一．單項選擇題
1．國際稅收的本質是（ c ）。
a.涉外稅收b.對外國居民徵稅
c.國家之間的稅收關係d.國際組織對各國居民徵稅
2．稅收管轄權是（ c ）的重要組成部分。
a.稅收管理權 b.稅收管理體制 c.國家主權 d.財政管理體制
3．下列國家中，同時採用註冊地標準、管理機構所在地標準和選舉權控制標準來判定法人居民身份的國家有：（ b ）
a.愛爾蘭b.澳大利亞 c.墨西哥d.新加坡
4．根據兩大範本的精神，如果兩國在判定法人居民身份時發生衝突，則應根據（ d ）來認定其最終居民身份。
a.註冊地標準b.常設機構標準
c.選舉權控制標準d.實際管理機構所在地標準
5．中國個人所得稅採用（ d ）來判斷勞務所得的**地。
a.勞務所得支付地標準b.勞務合同簽訂地標準
c.勞務所有者的居住地標準d.勞務提供地標準
6．兩大範本要求按照以下四個標準來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進行的，請為之排序：（ d ）
(① 國籍 ② 重要利益中心 ③ 永久性住所 ④ 習慣性住所)
abcd. ③②④①
7．下列做法中，必須通過國家之間簽訂稅收協定的方式加以規定的是（ d ）。
a.免稅法b.稅收抵免 c.減免法d.稅收饒讓
8．在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國家是：（ b ）
a.瑞士b.列支敦斯登 c.海峽群島 d.巴拿馬
9．假定a國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自a國的所得5萬元，來自b國的所得2萬元，來自c國的所得3萬元。a、b、c三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若a國採取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ d ）
a.1.4萬元b. 1.6萬元 c. 1.5萬元
d.對b國所得的限額為0.6萬元，對c國所得的限額為0.9萬元。
10．2023年由經濟合作與發展組織起草的乙個國際稅收協定範本是（ d ）。
a.《關於避免雙重徵稅的協定範本》
b.《關稅及**總協定》
c.《關於發達國家與發展中國家間避免雙重徵稅的協定範本》
d.《關於對所得和財產避免雙重徵稅的協定範本》
11．納稅人利用現行稅法中的漏洞減少納稅義務稱為（ c ）。
a.偷稅b.節稅c.避稅d.逃稅
12．中國香港行使的所得稅稅收管轄權是（ b ）。
a.單一居民管轄權b.單一地域管轄權
c.居民管轄權和地域管轄權d.以上都不對
13．甲國的母公司把一批產品以3萬法郎的轉讓**銷售給乙國子公司，乙國子公司再以4萬法郎的市場**在當地銷售出去。乙國當地無關聯企業同類產品的銷售毛利率是10%，甲國當地無關聯企業同類產品的銷售毛利率是15%，按照再銷售**法，甲國稅務部門應把母公司的銷售**調整為（ d ）。
a. 2.55萬法郎 b. 2.7萬法郎 c. 3.4萬法郎 d. 3.6萬法郎
14．目前，世界上唯一乙個通過制定國內法規來防止稅收協定被濫用的國家是（ c ）。
a.英國b.美國c.瑞士d.法國
15．20世紀80年代中期，發生在西方國家的大規模降稅浪潮實質上是（ d ）。
a.稅負過重的必然結果b.美國減稅政策的國際延伸
c.促進國際**的客觀需要d.稅收國際競爭的具體體現
16．我國稅法規定，在我國無住所的人只要在乙個納稅年度中在我國住滿（ c ）即成為我國的稅收居民。
a.90天b.183天c.1年d.180天
17．（ a ）是重商主義時代最著名的**協定，也是關稅國際協調活動的開端。
a.《梅屈恩協定b.《科布登—謝瓦利埃條約》
c.《稅務互助多邊條約d.《關稅及**總協定》
18．在國與國間稅收情報交換的方式中，自動交換主要適用於有關哪種收入的情報（ d ）。
a.經營所得 b.財產轉讓所得 c.勞務收入 d.股息、紅利等所得
19．直接抵免不適用於（ d ）。
a.自然人的個人所得稅抵免b.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免
c.母公司與子公司之間的預提所得稅抵免 d.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免
20．一國與他國簽訂的國際稅收協定一般只適用於締約國一方或締約國雙方的（ c ）。
a.國民b.公民c.稅收居民 d.人民
二．多項選擇題
1．按照課稅物件的不同，稅收可大致分為（ abd ）。
a.商品課稅 b.所得課稅c.關稅d.財產課稅
2．法人居民身份的判定標準有：（ abcd ）
a.註冊地標準b.管理和控制地標準
c.總機構所在地標準d.選舉權控制標準
3．荷蘭之所以被認為適宜作為中介控股公司的居住國，原因在於：（ ab ）
a.荷蘭已同40多個國家締結了國際稅收協定
b.荷蘭有參與免稅的規定
c.荷蘭所得稅率低
d.荷蘭關於設立中介控股公司的法律比較寬鬆
4．按照聯合國範本的精神，當獨立勞務滿足（ abc ）條件時，勞務發生國可以對**於該勞務的所得徵稅。
a.獨立勞務是通過發生國的固定基地進行
b.在勞務發生國停留超過183天
c.其報酬由勞務發生國的居民支付且數額達到居住國和勞務發生國商定的數額
d.獨立勞務未通過勞務發生國的固定基地進行所獲的收入
5．國際雙重徵稅產生的主要原因是有關國家徵稅權的交叉與重疊，這種稅收管轄權的重疊主要形式有（ abd ）。
a.收入**地管轄權與居民管轄權的重疊
b.收入**地管轄權與收入**地管轄權的重疊
c.居民管轄權與公民管轄權的重疊
d.居民管轄權與居民管轄權的重疊
6．下列幾項中，屬於轉讓定價目標的有（ abcd ）。
a.將產品打入國外市場b.規避東道國的外匯管制
c.獨佔或多的合資企業利潤d.轉移利潤以避稅
三．填空題
1．一國要對**於本國境內的所得行使徵稅權，這是所得稅三種稅收管轄權中的地域管轄權。
2．判定自然人居民身份的標準一般有住所標準、居所標準和停留時間標準。
3．國際重複徵稅產生的原因是國與國之間稅收管轄權的交叉重疊。
4．減除國際重複徵稅的方法主要有：扣除法、減免法（或低稅法）免稅法與抵免法。
5．不徵收任何所得稅和財產稅的國家和地區通常被稱為「純避稅地」。
6．母公司所在的居住國是否對母公司的海外利潤實行推遲課稅（或延遲課稅）是跨國公司能否利用轉讓定價進行國際避稅的關鍵。
7. 可比非受控**法、再銷售**法、成本加利潤法以及其他合理方法不僅是稅務機關審核和調整轉讓定價的方法，也是企業從事跨國關聯交易時應當採用的定價方法。
8．跨國公司國際避稅的方式之一，是適時地改變國外附屬機構的組織形式，當國外分公司開始盈利時，即將其重組為子公司。
9．國際稅收協定一般是指國與國之間簽訂的避免對所得和財產雙重徵稅和防止偷漏稅的協定。
10．兩個協定範本要求所得**國對常設機構的利潤徵稅時要遵循公平交易原則。
11．個人所得稅制按照課徵方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制以及混合所得稅制。
12．我國判定經營所得**地採用的是常設機構標準。
13．稅收饒讓是居住國給予投資者的一種稅收優惠。
14．納稅人利用現行稅法中的漏洞或不明確之處，規避、減少或延遲納稅義務的行為稱
為避稅。
15．對付避稅地的法規是指，取消延遲課稅的規定以阻止跨國納稅人利用其在避稅地擁有的基地公司進行避稅的立法。
16．根據我國現行的資本弱化的法規，工業企業實際支付給關聯方的利息支出，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例不超過2:1的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
17．從目前大多數國家的規定來看，當國際稅收協定與國內稅法不一致時，國際稅收協定處於優先執行的地位。
18．跨國公司國際避稅的方式之一，是適時地改變國外附屬機構的組織形式，當國外分公司開始盈利時，即將其重組為子公司。
四．名詞解釋
1．國際稅收
國際稅收的概念目前有兩種含義：；二是從某一國家的角度看，國際稅收是一國對納稅人的跨境所得和交易活動課稅的法律、法規的總稱。
2．常設機構
常設機構是指乙個企業進行全部或部分經營活動的固定營業場所。它的範圍通常包括分支機構、管理機構、辦事處、工廠、車間、作業場所、建築工地等。
3．轉讓定價
轉讓定價是指公司集團內部機構之間或關聯企業之間的內部交易作價。
4．資本弱化
資本弱化是指在公司的資本結構中債務融資的比重大大超過了股權融資比重。
國際稅收案例題
國際稅收課程實訓專案 訓練專案一 案例某一納稅年度，某外資企業在中國境內從事生產高檔運動鞋，其股權的一半被日本母公司所擁有，該外資企業產品運動鞋的實際生產成本為每雙31.5元，現以成本 銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最後以每雙60元的 在市場售出這批運動鞋。中國 認為，這種交易作價...
稅收實務模擬試題四答案
參 一 單項選擇題 每小題1分，共20分 1 d 2 c 3 b 4 d 5 b 6 a 7 d 8 c 9 c 10 a 11 d 12 d 13 d 14 b 15 c 16 a 17 d 18 c 19 b 20 b 二 多項選擇題 每小題2分，共計20分 1 bd 2 abcd 3 ab 4...
國際工程管理模擬試題
一 單選題 每空2分，共20分 1 具有保密性質的工程招標一般宜採用 c 方式進行。a 公開招標b 邀請招標 c 議標d 評標 2 在國際競爭性招標程式中，準備短名單之後應該進行 b 工作。a 發邀請函b 估算諮詢費用 c 評價建議書d 制定評選方法和標準 3 a 招標方式有利於降低工程造價，提高工...