第一章一般原則
第一條根據《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》制定本制度。
第二條各企業必須依法設定會計帳簿，並保證其真實、完整。
第三條企業負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第四條會計核算應當以企業發生的各項經濟業務為物件，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。
第五條公司執行統一的會計政策，各企業會計處理方法、各項會計政策、會計估計前後各期應當一致，不得隨意變更，如確有必要變更，變更前須上報公司財務管理部審批同意，變更後應按會計準則要求調整相關帳務，並將變更的情況、變更的原因及其對企業財務狀況和經營成果的影響，在財務分析報告中說明。
第六條會計核算應當及時進行。會計記錄和會計報表應當清晰明了，便於理解和利用。
第二章主要會計政策、會計估計和合併會計報表的編制方法
第七條會計年度：
本公司採用公曆年制為會計年度，即自每年1月1日至12月31日為乙個會計年度。
第八條記帳本位幣：
本公司以人民幣為記帳本位幣。
第九條記帳原則和計價基礎：
本公司以權責發生制為記賬基礎，除按《企業會計準則》規定應按公允價值計量的資產外，各項資產均按取得時的歷史成本入帳，如果以後發生資產減值，則計提相應的資產減值準備。
第十條外幣業務核算方法：
本公司以人民幣為記帳本位幣，會計年度涉及外幣的經濟業務，其記帳匯率採用交易日的即期匯率，期末對貨幣性專案採用資產負債表日即期匯率折算，即期匯率與前一年度資產負債表日的即期匯率不同而產生的匯兌差額計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性專案，仍採用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
第十一條現金及現金等價物的確定標準：
本公司的現金是指：庫存現金以及隨時可支取的銀行存款；現金等價物是指：本公司持有的期限短、流動性強、易於轉換已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
第十二條金融工具的確認和計量：
（一）本公司的金融工具分為以下五類：
1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，包括交易性金融資產和交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。
2、持有至到期投資。
3、貸款和應收款項。
4、可供**金融資產。
5、其他金融負債。
（二）初始確認和後續計量：
1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債：按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息，單獨確認為應收專案。
持有期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。資產負債表日，將其公允價值變動計入當期損益。
2、持有至到期投資：按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發放債券利息的，單獨確認為應收專案。
持有期間按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
3、應收款項：按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間採用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量。
4、可供**金融資產：按取得該金融資產的公允價值和相關費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含了已宣告發放的債券利息或現金股利的，單獨確認為應收專案。
持有期間取得的利息或現金股利，計入投資收益。期末，可供**金融資產以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。
處置可供**金融資產時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
5、其他金融負債：按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額，除《企業會計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外，按攤餘成本進行後續計量。
（三）主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法：
1、存在活躍市場的金融資產或金融負債，活躍市場中的**應當用於確定其公允價值。
2、金融工具不存在活躍市場的，企業應當採用估值技術確定其公允價值。
3、初始取得或衍生的金融資產或承擔的金融負債，應當以市場交易**作為確定其公允價值的基礎。
4、企業採用未來現金流量折現法確定金融工具公允價值的，應當使用合同條款和特徵在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現率。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實際交易**相差很小的，可以按照實際交易**計量。
（四）金融資產減值的處理：
期末，對於持有至到期投資和應收款項，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。
1、對於單項金額重大的持有至到期投資和應收款項，單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備。
2、，按類似信用風險特徵劃分為若干組合，再按這些組合在資產負債表日餘額的一定比例計算確定減值損失，計提減值準備。
期末，如果可供**金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，認定該可供**金融資產已發生減值，並確認減值損失。在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，計入減值損失。
第十三條應收款項及壞賬準備核算：
應收款項指應收賬款及其他應收款。應收款項按照實際發生額記賬。
本公司對可能發生的壞賬損失採用備抵法核算。
壞賬準備在對應收款項的**可能性作出具體評估後計提，本公司對**有困難的應收款項，結合實際情況和經驗相應計提特別壞賬準備。除此之外本公司對應收款項按帳齡分析法計提壞帳準備，壞帳準備計提比例如下：
納入合併範圍的子公司的內部往來款不計提壞帳準備。
本公司確認壞帳的標準是：1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍不能收回、現金流量嚴重不足等；2、因債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特徵表明無法收回的。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，確認為壞賬損失，沖銷已提取的壞賬準備。
第十四條存貨：
本公司存貨主要包括：庫存產品、原材料、產成品、在產品、低值易耗品、開發產品、擬開發土地、開發成本等。
擬開發土地：指所購入的，已決定將之發展為**或出租房產的土地，專案開發時全部轉入開發成本，專案分期開發時，將分期開發用地部分轉入開發成本，後期開發土地保留在本專案。
開發用土地的核算方法：開發用土地在「存貨-開發成本」中核算，專案分期開發時，將分期開發用地部分轉入開發成本，後期開發土地在擬開發土地專案核算。
房地產開發中的公共配套設施費用的核算方法：
1、不擁有收益權的公共配套設施：按專案的可售建築面積分攤計入成本。
2、擁有收益權的公共配套設施：按實際成本計入開發成本，完工時單獨計入開發產品。
各類存貨的購入與入庫按實際成本法計價，發出按加權平均法計價。
存貨的盤存制度採用永續盤存制。
低值易耗品和包裝物採用五五攤銷法。
資產負債表日存貨按成本與可變現淨值孰低計量，如果由於存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售**低於成本等原因，使存貨成本高於可變現淨值的，按可變現淨值低於成本的差額計提存貨跌價損失準備。可變現淨值按正常經營過程中，以估計售價減去估計至完工成本及銷售所必須的估計費用的價值確定。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現淨值以合同**為基礎計算。
本公司持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現淨值以一般銷售**為基礎計算。。
以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
第十五條長期股權投資：
同一控制下的企業合併形成的長期股權投資，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。因企業合併發生的直接相關費用計入當期損益。
非同一控制下的企業合併形成的長期股權投資，合併成本為在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性**的公允價值。因企業合併發生的直接相關費用計入合併成本。
除企業合併形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：
1、以支付現金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
2、以發行權益性**取得的長期股權投資，應當按照發行權益性**的公允價值作為初始投資成本。
3、投資者投入的長期股權投資，應當按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
4、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本應當按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》確定。
5、通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本應當按照《企業會計準則第12號——債務重組》確定。
本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，和對被投資單位不具有共同控制或重大影響，並且在活躍市場中沒有**、公允價值不能可靠計量的長期股權投資採用成本法核算。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，採用權益法核算。確認被投資單位發生的淨虧損，以長期股權投資的賬面價值以及實質上構成對被投資單位淨投資的長期權益減記至零為限，本公司負有承擔額外損失義務的除外。
長期股權投資的初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。
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3 各項 規費及稅費5天 經辦人填寫 票據報銷單 或 資金報批單 附相關依據。專案公司經辦部門負責人審核0.5天 專案公司財務部審核0.5天 專案公司負責人 及分管領導 審核2天 地產公司財務部審核1天 董事長審批1天 報款後由專案公司財務部按計畫安排付款 4 行政及辦公費用 營銷費用 其他小額採購...
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