2023年《審計學原理》基本概念習題
2010.06.08
第一章總論
一、單選題
1．審計的本質特徵是（ d ）
a．合法性 b.真實性 c.效益性 d.獨立性
7.審計的基本職能是（ a ）。
a．經濟監督 b.經濟鑑證 c.經濟評價 d.經濟諮詢
8． 獨立審計準則規定，財務報表審計的目標是註冊會計師通過執行審計工作，對財務報表的（ a ）、公允性發表審計意見。
a．合法合規性 b.準確充分性 c.真實合法性 d.真實合規性
二、多選題
1．審計是由專職機構和人員，對被審計單位的財務收支及其他經濟活動的（ abc ）進行審查和評價的獨立性經濟監督活動。
a．合法性 b.真實性 c.效益性 d.獨立性
2．審計的基本特徵主要表現在（ abcd ）。
a．機構獨立 b.人員獨立 c.工作獨立 d.經濟獨立 e.實質獨立
5．管理當局會計報表認定種類包括（ abcde ）
a．存在或發生 b.完整性 c.權利和義務 d.估價和分攤 e.表達與披露
6．審計的職能有（ abc ）。
a．經濟監督 b.經濟鑑證 c.經濟評價 d.經濟諮詢
7．審計工作的程式一般有（ abc ）。
a．準備階段 b.實施階段 c.報告階段 d.整改階段
三、判斷改錯題
1．一家會計師事務所既對被審計單位提供年報審計業務，又提供財務諮詢業務，不符合審計獨立性（√）
2．審計監督是對企業財務會計監督的內容進行再監督（√）。
3．審計人員對財務報表的審計屬於鑑證業務（×）。
改錯：註冊會計師對財務報表的審計一般屬於鑑證業務
4．現代風險導向審計模式為：審計風險＝固有風險×控制風險×檢查風險。（×）
改錯：現代風險導向審計模式為：審計風險＝重大錯報風險×檢查風險。或傳統風險導向審計模式為：審計風險＝固有風險×控制風險×檢查風險。
5．「營業費用」專案屬於業務迴圈中的籌資與投資迴圈（×）。
改錯：「營業費用」專案屬於業務迴圈中的銷售與收款迴圈。
6．被審計人與審計委託人之間是經濟責任關係（√）。
7．國家審計不具有經濟鑑證職能。（×）
改錯：根據國家審計法，國家審計具有經濟鑑證職能。
8．審計物件包括被審計單位財務收支及其有關經營管理活動以及相應的會計資料和其他相關資料（√）。
9．審計與會計都對企業經營管理活動進行監督（√）。
10．審計模式的發展是乙個漸進的替代過程（×）。
改錯：審計模式的發展不是乙個相互替代的過程，而是不斷擴充套件、改進的過程。
第二章審計的分類與審計方法
一、單選題
2．內部審計與外部審計相比有其特點，包括：（ a ）
a．相對獨立性 b．相對客觀性 c ．相對公正性 d．相對強制性
5．內部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計方法中的（ b ）。
a．抽查法 b．順差法 c ．逆查法 d．函證法
6．抽查法不適用於下列哪種情況（ d ）
a．規模大業務複雜的企業b．會計資料較多的單位
c．管理基礎工作較好d．內部控制健全但執行無效
7．詢問本身（ d ）發現認定層次存在的重大錯報以及測試內部控制執行的有效性。
a．能夠 b．不能夠 c ．足以 d．不足以
8．審計人員對應收帳款、應付帳款、銀行存款、借款等一般採用（ a ）型別的函證。
a．積極式 b．消極式 c ．否定式 d．直接式
9．社會審計中的函證工作由（ c ）辦理，函件由（ c ）寄發和收取。
a．審計人員、被審計單位財務人員 b．審計人員、被審計單位內審人員
c ．審計人員、審計人員 d．被審計單位內審人員、被審計單位財務人員
二、多選題
2.按審計的內容和目的分類，可分為（ abcd ）。
a．財政財務收支審計 b．財經法規審計 c ．經濟效益審計 d．經濟責任審計
3．經濟效益審計是指對被審計單位經營成果及資金使用效果等進行的審計，主要包括（ abc ）。
a．業務經營審計 b．管理審計 c ．績效審計 d．經濟責任審計
7．內部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計方法中的（ ac ）。
a．詳查法 b．抽查法 c ．順差法 d．逆查法
9．審計的取證方法包括：（ abcde ）
a．檢查記錄或檔案 b．觀察 c．詢問 d．函證 e．重新計算
10.下列關於重新計算法的說法正確的有：( abcd )。
a．計算方法和口徑應當恰當
b．只能驗算計算結果是否正確，不能說明據以計算的資料是否正確
c．據以計算的資料是否正確需由其他方法獲取審計證據
d．驗算的內容較多時，可以採用抽查法選擇重點驗算。
三、判斷與改錯題
1.國家審計、民間審計和內部審計既相互聯絡，又各自獨立、各司其職，在不同的領域實施審計，各有特點，相互不可替代（√）。
2．專項審計就是區域性審計（×）。
改錯：專項審計就其審計的業務範圍來講，屬於區域性審計
3．。（√）
4．在使用審計抽樣時，審計人員可以使用統計抽樣方法，不可以使用非統計抽樣方法。（×）
改錯：在使用審計抽樣時，審計人員可以使用統計抽樣方法，也可以使用非統計抽樣方法。
5．監盤就是審計人員現場監督被審計單位各種實物資產及現金、有價**等的盤點（×）。
改錯：監盤就是審計人員現場監督被審計單位各種實物資產及現金、有價**等的盤點，並進行適當的抽查。
6．重新計算也是審計中常用的方法之一，其計算過程及結果的記錄可以作為書面證據（√）。.
第三章審計組織與審計人員
一、單選題
5.註冊會計師執行業務時，不能：（ c ）。
a．保持職業謹慎b．恪守獨立、客觀、公正原則
c．或有收費d．不對未來事項的可實現程度做出保證
6．下列事項（ b ）中，註冊會計師法律責任中規定為重大過失。
a．沒有保持職業上應有的合理的謹慎
b．沒有按照審計準則的主要要求執行審計
c．未按特定審計專案取得必要和充分的審計證據
d．明知委託單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告
7．下列事項（ d ）中，註冊會計師法律責任中規定為欺詐。
a．沒有保持職業上應有的合理的謹慎
b．沒有按照審計準則的主要要求執行審計
c．未按特定審計專案取得必要和充分的審計證據
d．明知委託單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告
二、多選題
7．註冊會計師執行業務時，應當：（ bcd ）。
a．根據審計業務的實際進展情況履行對客戶的責任 b．恪守獨立、客觀、公正原則
c．對業務助理人員的工作進行指導、監督和檢查 d．不對未來事項的可實現程度做出保證
8．下列事項（ ac ）中，註冊會計師法律責任中規定為普通過失。
a．沒有保持職業上應有的合理的謹慎
b．沒有按照審計準則的主要要求執行審計
c．未按特定審計專案取得必要和充分的審計證據
d．明知委託單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告
三、判斷與改錯題
1.上級國家審計機關對下級國家審計機關審計管轄範圍內的重大審計事項，可以委託內部審計機構、民間審計組織進行審計，但不可以直接進行審計。（×）
改錯：上級國家審計機關對下級國家審計機關審計管轄範圍內的重大審計事項，可以委託內部審計機構、民間審計組織進行審計，可以直接進行審計。
2.註冊會計師只有加入會計師事務所，才能承辦業務。（√）
3.我國的內部審計機構包括部門內部審計機構和單位內部審計機構。（√）
4.由於內部審計人員屬於被審計單位的，是「內部」的，他們可以負責被審計單位內部控制的決策與執行。（×）
改錯：內部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的內部控制的決策與執行。
5.國家審計人員應當維護國家利益，也應當維護被審計單位的合法權益，這是國家審計人員的職業道德要求之一。（√）
6．未按特定審計專案取得必要和充分的審計證據的情況是重大過失。（×）
改錯：未按特定審計專案取得必要和充分的審計證據的情況是普通過失。
7.會計師事務所建立職業風險**、辦理職業保險是註冊會計師避免法律訴訟可選的具體措施之一。（×）
改錯：會計師事務所應當建立職業風險**、辦理職業保險。（不是可選的）
第四章審計準則、審計依據和審計質量控制
一、單選題
1．國家審計準則體系中，屬於審計人員參照執行的有：（ d ）。
a．國家審計基本準則b．通用審計準則
c．專業審計準則d．審計指南
2．審計人員判別被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量的合法性、公允性等的標準是（ c ）。
a．審計準則b．審計標準
c．審計依據d．審計指南
3．（ a ）是審計人員行動指南和規範，解決如何審計問題。
a．審計準則b．審計標準
c．審計依據d．審計指南
4．專案質量控制複核（ b ）減輕專案負責人的責任。
a．完全可以b．不可以
c．基本可以d．視實際情況而定
5．專案質量控制複核通常選取（ d ）工作底稿進行複核。
a．金額大的報表專案b．貨幣資金
c．審計專案組特別標明的 d．與審計專案組作出重大判斷及形成結論有關的
6．專案質量控制複核是指在出具報告（ a ），對專案組組出的重大判斷和在準備報告時形成的結論作出客觀評價的過程。
a．之前b．之後
c．審計過程中d．a和b
審計學原理複習
6.重要性是會計資訊對財務報表使用人的影響程度 7.重要性確定考慮 金額大小 可容忍程度 審計成本 8.審計風險是財報存在重大錯報而注會發表不恰當審計意見的可能性取決於重大錯報風險和檢查風險 重大錯報風 財報在審計前存在重大錯報的可能性檢查風 存在重大錯報，注會未發現的可能性9.對審計風控制的預防性...
審計學原理串講
20.職業後續教育的形式 p71 3年累計不少於180學時，接受職業後續教育的時間不少於40學時，接受脫產教育的時間3年累計不少於120學時。21.審計物件概念 p74 22.審計的物件包括兩方面內容 23.審計總目標是對被審計單位的會計報表進行審計並發表審計意見.註冊會計師的審計意見通常包括兩個方...
審計學原理課件
xx電大 x年x月 第一章總論 教學目標 1 知識目標 1 了解審計的產生與發展，審計的工作和 任務 2 掌握審計的定義 審計與會計的關係 3 理解和掌握審計的物件和目的 審計的職能和 作用。能力目標 引導學生對審計與會計的區別，拓寬學生審計的基本理論和分析判斷能力。情感目標 通過審計與會計的關係，...