第一章總則
第一條為了規範公司的會計核算，真實、完整地提供會計資訊，根據《中華人民共和國會計法》、財政部20gg年新頒布的《企業會計準則》和《企業會計準則—應用指南》，結合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用於本公司。
第三條公司應設定會計機構，或在有關機構中設定會計人員，並指定會計主管人員。會計部門要明確會計人員的職責分工，實行崗位責任制度。
第四條公司必須根據實際發生的經濟業務進行會計核算，要嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》的規定，填製會計憑證、登記會計賬薄和管理會計檔案。
第五條公司會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。
第六條公司的會計年度自公曆每年一月一起至十二月三十一日止。
第七條公司發生的各項經濟業務都要有合法的憑證並要經過有關人員審核。
第八條公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第九條公司的會計記賬採用借貸記賬法。公司會計記錄的文字使用中文。
第十條公司以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。
第十一條公司所採取的會計政策應遵循一貫性原則，不得隨意變更。如需變更的，應經公司董事會批准，並在變更年度的會計報表附註中加以說明。
第二章資產的核算
第十二條公司的資產按流動性分為流動資產和非流動資產。
第十三條公司的流動資產包括貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項、存貨等。
第十四條公司貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。
公司應當設定現金和銀行存款日記賬。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和其他金融機構的名稱和存款種類進行明細核算。對外幣現金和存款，應分別按人民幣和外幣進行明細核算。
現金的賬面餘額必須與庫存數相符；銀行存款的賬面餘額應當與銀行對賬單定期核對，並按月編制銀行存款餘額調節表調節相符。
第十g五條公司交易性金融資產，是指為了近期**而持有的金融資產，包括以賺取差價為目的從二級市場購入的**、債券、**等。
公司的交易性金融資產按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用在發生時計入當期損益。支付價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收專案。公司在持有交易性金融資產期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。
資產負債表日，公司將交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益。公司處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
第十六條公司應收款項，是指對外銷售商品或提供勞務形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、其他應收款等。
（一）公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額。公司收回或處置應收款項時，將取得的價款與應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
（二）壞賬損失的核算方法：
公司採用備抵法核算壞賬損失。於結算日，公司根據以往的經驗、債務單位的實際財務情況和現金流量以及其他相關資訊，對各項應收款項（包括應收賬款和其他應收款）按賬齡分析法計提壞帳準備，並計入當年度損益。
壞帳準備的計提比例如下：
公司對於因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後仍無法收回的應收款項和因債務逾期未履行其清償義務，而且具有明顯特徵表明無法收回的應收款項，經公司董事會批准後，作為壞賬損失處理，並沖銷原已計提的壞賬準備；壞賬準備不足沖銷的差額，計入當期損益。
（三）應收款項轉讓：（1）不附追索權的應收債權**，公司將所售應收債權予以轉銷，結轉計提的相關壞賬準備，確認**損益；（2）附追索權的應收債權**，公司按收到的對價確認為一項金融負債進行會計處理。
第十七條公司存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委託加工物資等。
（一）存貨的取得按實際成本計價；發出庫存商品、材料的成本按加權平均法計算確定；包裝物、低值易耗品採用一次轉銷法進行攤銷。
（二）存貨的盤點制度為永續盤存制度。
（三）資產負債表日，存貨按成本與可變現淨值孰低計量。存貨成本高於其可變現淨值的，按可變現淨值低於存貨成本部分，計提存貨跌價準備。可變現淨值，是指在公司的日常經營活動中，存貨的估計售價減去估計至完工時將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費後的金額。
存貨跌價準備按單個存貨專案計提，對於數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。
第十八條公司可供**金融資產，是指初始確認時即被指定為可供**的金融資產，以及除應收款項、持有至到期投資、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。包括購入的在活躍市場上有**的**、債券和**等。
可供**金融資產按照取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收專案。公司在持有可**金融資產期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。
資產負債表日，公司將可**金融資產的公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。公司處置可**金融資產時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資收益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。
第十九條公司長期股權投資，包括對子公司、聯營企業、合營企業的投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有**、公允價值不能可靠計量的權益性投資。
（一）長期股權投資的初始投資成本。
1、企業合併形成的長期股權投資的初始投資成本。
（1）同一控制下的企業合併。
以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合併對價的，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足衝減的，調整留存收益。
以發行權益性**作為合併對價的，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足衝減的，調整留存收益。
在企業合併中取得的資產和負債，按照合併日在被合併方的賬面價值計量。
企業合併中發生的各項直接相關費用，包括審計費用、評估費用、法律服務費用等，於發生時計入當期損益。
為企業合併發行的債券或承擔其他債務支付的手續費、佣金等，計入所發行債券及其他債務的初始計量金額。企業合併中發行權益性**發生的手續費、佣金等費用，抵減權益性**溢價收入，溢價收入不足衝減的，衝減留存收益。
（2）非同一控制下的企業合併。
在購買日按照以下規定確定的合併成本作為長期股權投資的初始投資成本。
企業合併成本的確定：一次交換交易實現的企業合併，合併成本為在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性**的公允價值；通過多次交換交易分步實現的企業合併，合併成本為每一單項交易成本之和；企業合併中發生的各項直接相關費用計入企業合併成本。
非同一控制下的吸收合併，在購買日按照合併中取得的被購買方各項可辨認資產、負債的公允價值確定其入賬價值，確定的企業合併成本與取得被購買方各項可辨認資產、負債的公允價值的差額，確認為商譽或計入當期損益。
非同一控制下的控股合併，在購買日編制合併資產負債表時，對於被購買方可辨認資產、負債按照合併中確定的公允價值列示，合併成本大於合併中取得的各項可辨認資產、負債公允價值份額的差額，確認為合併資產負債表中的商譽。企業合併成本小於合併中取得的各項可辨認資產、負債公允價值份額的差額，應計入合併當期利潤表，但因在購買日不需要編制合併利潤表，該差額在合併資產負債表中應調整盈餘公積和未分配利潤。
2、除企業合併形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期投資，按照以下規定確定其初始投資成本：
（1）以支付現金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
（2）以發行權益性**取得的長期股權投資，按照發行權益性**的公允價值作為初始投資成本。
（3）投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
（4）通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》確定。
（5）通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第12號——債務重組》確定。
公司取得長期股權投資，實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤，作為應收專案處理，不構成取得長期股權投資的成本。
（二）長期股權投資的成本法核算。
1、成本法核算範圍。下列長期股權投資採用成本法核算：（1）能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，即對子公司的投資。
對子公司的長期股權投資，在編制合併財務報表時按照權益法進行調整；（2）對被投資單位不具有共同控制或重大影響，並且在活躍市場中沒有**、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。
2、採用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。
投資企業確認投資收益，僅限於被投資單位接受投資後產生的累積淨利潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。
（三）長期股權投資的權益法核算
1、權益法核算範圍。公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，即對聯營企業和合營企業的投資，採用權益法核算。
2、長期股權投資的初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。
股份有限公司會計核算制度
第一章總則 第一條為規範和完善股份 以下簡稱公司 會計核算，確保會計資訊的及時 準確 真實 完整，根據 中華人民共和國會計法 企業會計準則 及國家其他有關政策 法規，結合公司實際情況，制訂本制度。第二條本制度是公司會計核算工作的依據和準則，公司所屬單位均應遵照執行。第三條會計年度自公曆1月1日起至1...
深圳中航地產股份有限公司會計核算制度
第一章一般原則 第一條根據 中華人民共和國會計法 和 企業會計準則 制定本制度。第二條各企業必須依法設定會計帳簿，並保證其真實 完整。第三條企業負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性 完整性負責。第四條會計核算應當以企業發生的各項經濟業務為物件，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。會計核算應當...
地產股份有限公司
3 各項 規費及稅費5天 經辦人填寫 票據報銷單 或 資金報批單 附相關依據。專案公司經辦部門負責人審核0.5天 專案公司財務部審核0.5天 專案公司負責人 及分管領導 審核2天 地產公司財務部審核1天 董事長審批1天 報款後由專案公司財務部按計畫安排付款 4 行政及辦公費用 營銷費用 其他小額採購...