前言工程經濟學是高等工程管理專業開設的一門理論與實踐結合較強的核心課程。因此在課堂上學習了一定的理論知識之後，要在實際中進行一定量的運用。本課程設計是課程「工程經濟學」的重要組成部分，是培養學生應用工程經濟學基本原理、方法，掌握財務評價基本技能的重要環節。
一、 課程設計的目的及要求
1．目的：
學生通過本次設計，應掌握財務評價和財務費用識別的原則及應用；能熟練計算財務效益和財務費用；熟悉財務評價盈利能力分析和清償能力分析的基本報表和輔助報表的格式與內容；能準確計算專案盈利能力分析指標和清償能力分析指標，並據指標計算結果分析專案的財務可行性。從而提高發現問題，分析問題和解決問題的能力.
2．要求：
2.1．設計成果要求手寫，書寫工整，圖表清晰，格式、裝訂規範；
2.2．計算應有計算過程，計算結果保留小數點後兩位；
2.3．分析評價要有理有據，論證充分。
二、 課程設計的主要內容
1．對該專案進行財務評價
2．對專案進行風險分析
3．從財務評價的角度，全面分析判斷該項目的可行性
三、 具體步驟與方法
1． 對該專案進行財務評價
1.1 分析計算基礎資料，編制輔助財務報表
包括：投資使用計畫與資金籌措表、銷售收入和銷售稅金及附加估算表、固定資產折舊和攤銷估算表、總成本費用估算表等。
1.2 編制基本財務報表
包括：借款還本付息計畫表、專案投資現金流量表、專案資本金現金流量表、利潤及利潤分配表。
1.3 計算財務評價指標，分別進行盈利能力和清償能力
包括：財務淨現值、內部收益率、靜態和動態投資**期；總投資收益率、資本金淨利潤率；利息備付率、償債備付率指標。
2． 對專案進行風險分析
2.1 盈虧平衡分析
通過計算產量、生產能力利用率、單位產品售價的盈虧平衡點進行分析。
2.2 敏感性分析
分別就建設投資、經營成本和銷售收入變動（假設變動幅度為±5%，±10%）時對專案內部收益率的影響進行單因素敏感性分析、要求找出因素變動的臨界值、繪製敏感性分析表和敏感性分析圖。
3． 從財務評價的角度，全面分析判斷該項目的可行性。
四、 基礎資料
1. 生產規模
該專案建成後擬生產目前市場上所需要的計算機配件，設計生產規模為年產100萬件。
2. 實施進度
該專案擬兩年建成，第三年投產，當年生產負荷達到設計生產能力的70%，第四年達到90%，第五年達到100%。生產期按12年計算，計算期為14年。
3. 建設投資估算
經估算，該專案建設投資總額為5700萬元（不含建設期利息和預備費），其中：預計形成固定資產4910萬元，無形資產490萬元，其他資產300萬元，基本預備費率10%。
4. 流動資金估算
該項目的流動資金採用擴大指標法估算金額為1150萬元。
5. 投資使用計畫與資金**
建設投資分年使用計畫按第一年投入2000萬元，第二年投入3700萬元；流動資金從投產第一年按生產負荷進行安排。
該項目的專案資本金為2110萬元，其中用於建設投資1700萬元，第一年投入1000萬元，第二年投入700萬元，其餘用於流動資金。建設投資缺口部分由中國建設銀行貸款解決，年利率為6%，建設期只計息不付息，進入生產期後採取6年等額還本並負相應利息的辦法還款；流動資金缺口部分由中國工商銀行貸款解決，年利率為4%。見《專案總投資使用計畫與資金籌措表》表一。
6. 銷售收入和銷售稅金及附加估算
根據市場分析，預計產品的市場售價（不含稅）為91元/件。本產品採用價外計稅，增值稅稅率為17%，城市維護建設稅和教育費附加分別為增值稅的7%和3%。見表二《營業收入和營業稅金及附加估算表》
7. 產品總成本估算
7.1該專案正常年份的外購原材料、燃料動力費（不含稅）為5000萬元；
7.2據測算，該項目的年工資及福利費估算為150萬元；
7.3固定資產折舊費按平均年限法計算，折舊年限為12年，殘值率為5%；
7.4無形資產按10年攤銷，其他資產按5年攤銷；
折舊及攤銷計算見表四
7.5修理費按折舊費的40%計取；
7.6年其他費用為320萬元；
7.7專案在生產經營期間的應計利息全部計入財務費用。建設投資借款在生產經營期按全年計息；流動資金當年借款按全年計息。
總成本費用估算見表三《總成本費用估算表》
8. 利潤總額及分配
所得稅按利潤總額的25%計取，盈餘公積金按稅後利潤的10%計取，餘下部分全部作為應付利潤分配，如果當年折舊費不足以償還當年借款的本金，則先歸還借款本金後再分配利潤。利潤總額及分配估算見表五
9. 評價引數
設基準收益率為15%；基準投資利潤率和資本金淨利潤率分別為20%和30%；基準的靜態投資**期和動態投資**期分別為7年和10年；中國建設銀行對這類專案所要求的借款償還期不能超過6年。
附表：表一專案總投資使用計畫與資金籌措表 （單位：萬元）
注：總投資=資金籌措（」1」 ＝」2」）
建設期利息計算過程：（利用中點值法計算）
第1年：建設期利息=×1200×6%＝36萬元
第2年：建設期利息=[(1200＋36)＋×3370]×6%＝175.26萬元
第3~5年：建設期借款流動到生產期，其利息由財務費用支付。在此表中記為0。
表二營業收入和營業稅金及附加估算表 （單位：萬元）
注：增值稅=（銷項－進項）×增值稅稅率本題中「銷項」為「營業收入」，「進項」
為「外購原材料和外購燃料和動力」；「3.2」=「2」×7%；「3.3」=「2」×3%。
增值稅計算過程：
第3年：因第3年投產，其生產負荷達到設計生產能力的70%,固有
第3年應納的增值稅=（70%×100×91－5000×70%）×17%＝487.9萬元；
第4年：因第4年的生產負荷達到設計生產能力的90%,固有
第4年應納的增值稅=（90%×100×91－5000×90%）×17%＝627.3萬元；
第5~14年：因生產負荷達到正常設計生產能力期固有
任一年應納的增值稅=（100×91－5000）×17%＝697萬元。
表三總成本費用估算表 （單位：萬元）
注：「外購原材料和外購燃料和動力」=生產負荷×5000（該專案正常年份的外購原材料、燃料
動力費（不含稅）為5000萬元）；「折舊費」見表四中「2」；「攤銷費」見表四中「4」+「6」；
「財務費用」指生產期所產生的利息（建設期未還完的借款利息+流動資金的借款利息）見表
八「2」；「修理費」=「折舊費」×40%；「總成本費用」=1+2+3+4+5+6+7；「固定成本」=2+3
+4+5+6+7；「可變成本」=1；「經營成本」=8－4－5－6。
表四固定資產折舊及攤銷估算表 （單位：萬元）
注：折舊費的計算過程：
固定資產原值除包括工程費用（4910萬元）外，還包括建設期利
息和基本預備費，
所以，固定資產原值=4910+（36+175.26）+570=5691.26萬元。
按平均年限法計算折舊費，折舊年限為12年，殘值率為7.92%，
則有年折舊費=5691.26×7.92%=450.56萬元。
攤銷費計算過程：
無形資產原值為490萬元，按10年平均攤銷；
所以，3～12年，每年的攤銷費=490/10=49萬元，13～14年，攤
銷費為零；
其他資產原值為300萬元，按5年平均攤銷；
所以，3～7年，每年的攤銷費=300/5=60萬元，8～14年，攤銷費為零。
表五利潤及利潤分配表 （單位：萬元）
注：「總成本費用」見表三中「8」； 「營業稅金及附加」見表二中「3」； 「利潤總額」=1－2－3；
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