15. 如審計人員認為與某一重要帳戶或交易類別的認定有關的檢查風險不能降低至可接受的水平，則應發表（ ）或（ ）。
16. 內部控制系統的產生和發展，促使審計工作從（ ）發展成為以測試為基礎的（ ）。
17. 對主營業務收入實施截止測試,其目的主要在於確定應記入本期或下期的主營業務收入是否（ ）或（ ）。
18.註冊會計師職業道德最基本的要求是
19. 購貨與付款迴圈通常要經過請購-（ ）驗收-（ ）的程式。
6.描述內部控制的方法有
20. 被審單位管理當局對會計報表的五項認定是指完整性、權利和義務、估價或分攤、表達與披露。
二、單項選擇題
1．註冊會計師審計報告的主要作用是
①檢查評價鑑證 ④監督
2．內部控制系統實施是否有效，關鍵取決於實施內部控制系統的人員素質 ②健全性 ③經常性 ④合規性
3．存貨審計的基本內容不包括
① 直接材料成本 ②製造費用 ③主營業務成本 ④管理費用
4．收入截止測試的關鍵所在是檢查發票開具日期或收款日期、記賬日期、發貨日期是否
① 在同一天相差不超過15天
③ 相差不超過30天在同一適當會計期間
5．在委託人沒有特定的要求下，註冊會計師出具的審計報告一般是
①詳式的審計報告 ②一般審計報告 ③非公布目的的審計報告 ④標準審計報告
6．會計人員編制的銀行存款餘額調節表的內容，只包括
①記帳錯誤 ②應予糾正的差錯 ③未達賬項 ④發生的舞弊
7．收入截止測試的關鍵所在是檢查發票開具日期或收款日期、記賬日期、發貨日期是否（ ）。
① 在同一天相差不超過15天
③ 相差不超過30天在同一適當會計期間
8．現代審計的乙個重要特徵就是在評審被審計單位內部控制系統基礎上實行
①抽樣審計 ②逆查法 ③詳查法 ④審閱法
9．當存貨專案非常重要時，審計人員應要求企業進行盤點要在( )。
①期初 ②期中 ③期末接近會計年度結束日 ④根據實際情況而定
10．下列屬於不相容職務的是（ ）。
①經理和董事長 ②採購員和供銷科長
③保管員和車間主任 ④記錄日記帳和記錄總帳
11．籌資活動的憑證和會計記錄不包括（ ）。
①** ②債券 ③債券契約 ④經紀人通知書
12．存貨監盤程式所得到的是（ ）。
①書面證據 ②口頭證據 ③環境證據 ④實物證據
13．在對被審計單位的內部控制系統進行符合性測試的基礎上,應進一步對被審計事項進行（ ）。
① 抽查 ②詳查 ③合規性測試 ④實質性測試
14．審計人員採用系統隨機選樣法從8 000張憑證中選出200張作樣本，確定隨機起點憑證的編號為第35號，則抽取第5張憑證的編號為（ ）。
①155 ②200 ③195 ④235
15. 監盤庫存現金是註冊會計師證實被審計單位資產負債表所列庫存現金是否存在的一項重要程式，被審計單位必須參加盤點的人員是
①會計主管人員和內部審計人員 ②出納員和會計主管人員
③現金出納員和銀行出納員 ④出納員和內部審計人員
16. 下列舞弊風險因素中，屬於機會且與侵占資產相關的舞弊風險因素的是（ ）。
①員工因為自己追求奢侈生活條件而侵吞資產
②從事科技含量高、研發周期長或市場風險大的經營業務
③高層管理人員、治理層變更頻繁
④對現金、有價**、存貨等實物資產安全措施不充分
17．銷售與收款迴圈業務的起點是（ ）。
①顧客提出訂貨要求 ② 向顧客提供商品或勞務
③ 商品或勞務轉化成應收賬款 ④ 收入貨幣資金
18. 註冊會計師對被審計單位已發生的銷貨業務是否均已入帳進行審計時，常用的控制測試程式有（ ）。
① 檢查發運憑證連續編號的完整性 ②檢查賒銷業務是否經適當的授權批准
③ 檢查銷售發票連續編號的完整性 ④ 觀察已經寄出的對賬單的完整性
19.註冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（ ）。
①確定應收賬款的存在性 ②確定應收賬款記錄的完整性
③ 確定應收賬款的**期 ④ 確定應收賬款在會計報表上披露的恰當性
20. 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票，未作報銷的原始憑證，應在「庫存現金盤點表」中註明或
①向有關人員查詢 ②在工作底稿上記錄 ③重新盤點 ④作出必要的調整
三、判斷題
1．註冊會計師對審計報告的真實性、合法性負責，所以委託人引用審計報告而造成的一切後果應由出具審計報告的註冊會計師負責。
2．實物證據可以證實實物資產的所有權。
3．只要註冊會計師出具的審計報告是真實的,會計報表也是真實的。
4．在單獨執行銷售與收款迴圈審計時,註冊會計師仍然應經常地將該迴圈與其他迴圈的審計情況結合起來加以考慮。
5．註冊會計師對負債專案的審計，主要是防止企業高估債務。
6．詳查法的主要缺點是工作量大，消耗人力和時間過多，審查成本高，故難於普遍採用。
7．內部控制系統是高信賴程度，審計人員可以較多地信賴、利用被審計單位的內部控制系統，在實施審計時可相應減少實質性測試的數量和範圍。
8．對於企業存放或寄銷在外地的存貨，應納入盤點範圍，註冊會計師可以親自前往監盤，也可以向寄存寄銷單位函證。
9．對任何乙個審計專案,任何一家會計師事務所，不論其業務繁簡、其規模大小，審計人員都應制定審計計畫。
10．無法表示意見意味著註冊會計師無法接受委託。
11．描述內部控制系統的三種方法是相互排斥的。不能在同一單位內使用這三種方法。
12．審計固定資產減少的主要目的就在於查明已減少的固定資產是否已做適當的會計處理。
13．順查法就是詳查法。
14．審計計畫制定後, 審計人員不得對審計計畫進行修訂和補充.
15．註冊會計師在函證銀行存款餘額時，不必向企業存款帳戶已結清的銀行發函。
16．通過嚮往來銀行的函證，註冊會計師不僅可以了解企業銀行存款的存在，同時，還可以了解企業欠銀行的債務。
17．權威性是審計的本質特徵。
18．註冊會計師可以按服務性質、工作量大小和服務成果的大小決定收費標準的高低。
19．內部控制系統是高信賴程度，審計人員可以較多地信賴、利用被審計單位的內部控制系統，在實施審計時可相應減少實質性測試的數量和範圍。
20．由於所有者權益具有增減變動的業務較少、金額大的特點，註冊會計師在審計了企業的資產和負債後，往往不必再對所有者權益進行單獨審計。
21．審計報告的簽署日期應為完稿日期或會計報表截止日。
22．對任何乙個審計專案,任何一家會計師事務所，不論其業務繁簡、其規模大小，審計人員都應制定審計計畫。
23．註冊會計師在證實投資**的真實存在性時，應實地盤點投資資產，並函證資產負債表日被託管的有價**。
24．長期借款的實質性測試同短期借款的實質性測試較為相似。
25．由原始憑證追查至明細帳是用來測試完整性目標，從明細帳追查至原始憑證是用來測試真實性目標。
26．在詳細審計階段，就是對會計報表進行全部審查。
27．為了提高工作效率，減少工作環節，會計與出納應由一人承擔。
28．在大多數情況下，口頭證據可以證明事實真相。
29．註冊會計師審計具有雙向獨立性。
30．註冊會計師對審計報告的真實性、合法性負責，所以委託人引用審計報告而造成的一切後果應由出具審計報告的註冊會計師負責。
四、簡答題
1．應付賬款函證與應收賬款函證效果有何不同？原因何在？
2．什麼是重要性？為什麼研究重要性？在什麼情況下運用重要性？應從哪些方面研究重要性？
3. 試述應付賬款和應收賬款的函證的相同點和不同點。
4．簡述存貨監盤的要點。
5. 簡述審計風險的構成要素，審計人員最關注的抽樣風險是什麼？為什麼？
6. 簡述投資與籌資交易迴圈的特徵。
7. 簡述財務報表審計中管理層、治理層和註冊會計師的責任及其相互關係。
8．簡述審計證據獲取的方法。
五、綜合分析題
（一）2023年6月15日上午8時，審計人員參加了對某公司庫存現金的清點工作。
（1）實點庫存現金為635.58元；
（2）查明當年6月14日庫存現金帳面餘額為1 075.58元；
（3）查出當年6月14日已辦理收款手續尚未入帳的收款憑證餘額合計100元；
（4）查出當年6月14日已辦理付款手續尚未入帳的付款憑證餘額合計270元；
（5）查出當年5月10日出納員以白條借給某職工150元；
經核對原始憑證和其他記錄,還發現兩筆業務:
（1）5月3日從銀行提取100元作備用金,現金日記帳未作記錄；
（2）5月5日廠部辦事員小張經批准借支現金120元,購買辦公用品,忘記入帳。
[要求] 1.根據清點結果編制庫存現金盤點表；
2.指出清查庫存現金中發現並進一步審查的問題。
（二）某會計師事務所接受abc公司委託審計公司2023年度會計報表。註冊會計師李華在對應收帳款進行審計時了解到，該公司年末應收帳款有200個明細帳，金額共計2，000萬元，總資產5，000萬元。上年審計中發現函證的差異較大，有關的內部控制也不夠健全，上年雖提交了管理建議書，但abc公司並未改進和完善。
應收帳款明細帳中的部分情況如下：
甲：餘額50萬，賬齡7個月；
乙：餘額90萬，賬齡1個月；
丙：餘額20萬，賬齡11個月；
丁：餘額10萬，賬齡1年零7個月；
《審計學》複習
一 單項選擇題 1 註冊會計師的審計目的是註冊會計師對被審計單位 進行審計並發表審計意見。a 會計資料及其他有關資料的真實性 合法性 b 經濟活動及反映經濟活動的會計資料 c 會計報表的合法性 公允性 d 財務狀況 經營成果及現金流量情況 2 根據註冊會計師法的規定，註冊會計師的業務範圍並不包括 a...
審計學複習
風險性 是指財務報表存在重大錯報而註冊會計師發表不恰當審計意見的可能性，可接受的審計風險的確定需要考慮會計事務所對審計風險的態度 審計失敗對會計師事務所可能造成損失的大小因素。重要性與審計風險之間存在反向關係。重要性水平越高，審計風險越低，重要性水平越低，審計風險越高。5.簡述管理層 被告審管理層履...
審計學原理複習
6.重要性是會計資訊對財務報表使用人的影響程度 7.重要性確定考慮 金額大小 可容忍程度 審計成本 8.審計風險是財報存在重大錯報而注會發表不恰當審計意見的可能性取決於重大錯報風險和檢查風險 重大錯報風 財報在審計前存在重大錯報的可能性檢查風 存在重大錯報，注會未發現的可能性9.對審計風控制的預防性...