參***
一、單項選擇題（每小題1分，共20分）
1、 d 2、c 3、 b 4、 d 5、 b 6、 a 7、 d 8、 c 9、 c 10、 a
11、d 12、d 13、d 14、b 15、c 16、a 17、d 18、c 19、b 20、 b
二、多項選擇題（每小題2分，共計20分）
1、 bd 2、abcd 3、ab 4、bd 5、abcd
6、 cd 7、 acd 8、 abcd 9、 abcd 10、 ac
三、判斷題：（每小題1分，共10分）
1、√ 2、√ 3、√ 4、× 5、× 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、√
四、綜合計算題（共50分）
（一）（1）銷項稅額＝100×2500×17%+ 100×2500×17%＋24570÷1.17×17%+5×2000×（1＋10%）×17%+100×3000×17%＝141440（元）
（2）進項稅額＝5000×17%+（20000＋5000）×7%+1500000×17% +34000+（20000＋1000）×7%＝293070（元）
（3）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝1000000×6.8×（17%－13%）－200000×（17%－13%）＝264000（元）
應納稅額＝141440－（293070－264000）－300000＝－187630（元）
免抵退稅額＝1000000×6.8×13%－200000×13%＝858000（元）
應退稅額＝187630（元）
免抵稅額＝858000－187630＝670370（元）
銷售舊裝置應繳納增值稅＝ 60000÷1.04×4%×50%＝1153.85（元）
（二）(1)代售門票手續費應納營業稅=3000×5%=150(元)
福利彩票手續費應納營業稅=5000×5%=250(元)
照相館收入應納營業稅=28000×5%=1400(元)
培訓班收入應納營業稅=(120000+8000)×3%=3840(元)
上述業務應納營業稅額=150＋250＋1400＋3840=5640(元)
(2)代扣代繳營業稅=53000×3%=1590(元)
（三）（1）工會經費扣除限額＝391×2%＝7.82（萬元）
職工福利費扣除限額＝391×14%＝54.74（萬元）
三項經費應調增應納稅所得額＝（58.65－54.74）＋（11.73－9.78）＝5.86（萬元）
（2）業務招待費扣除限額：900×5‰＝4.5（萬元）>6×60%＝3.6（萬元），可以扣除3.6萬元。應調增的所得額＝6-3.6＝2.4（萬元）
（3）稅法允許扣除的折舊費＝400×8%＋150×5%＋50×4%＝32＋7.5＋2＝41.5（萬元）
應調增的所得額＝600×10%-41.5＝18.5（萬元）
（4）捐贈扣除限額＝300×12%＝36（萬元），實際發生100萬元，所得稅前准予扣除的捐贈為36萬元。
（5）對國庫券利息收入30萬元，按規定應免徵企業所得稅。
10萬元罰款和支付的5萬元贊助費按稅法規定不允許列支。
該企業應納稅所得額＝300＋5.86＋2.4＋18.5＋100-36＋10＋5-30＝375.76（萬元）
（6）企業應納所得稅額＝375.76×25%＝93.94（萬元）
本年應補繳所得稅稅額＝93.94-75＝18.94（萬元）
（四）（1）出版與**收入應納稅＝（5000＋3000）×（1－20%）×20%×70％＋（1000＋1000＋1500－800）×20%×70％＝1274（元）
（2）彩票中獎所得應納個人所得稅=（200000－80000）×20%＝24000（元）
（3）專利技術使用費應納個人所得稅：500000×（1－20％）×20%＝80000（元）
（4）翻譯收入扣除限額：30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
境外繳納5000元，低於5200元，其差額200元，應當在我國補繳。
（5）李某當年每月工資應納個人所得稅合計=[（3200－2000）×10%－25]×12=1140（元）
年終一次性獎金應納個人所得稅的計算：
32000÷12＝2666.67元，適用稅率15％，速算扣除數125。
應納稅所得額＝（32000－125）÷（1－15％）＝37500（元）。
37500÷12＝3125（元），適用稅率15％，速算扣除數125。
一次性獎金應納個人所得稅＝37500×15％－125＝5500（元）。
全年工資薪金所得應納個人所得稅＝1140＋5500＝6640（元）。
（五）實收資本增加應納印花稅＝1000000×0.55‰＝500（元）
借款合同應納印花稅＝3000000×0.05‰＝150（元）
以貨易貨合同應納印花稅＝（3500000＋4500000）×0.3‰＝2400（元）
加工合同應納印花稅＝（150000＋200000）×0.5‰＝175（元）
技術合同應納印花稅先按5元計稅
貨運合同應納印花稅＝（80000－5000）×0.5‰＝37.5（元）
鐵路運輸合同應納印花稅＝200000×1‰＝200（元）
導遊實務模擬試題四
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