《工程經濟學》
課程設計指導書
班級學生姓名
學號指導老師: 奉麗玲
昆明冶金高等專科學校
建築及藝術學院
建築工程管理教研室
2023年12月
課程設計要求:
1、 按時到指定教師進行設計,不得遲到、早退。
2、 要求自己獨立完成設計任務。可以相互討論,嚴禁抄襲,一經發現,成績以0分記。
3、編制基本報表,計算相應指標,作出評價結論。
4、做好後提交以下資料:
(1)填寫好的設計任務書;
(2)電子版的基本報表和計算過程。
5、評分辦法:
(1)出勤情況佔30%。 以班長提交的考勤表為依據。
(2)設計任務書佔20%。 要求答案正確,有錯誤酌情扣分。
(3)電子版的基本報表和計算過程佔20%。
(4)指導老師當場提問佔30%。 要求能正確回答老師的提問,有錯誤酌情扣分。乙個問題也答不上來的,視為抄襲,成績以0分記。
案例一、專案概況
某公司擬建設乙個農業生產性專案,生產國內急需的一種農產品,該專案經濟評價前的基礎工作已經完成,對專案的市場、生產規模、工藝技術方案、原材料和燃料及動力**、建廠條件和廠址方案、公用設施和輔助設施、環境保護、工廠組織和勞動定員、以及專案實施規劃等諸方面進行了全面充分的研究論證和多方案比較,確定了專案的最優方案。
專案生產規模為年產n產品120萬件。廠址位於城市近郊,靠近主要原料和燃料產地,且交通運輸方便,水、電**可靠。
專案主要設施包括生產主車間、與工藝生產想適應的輔助生產設施、公用工程,以及有關的生產管理和生產福利等設施。
二、收集、整理基礎資料
從已經完成的市場**、技術評價、環境評價、社會效益評價等工程評價,我們可得到下面有關資料:
⑴該專案計算期為10年,其中建設期為2年,生產期8年。
⑵專案的設計生產能力為年產n產品為120萬件,經過詳細的市場調查論證,確定產品出廠價為40元/件(含稅),產品徵收增值稅,稅率為17%,城鄉維護建設稅稅率為7%,教育費附加為4%。所得稅稅率為33%。
⑶專案在第三年投產,當年生產負荷為設計能力的70%,第四年達到設計能力的90%,以後各年均達到設計生產能力。
⑷專案固定資產投資估算總額為3600萬元,其中:預計形成固定資產2800萬元(含建設期貸款利息205萬元),無形資產800萬元。固定資產使用年限為8年,殘值率為4%,固定資產餘值在專案運營期末收回。
無形資產在生產期8年中,均勻攤入成本。
⑸專案固定資產投資**有自有資金和貸款。其中長期貸款為2000萬元,貸款利率為10%(按年計息)。自有資金1395萬元,均在建設期均衡投入。
⑹流動資金按分項詳細法估算,流動資金為800萬元,其中貸款500萬元,自有資金300萬元,從生產期第一年起按生產負荷安排使用。貸款利率為4%(按年計息),在專案的生產期期末收回。
⑺還款方式,在生產期8年中,每年等額償還本金。
⑻行業投資利潤率10%,行業投資利稅率17%,行業基準收益率10%。
三、分析、估算基礎資料,編制輔助報表
——老師做好了,展示,講解,請認真聽。可直接引用。
1.專案固定資產投資和流動資產投資估算(略)
專案總投資包括固定資產投資和流動資產投資。
固定資產投資3600萬元,其中固定資產2800萬元,無形資產投資800萬元。
流動資金=流動資產-流動負債=1015-215=800萬元
本專案總投資=固定資產投資+流動資產投資=3600+800=4400(萬元)
2.折舊費和攤銷費的估算
1)固定資產折舊費。本專案固定資產原值為2800萬元,按平均年限法(見公式2.22)計算折舊。
d平=vk(1-ρ)/n=2800(1-4%)÷8=336(萬元)
固定資產殘值=2800×4% =112(萬元)
2)無形資產攤銷費。本專案無形資產800萬元,攤銷期為8年,年攤銷費為100萬元(詳見表5.9)
3.產品成本費用的估算(詳見表5.10)
4.銷售收入與銷售稅金及附加的估算(詳見表5.11)
5.借款還本付息估算(見表5.12)
四、編制基本報表
要求:自己編制後,將結果填寫到設計任務書上相應的**內
根據以上估算的輔助報表和有關基礎資料請填製下列基本報表:
1.損益表(見表6)
2.現金流量表[見表7(全部投資)、8(自有資金)]
3資金**與運用表(見表9)
4.資產負債表(見表10)
五、專案評價指標的計算與分析
要求:將結果填寫在空格內
1.專案盈利能力指標的計算與評價
專案財務盈利能力評價主要是考察投資專案的盈利水平。根據編制的全部投資現金流量表,自有資金現金流量表和損益表,計算財務淨現值、財務內部收益率等動態評價指標,以及投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率、投資**期等靜態評價指標。
根據損益表和專案投資估算數,計算以下盈利能力的靜態指標:
1) 投資利潤率
投資利潤率=(年平均利潤總額÷專案總投資)×100%
年平均利潤總額=∑年利潤÷n
專案投資利潤率
2) 投資利稅率
投資利稅率=(年平均利稅總額÷專案投資額)×100%
年平均利稅總額=∑年利稅÷n
專案投資利稅率
3) 資本金利潤率
資本金利潤率=[年平均利潤÷專案資本金總額]×100%
4)所得稅前的財務淨現值、投資**期
npv=[(ci-co)t×(1+ic
投資**期
5)所得稅後淨現值、投資**期
所得稅後淨現值npv=[(ci-co)t×(1+ic
所得稅後投資**期
六、專案評價
要求:將結果填寫在空格內
1、專案盈利能力評價:(設行業基準**期=10年,行業基準收益率10%)
專案所得稅後及所得稅前的財務淨現值分別為萬元和萬元,均大於零。
專案所得稅後及所得稅前內部收益率分別為和均大於行業基準收益率10%。表明該專案從全部投資角度看,盈利能力能滿足行業最低要求,在財務上是可行的。**期也都小於基準**期,表明投資能在規定的時間內收回。
2. 專案清償能力指標的計算與評價
專案清償能力分析主要是考察專案在計算期內各年的財務狀況及償債能力。根據編制的資金**與運用表、資產負債表,計算資產負債率、流動比率等評價指標。
2、專案清償能力評價結論:
(1)根據資金**與運用表可知:
專案計算期內各年的資金盈餘狀況。專案投產第年開始出現盈餘資金,計算期內盈餘資金為萬元。
借款償還期為年
(2)根據資產負債表可知
專案建成後的資產負債率為償還期間各年的資產負債率最高為最低為說明專案面臨的風險不是很大,償還能力是較強的。
專案投產後的流動比率最低為出現在投產後的第年,說明專案面臨的風險不是很大,償還能力是較強的。
3、財務評價結論:
從上述財務評價結果看:
本專案財務內部收益率行業基準收益率;
財務淨現值零;
投資**期行業基準**期;
借款償還滿足貸款機構的要求,
專案各年的財務狀況具有一定的抗風險能力。
所以,從財務上看專案接受。
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