《國際稅收課程實訓專案》
訓練專案一
案例某一納稅年度，某外資企業在中國境內從事生產高檔運動鞋，其股權的一半被日本母公司所擁有，該外資企業產品運動鞋的實際生產成本為每雙31.5元，現以成本**銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最後以每雙60元的**在市場售出這批運動鞋。中國**認為，這種交易作價分配不符合獨立核算原則，損害了中國**的稅收利益。
根據中國稅務當局掌握的市場資料，該外資企業的這批運動鞋生產加工的生產費用率一般為70%，日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為25%.另據中日稅收協定規定，中國對匯給日本的股息徵收10%的預提稅。
問題：（1）中國**為什麼認為這種交易作價分配不合理？
（2）解決這一問題的原則或標準是什麼？
（3）解決的結果如何？（要求有計算步驟）
專案訓練二
問題：1.某跨國a公司設立了b子公司，後期以信貸方式和注入股本方式提供資金在稅收上有什麼不同或影響。
2.某企業當年境內應稅所得為1000萬元，於境外所得為1000萬元，假定除稅率差別外本國所得稅法與境外所得稅規定相同，是比較在不同稅率和採用不同避免國際雙重稅方法的情況下，該企業的所得稅負擔（情況
一、本國所得稅率30%，境外40%；情況
二、本國所得稅率40%，境外30%）
專案訓練三
案例問題：
千禧集團是一家中外合資經營企業，並在a、b兩國設有分支機構。2023年所得為100萬元，其中經營所得80萬元，b國規定稅率為35%，租賃所得20萬元，b國規定稅率為20%.試計算千禧集團在2023年度的應納所得稅稅額。
專案訓練四
案例問題
1.甲國的a公司在乙國設立了一家分公司b，該公司在2023年獲得利潤400美元，乙國的公司所得稅的稅率為40%。另外在丙國設立的另一家分公司c，獲利300萬美元，該國的稅率是20%，甲國該年度國內虧損額為100萬美元，國內的公司所得稅稅率為30%，根據上述資料按照分國限額法計算該總公司在甲國的納稅額 。
專案訓練五
案例問題
甲公司是a國的居民公司，a國所得稅稅率為33%，甲公司準備分別在b國和c國投資進行跨國經營，為了決定在這些國家開辦子公司還是分公司，甲公司對b國和c國的稅收政策進行了了解，b國所得稅稅率為15%，並對外資法人企業給予開業後3年免稅期，a國在與b國簽訂的稅收協定中承諾承擔稅收饒讓義務，c國的所得稅稅率為35%，沒有免稅期也沒有與a國簽訂稅收協定。甲公司**，a國公司在未來10年內都會保持盈利，在b國經營的前3年會有豐厚的盈利，而c國經營的前3年會產生一定的虧損。分析甲公司在b國和c國進行經營是採用分公司形式好還是子公司形式好?
專案訓練六
案例問題
美國a公司在中國北京設有經營銷售辦事處b（以下簡稱b辦事處），並作為a公司在中國製造和銷售的營業基地。。
a公司代表提出：a公司為美國註冊公司，而b辦事處僅為a公司的駐外機構，不具有獨立納稅主體地位，b辦事處的所得稅應納入a公司的所得，並影響美國的稅務機關按其所在國稅率繳納，而中國稅務部門則提出：b辦事處雖非中國法人，但中國稅務部門雖其收入所得也具有稅收徵管權，該辦事處在中國的所得稅繳納不影響美國稅務機關的稅收管轄權，也不影響a公司的繳稅利益，雙方就此發生一系列爭議或不同意見。
問題：1.如果稅務機關對a公司下屬b辦事處具有稅收管轄權，其根據是什麼？
2.本案爭議的b辦事處具有何種稅法上的地位？
3.在本案爭議中，a公司實際性的所得稅分配情況如何？
國際稅收模擬題
一 單項選擇題 1 國際稅收的本質是 c a.涉外稅收b.對外國居民徵稅 c.國家之間的稅收關係d.國際組織對各國居民徵稅 2 稅收管轄權是 c 的重要組成部分。a.稅收管理權 b.稅收管理體制 c.國家主權 d.財政管理體制 3 下列國家中，同時採用註冊地標準 管理機構所在地標準和選舉權控制標準來...
成本管理案例題目
工程專案管理 實訓任務一 班級姓名學號 專案1 某商業樓專案工程成本管理 背景資料 某商業樓專案工程的資料見表3 1，繪製該項目的時間 成本累積曲線。表3 1 工程資料資料 該專案有2000 缸磚面層地面施工任務，交由某分包商承擔，計畫於6個月內完成，計畫的各工作專案單價和擬完成的工作量如表3 2所...
會計面試案例題答案
面試題一 a公司採購鋼管1000噸，採購合同約定 使用現款支付貨款，鋼管單價為3850元 噸，如使用承兌支付，每噸單價 150元，為4000元 噸 貨款在鋼管驗收合格後支付總價款95 次月支付剩餘5 貨到驗收合格後，確認使用承兌付款，商開具400萬元發票。付款時，a公司僅有一張面額360萬元的承兌。...