作者：吳佳孟彥菊林靜
**：《商情》2023年第03期
【摘要】我國目前商業銀行的信用風險管理體系尚不健全，管理技術也較簡單，遠不能滿足銀行對信用風險管理的要求。對我國上市公司進行信用評級從而建立適合我國上市公司的信用評級模型有一定的理論意義和實用價值。
【關鍵詞】信用風險信用評級模型因子分析聚類分析19世紀20年代，美國最早提出了信用評級這一詞，首先應用於企業評級，隨著20世紀70年代資產**化的出現，也逐步應用於資產**化的評級。信用風險是金融機構面臨的最主要的風險。隨著經濟全球一體化程序的加快，信用風險管理方法在近20年已取得了長足進展。
發達國家銀行對信用風險的管理相對比較成熟，在實踐和理論上都已經形成相應的體系，信用風險分析也不斷地嘗試採用新的技術方法。然而，我國目前商業銀行的信用風險管理體系尚不健全，管理技術也較簡單，遠不能滿足銀行對信用風險管理的要求。我國上市公司是整個國民經濟的重要構成部分，因此要做好我國信用風險的管理，首先要從上市公司的信用風險評估入手，著手於上市公司的信用評級。
因此，對我國上市公司進行信用評級從而建立適合我國上市公司的信用評級模型具有一定的理論價值和實際意義。
一、信用評級模型的建立
（一）財務指標的選取
建立全面反映企業信用風險大小的模型，要考慮財務指標和非財務指標，然而大部分的非財務指標主要是一些定性因素，需要評級人員大量的主觀判斷，介於以上考慮只利用財務指標建立客觀的信用評級模型，所選擇的評估指標主要基於國際用的財務報表分析指標，依據全面性原則初步選定了24個財務指標，能夠反映公司的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力。指標包括：流動比率、速動比率、現金比率、營運資金比率、總資產增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率、利潤總額增長率、營業收入增長率、淨資產收益率增長率、資產負債率、有形淨值債務率、現金流量比率、現金到期債務比、債務保障率、資產報酬率、總資產淨利潤率、淨資產收益率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率、每股收益、營業利潤率、成本費用利潤率。
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