得辦理現金支取 d.開立一般存款賬戶實行開戶許可證制度
10.企業計提壞賬準備時，按應減記的金額，借記（）科目，貸記（）科目。
a.資產減值準備b.管理費用c.壞賬準備d.應收賬款
11.企業可用現金支付的款項有（）。
a.職工工資、津貼b.個人勞務報酬c.購買固定資產的支出d.向個人收購農副產品的價款
12.貨幣資金包括（）。
a.庫存現金b.銀行存款c.其他貨幣資金d.其他應收款
13.導致企業賬銀行存款的餘額與銀行賬企業存款的餘額在同一日期不一致的情況有（）。
a.銀行已記作企業的存款增加，而企業尚未收到收款通知，尚未記賬的款項
b.銀行已記作企業的存款減少，而企業尚未接到付款通知，尚未記賬的款項
c.企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續的款項
d.企業已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項
14.下列各項中，不通過「其他貨幣資金」科目核算的有（）。
a.銀行匯票存款b.銀行承兌匯票c.備用金d.存出投資款
15.下列各項中，違反現金收入管理規定的是（）。
a.坐支現金b.收入的現金於當日送存銀行
c.將企業的現金收人按個人儲蓄方式存人銀行d.「白條」抵庫
三、判斷題（每小題2分，共20分）
1.企業採用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得採用異地托收承付結算方式結算貨款。
2.我國的會計核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業的現金是指庫存的人民幣現金，不包括外幣。
3.企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項，應當編制銀行存款餘額調節表進行調節，並進行相應的賬務處理。
4.無論是商業承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負有到期無條件支付票款的責任。
5.企業用銀行匯票支付購貨款時，應通過「應付票據」賬戶核算。
6.未達賬款是指企業與銀行支架由於憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。
7.托收承付結算方式既適用於同城結算，也適用於異地結算。
8.商業承兌匯票是由購貨企業簽發的，並由購貨企業承兌。
9.企業採用托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務**的款項。
10.企業平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準。
第二章 非貨幣性資產交換習題
一 單項選擇題 1 下列專案中，屬於貨幣性資產的是 b a.作為交易性金融資產的 投資 b.準備持有至到期的債券投資 c.可轉換公司債券d.作為可供 金融資產的權益工具 正確答案 b 答案解析 貨幣性資產是指持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產。主要包括現金 銀行存款 應收賬款和應收票據...
貨幣資金的內部控制制度
第一條貨幣資金包括現金 銀行存款和其他貨幣資金 它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產的安全 有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內部控制制度必須遵循以下原則 1 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬 明細賬，出納可以登記現金日記賬 銀行存款日記賬，會計管理總賬 明細賬，但不能經管貨...
加強貨幣資金的安全管理
貨幣資金是企業流動性最強 安全性控制難度較高的資產，是企業資產的重要組成部分，也是企業進行經營活動不可缺少的基石。加強貨幣資金的安全管理，加強財務監督，更好地防範財務風險，更合理組織企業財務活動，從而提高資金使用率，提高企業經濟效益。一 加強財務人員的教育培訓 做好企業貨幣資金的安全管理，首先要加強...