【摘要】 隨著國家巨集觀調控的步步緊逼，房地產業的利潤被極度擠壓。房地產企業必須通過稅收籌畫的手段達到企業稅收負擔最小化，從而減輕資金壓力，降低成本，增加經濟效益。本文介紹了納稅籌畫的內容，講解了納稅籌畫在房地產企業財務管理中的運用。
【關鍵詞】 房地產企業稅收籌畫土地增值稅所得稅
一、納稅籌畫及其內容
納稅籌畫，是指通過對涉稅業務進行策劃，製作出一整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。任何納稅籌畫行為產生的根本原因都是經濟利益的驅動，即經濟主體追求自身經濟利益的最大化。納稅籌畫的內容包括避稅、節稅、規避「稅收陷阱」、轉嫁籌畫和實現零風險五個方面。
1、避稅籌畫。避稅籌畫是相對於逃稅而言的乙個概念，是指納稅人採用不違法的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌畫。因此避稅籌畫既不違法，也不合法，而是處在兩者之間，是一種「非違法」的活動。
對於這種籌畫，理論界有一定爭議，很多學者認為這是對國家法律的蔑視，應該一棍子打死。本文認為，這種籌畫雖然違背了立法精神，但其獲得成功的重要前提是納稅人對稅收政策進行認真研究，並在法律條文形式上對法律予以認可，這與納稅人不尊重法律的偷稅、逃稅有著本質的區別。對於納稅人的這種籌畫，稅務機關不應該予以否定，更不應該認定為偷稅、逃稅並給予法律制裁。
國家所能做的應該是不斷地完善稅收法律規範，填補空白，堵塞漏洞，避免類似的情況再次發生，也就是採取反避稅措施加以控制。
2、節稅。節稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，利用稅法中固有的起徵點、免徵額、減稅、免稅等一系列的優惠政策和稅收懲罰等傾斜調控政策，通過對企業籌資、投資及經營等活動的巧妙安排，達到少繳國家稅收的目的。這種籌畫是納稅籌畫的組成部分之一，理論界早已達成共識，國家也從各方面給予了扶持。
3、規避「稅收陷阱」。規避「稅收陷阱」是指納稅人在經營活動中，要注意不要陷入稅收政策規定的一些被認為是「稅收陷阱」的條款。如《增值稅暫行條例》規定：
兼營不同稅率的貨物或勞務，應分別核算，未分別核算的，從高適用增值稅稅率。如果人們對經營活動不進行事前的納稅籌畫，就有可能掉進國家設定的「納稅陷阱」，從而增加企業的稅收負擔。
納稅籌畫對企業財務管理的作用
摘要 新時代中國，各個領域中的探索帶來了經濟的不斷進步。在經濟行業之中的進步，除了市場的擴大開放和現金流的增加以外，龐大的經濟體系催生了複雜的經濟形式。在這樣的經濟環境中，企業必須要做好自己的財務管理，才能在這個日新月異的市場環境中的穩定生存。而其中，納稅籌畫是企業財務管理中的乙個重要環節。引言財務...
企業財務管理中的納稅籌畫
作者 高大慶 金融經濟 學術版 2009年第07期摘要 企業財務管理的目標是實現企業價值最大化,目標的最終實現決定了企業必須要進行納稅籌畫。納稅籌畫是指納稅人在不違反國家現行稅法的前提下,通過對經營活動的優化安排,選擇最優的納稅方案,合理合法地減稅 節稅,以達到稅負最小化的財務策劃活動。因此,企業納...
房地產企業財務管理制度
3 原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統一收取及時入帳，他人不 得擅自收取房款，更不得坐支。4 營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據，註明付 款方式 若是現金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據 如匯票 支票 銀行本票 等，應及時通知財務部並及時到銀行辦理入帳手...