本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有乙個最符合題意）
1.內部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫療福利方面擁有專業知識和技術的諮詢專家？ⅰ、審計公司對包括醫療福利在內的退休福利負債的估算；ⅱ、將公司醫療福利計畫的成本與行業其他計畫的成本進行比較；ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫療福利成本的審計。
a：只有ⅰ是對的；
b：只有ⅰ和ⅲ是對的；
c：只有ⅱ和ⅲ是對的；
d：ⅰ、ⅱ和ⅲ是對的。組織稱一罐蘇打食物裡的卡路里均值是1或更少。
在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.
0，1.05，0.85，1.
0，0.95，0.95，0.
9。這些觀測值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。假定總體近似於正態分佈。
樣本的標準差是
a：0.0577
b：0.0612
c：0.0316
d：0.003753.鑑於管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行年度審計計畫中包含的所有承諾。審計執行主管應採取的最佳行動方案是以下哪一項內容？
a：馬上將情況告知董事會，尋求後者的支援，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計畫的相關需求
b：將情況告知董事會和高層管理人員，並請求後者對年度審計計畫進行重新評估
c：將情況告知高層管理人員，並應用更加有力的風險評估和優先排序係數，請求後者重新考慮這些額外的審計要求
d：繼續執行年度審計計畫，尋找機會調整工作重點，並重新進行資源配置
4.對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了iia道德準則
a：一項
b：兩項
c：三項
d：四項
5. 最可能保證按照批准的金額開工資支票的控制措施是
a：要求將未送達的支票退回出納。
b：對工資單上的員工定期進行基數核對 。
c：要求員工主管批准員工的工作時間卡。
d：定期現場觀察工資支票的分發情況。
6. 一家主要生產示波器和顯微鏡等複雜電子裝置的製造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給使用者。該製造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。
該製造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？
a：a.唯讀光碟／唯讀儲存器(cd／rom)
b：b.計算機輸出縮微膠片(com)
c：c.可讀入磁碟(worm)
d：d.數字錄音帶(dat)
7. 在初步調查中，審計人員注意到許多給主要**商的應付帳款憑單上顯示出對以前發票重複付款(duplicate payment)的調整。這意味著
a：有必要進一步測試以確定相關的控制和目前對**商重複付款的可能性。
b：有未記錄的關於未被處理的採購金額的負債。
c：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經被驗收。
d：存在乙個複雜的應付帳款系統使得多支付貨款與發票相關，因此不需要進一步的審計關注。
8. 公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的**商處進行採購，這是以下哪種控制的範例？
a：預防型控制
b：檢查型控制
c：糾正型控制
d：監測型控制
9. 一家寵物醫院通過計算機應用程式把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在作業系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？
a：a.需要將就診費用彙總時。
b：b.當對餘額進行更新時。
c：c.當對每乙個寵物的檔案進行調閱時。
d：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。
10. 內部審計活動計畫對一項建築合同實施審計，這項審計乙個步驟是將已購材料與工程製圖中的那些詳細規定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業知識來完成這個審計程式，首席審計執行官應該:
a：將此項審計從計畫表中刪除；
b：讓現有職員開展所有的審計；
c：請工程顧問進行對比；
d：接受建築商的書面陳述。
11. 下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？
a：審計委員會定期檢查部門工作質量
b：針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準
c：計畫每三年進行一次外部檢查
d：由外部審計師檢查和評價部門工作
12. 有關使用網際網路進行審計，以下哪乙個敘述不正確
a：它是收集與審計有關的資訊的有用的搜尋工具；
b：它提供傳輸機密資訊的安全媒介；
c：網際網路對內部審計師的最主要用途是電子通訊；
d：生成使用者網路瀏覽的電子記錄。
13. 風險評估對於內部審計部門的計畫過程具有寶貴意義，這是風險評估有助於
a：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。
b：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。
c：明確審計範圍或需要審計的可審計業務。
d：從審計計畫中排除所有低風險領域。
14. 內部審計師想要確認四個部門間女性經理與男性經理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-square test)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優點是
a：有容易獲得的軟體支援
b：可以同時檢測相關性與置信區間
c：卡方檢驗可以對名義值實施
d：是引數化的因此是較強的檢驗
15. 與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；ⅱ、鑑於資源有限，審計執行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。
a：只有ⅰ是對的。
b：只有ⅱ是對的。
c：ⅰ和ⅱ都對。
d：以上說法都不對。
16. 內部審計師的工作底稿的主要目標是
a：為所開展的業務程式提供計畫和執行的書面化記錄；
b：可以當作編制財務報表的一種方式；
c：將內部控制中的薄弱環節記錄下來，並向管理層提出改進建議；
d：遵守《內部審計專業實務標準》。
17. 企業以每張96元的**折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____
a：200元和1000元
b：200元和800元
c：200元和1200元
d：200元和960元
18. 質量方案評估會由內部或外部來實施。外部評估的顯著特徵在於它的目標是
a：識別能執行得更好的任務
b：決定內部審計服務是否符合專業標準
c：提出改進建議
d：提供獨立確認
19. 如果內部審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該
a：在提交最終審計報告之前擴大審計工作範圍
b：繪製內部控制制度流程圖
c：如果發生損失則在最終審計報告中註明例外
d：實施理想的控制
20. 流程再造是通過對基本業務流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？
a：為新系統制定審計計畫。
b：推薦應予考慮的領域。
c：確定本過程是否得到高階管理層的支援。
d：指導重新設計的流程的實施。
21. 根據《標準》的規定，首席審計執行官制定的目標應該包括兩個方面，即
a：可計量性和可實現性
b：經預算和批准
c：經計畫和可實現性
d：被要求和批准
22. 在對破產公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優先權？
a：優先股。
b：應繳稅金。
c：應付債券。
d：普通股。
23. 為了加快制定計畫和預算，一家旅遊服務公司的管理層想要**未來24個月的月度銷售額。管理層基於過去的資料，觀察到銷售有上公升的趨勢。
同時銷售額還存在季節變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。**公司銷售額的適當的方法是
a：時間序列分析
b：等候理論
c：線性規劃
d：敏感性分析
24. 以下哪項是用於傳輸網頁的網際網路協議？
a：超文字傳輸協議(http)
b：簡單郵件傳輸協議(smtp)
c：檔案傳輸協議(ftp)
d：網路電傳(telnet)協議
25. 與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；ⅱ、鑑於資源有限，審計執行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。
a：只有ⅰ是對的。
b：只有ⅱ是對的。
c：ⅰ和ⅱ都對。
d：以上說法都不對。26.
內部審計主管剛完成一風險評估程式，確定了該單位的最高風險區域並決定優先審計這些區域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致並與準則相一致？i．各專案應當按照本組織的可量化美元風險級數進行量化；ii．風險先後順序應當以重大控制缺陷為依據；iii．量化的風險過程，是對風險披露及發生概率方面作出專業判斷的結果。
a：僅有i。
b：僅有iii。
c：ii和iii。
d：i，ii和iii。
27.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容
a：《標準》
b：財務會計準則
c：有關隱私的法律和法規
d：公司的內部隱私政策。
28.以下哪項控制能用於檢查已記錄但並不存在的銀行存款
a：固定現金收入點；
b：盡早建立收入責任；
c：將收入與其它內部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯絡；
d：由第三方實施銀行對賬。
29.對舞弊存有懷疑的內部審計師應該
a：確定損失已發生；
b：與參與資產控制的人員訪談；
c：確認受該案件牽連的人員；
d：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。
30. 某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構並將他們每月工資存入其中。該組織向銀行傳送乙份電子檔案，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。
按賬號將此檔案排序將有助於該組織的內部審計師測試
a：無效賬號
b：電子檔案的準確性和完整性
c：虛構的員工
d：多餘的工資支付
31. 哪項是電子工作底稿的不足？
a：每個審計人員必須有一台個人電腦
b：重要的工作底稿仍然必須列印和歸檔
c：互相索引更難
d：需要進行特別的技術培訓
32. 以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能
a：便於第三方的複核；
b：在審計的計畫、執行和複核中提供幫助；
c：為審計報告提供主要的證據支援；
d：有助於業務助理人員的專業發展。
33. 內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程式進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險櫃中。
每個保險櫃處於鑰匙和密碼都有才能開啟的雙重控制下。財務經理知道保險櫃的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。
在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程式有關的內部控制的恰當性。
內部控制經確定是
a：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；
b：恰當的。根據所提供的資訊，財務經理的職責是可以接受的；
c：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票；
d：不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。
2023年內審計畫
gsp 質量體系內審方案 一 質量體系內審的目的 在公司申請 藥品經營質量管理規範 2012 年修訂 認證前，進行一次 全面的符合性的公司質量管理體系內部審查，檢查公司所有部門 藥品經營所涉 及的藥品採購 收貨 質量驗收 儲存 養護 出庫複核 藥品銷售 售貨服務 各環節活動以及質量控制 質量保證措施...
2023年內審計畫
牙克石市疾病預防控制中心 二0一四年度內部審核工作計畫 1 目的 檢查本單位各項質量活動是否符合評審準側與質量管理檔案。發現問題，分析原因。採取措施解決問題。從而實現質量管理體系的持續改進。2 性質 實驗室自己進行的用於內部目的的審核，是一種自我約束和自我診斷及自我完善的活動。3 依據 3.1 實驗...
2023年內審實施計畫
公司 內部質量 環境 職業健康安全 測量管理體系審核實施計畫 cjqeod019 02 目的 評價 確認本公司質量 環境 職業健康安全 測量管理體系符合標準的程度以及是否持續 有效地執行，及時發現問題採取糾正措施和預防措施，持續改進質量 環境 職業健康安全 測量管理體系，為外部審核作準備。審核範圍 ...