財務管理是企業管理乙個重要組成部分，是企業根據財經法規制度和內部管理制度要求合理組織財務活動恰當處理財務關係的一項經濟管理工作。其特徵有這幾個方面。
1、綜合性。財務管理是一項綜合性管理工作，運用價值形式對企業經營活動實施管理。2、廣泛性。
財務管理與企業內、外部有關方面具有廣泛的聯絡，如稅務機關、銀行、工商部門等。3、及時性。企業的生產、經營、管理、銷售等到方面情況總是通過財務資訊及時反饋，為改善經營管理提高經濟效益服務。
4、科學性。財務管理不僅是乙個價值管理體系，也是一項綜合性管理有著科學嚴密的管理手段和方法，以及涉及到事前、事中和事後整個企業活動管理。
納稅籌畫和財務管理的主要目標都是實現企業整體價值最大化，而納稅籌畫是財務管理必不可少的管理活動,並對實現財務管理目標起到重要的作用。
企業價值的體現在企業資金的進入、資金的使用和周轉及資金退出，而納稅籌畫在這一系列資金活動中起到重要的避稅、節稅的作用，並可將貫通在企業資金運動中，有利於財務管理的目標實現也是企業價值最大化的一種有效手段.
企業在選擇納稅籌畫方案時,必須綜合考慮採取的納稅籌畫方案是否貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化，納稅利益大於納稅成本的方案可行。不是通過納稅籌畫直觀的減少多少應交稅款，提高企業利潤不是一味地考慮納稅成本的降低而未想到該籌畫方案實施引發的其他費用的增加或收入減少，忽視企業長期發展戰略。則應綜合分析最優化的方案為實現財務管理下價值最大化，應重視納稅籌畫，並將其融入自己的財務管理活動中，能動地利用納稅槓桿維護自己的合法權益。
通過籌畫，使企業避開「納稅誤區」減輕負擔同時利用國家的稅收優惠，最大限度爭取納稅利益，並合理安排企業現金收支，避免不必要的納稅成本增加和企業價值的損失，進而對企業整體價值實現提供了合理籌畫條件。下面就延期納稅這個方式來看如何實現企業價值最大化。
延期納稅是在法律許可範圍下對應繳稅額通過延遲交納一種節稅方式，可獲得資金時間價值，增加股東收益。同時也應考慮整體經濟效益，不可忽視成本效益原則。若在企業享有減免稅的時期採用延期納稅並且減免利益大於遞延納納稅益則會給減少企業利益。
此時就應當放棄遞延納稅的具體目標，選擇享受減免時期帶來的收益。從調整折舊年限角度，考慮延期納稅，獲得資金時間價值，增加納稅人本期的現金流量，使本期更多的資金擴大流動資本，利於納稅人資金的周轉，也能在通貨膨脹獲得利益（由於通貨膨脹，貨幣貶值，相對降低稅款的購買力）。可以從下面這個題目來看看延期籌畫方面：
某企業有一台裝置價值20萬元，殘值按原價5%，預計使用年限8年，企業採用直線法計提折舊，適用所得稅率25%，該企業資金成本率為10%，則年折舊額=200000×（1-5%）÷8=23750元，進行納稅籌畫將企業折折舊期的縮短為5年（稅法規定最低折舊年限5年），年折舊額=200000×（1-5%）÷5=38000元，兩種折舊年限下折舊額差額為14250元，按照5年計提折舊與按照8年計提折舊相比，前5年每年少納企業所得稅3562.5（14250*25%），兩年年限下總的應繳企業所得稅相等，儘管期限改變，也未從總額上影響稅負變化，但資金時間價值獲得(同一資金量在投入經濟運作中，隨著時間的推移而形成的價值差額）相當於得到**的一筆無息貸款增加了現金流量，提高企業資金流轉的運作。因為籌畫方案需要具有可操作性，考慮自身實際情況，以尋求整體利益最大化方案為目標，所以延期納稅是可以對企業整體價值最大化實現起到一定的重要。
提高獲利水平和償債能力是企業經營理財的直接目的和基本出發點，可以說，提高獲利能力是企業財務管理目標實現的本源，而能否有效地維持適度的債務償付能力則是財務管理目標順利達成的行為依託。二者相互制約依存，協調統一於企業的財務管理目標。企業經營理財實質上是如何有效地協調企業的獲利動機與債務償付風險約束之間的關係。
從企業的角度來看，償債壓力主要有兩類：一類是一般性商業債務的清償，包括營業性債務本息的償還和股息、紅利的分派；另一類是納稅債務的清償，後者必須運用現金才能予以完成，而且還具有單向性和強制性的特點，一般情況下不存在債務減免和延期的可能。一旦企業現金匱乏而又無法融通時，就會增加企業不必要的納稅成本和損失，納稅籌畫無論是直接降低實際稅負，還是間接延緩納稅時間，都將對應付稅額現金流出量的有效控制，使得企業當期總資金增加，提高企業的償債能力，有利於企業的長期可持續發展，並對企業股東收益得到更大的回報。
財務決策系統由五個基本要素組成：決策者、決策物件、資訊、決策的理論和方法、決策的結果。納稅籌畫是在法定許可範圍內，不以觸犯法律（稅法）為前提，而納稅人為實現自身價值最大化和使其合法權利得到充分的享受和行使，在既定的下，對多種納稅方案進行優化選擇的一種理財活動。
納稅籌畫活動是企業整個財務管理活動重要組成部分，它需要各個職能部門的相互配合和密切協同並用最新財務資訊對納稅籌畫提到更有利益實施空間。管理決策層了解納稅籌畫對實現經營目標的重要意義給予積極的支援與協調，是納稅籌畫活動正常開展的重要前提。因此五要素均相應提出了要求：
需要企業各個環節全面配合才能得以實施，不僅僅是財務部門的運算，要得到一把手的認同，因經營中納稅籌畫的進行可能會影響股東與企業管理利益相衝突，決策者則應起到一座橋梁的作用以起到協調好各方關係使籌畫方案順利，達到整體利益最優化的結構最終目標。並做到企業上下熟悉納稅的重要性，納稅的無償給予性給企業帶來的資金流出，而納稅籌畫的實施成功，在投資、籌資和分配占有重要地位，財務決策時不可忽視籌資、投資和分配過程中的納稅問題；決策時需要提供相關稅法規定國家納稅政策變化和市場體制變動的納稅資訊；納稅籌畫同樣離不開財務決策常用的方法和手段。納稅籌畫過程也可以說是財務管理活動的乙個必不可少稅務方面的理財活動，在企業不僅對財務活動起到影響，同時也涉及到企業其他各個領域，如生產、銷售、等。
因此納稅籌畫是財務管理中乙個重要部分也將在以後的企業財務活動中發揮著更為重要的角色。
現代融資理論認為，融資最優目標不僅考慮融集資金的數量，而且還要考慮到資金成本，即使資金成本最少化。而在籌資中，由於不同的籌資方式獲取的資金其成本的列支方法在稅法中所作的規定有所不同，是在稅前列支還是在稅後列支直接影響企業的負擔，企業必須認真加以籌畫，選擇有利的融資結構，只有當企業息稅前利潤率大於年利潤率時，增加負債才可以增加權益資本收益率。
就如下面例子公司中計畫籌措1000萬元資金用於高科技產品生產線的建設,相應的制定了a 、b、c三方案。假設該公司的資本結構負債籌資和權益籌資的比例年利率都為8%企業所得稅稅率為25%三種方案的扣除利息和所得稅前的年利潤為100萬元。每個方案都是向社會公共發行**，每股計畫發行**為2元，共500萬股。
只是方案a採用全部1000萬資金採用權益籌資方式；方案b採用負債籌資與權益籌資相結合方式，向商業銀行借款融資200萬元；方案c採用採用負債籌資與權益籌資相結合的方案，但兩者適當調整，向銀行借款600萬元。
由上表可知該表中資料（c較b）負債籌資比率提高，企業納稅稅額呈遞減速趨勢，從而顯示負債籌資節稅效應，資產息稅利潤增長所引的每股收益或稅後資本利潤率的增長幅度.資產息稅利潤增長1倍,其資本利潤率增長2.4倍.
僅就納稅負擔而言，並不考慮企業最優基本結構問題，負債籌資較權益籌資優勢是企業借款利潤可以在所得稅稅前做為一項財務費用加以扣除，具有一定的抵稅作用，能夠降低企業的資金成本。融資就是一種企業以一定方式籌得資金為以後企業發展正常經營活動提供保障，然納稅籌畫將因融資方式的不同而有其發展的籌畫空間，為給企業帶來更大的融資收益。
投資通常是指投入財力，以期望在未來乙個相當長的時期內獲得收穫的行為。
在針對不同的地區，不同行業、產品、不同國家納稅政策，則使得企業在投資過程中納稅籌畫中考慮因素很多，而納稅直接構成了投資專案的現金流量。並且,與其他流出量相比,具有強制性和無償性。因此,在估計投資專案的預期現金流量時,必須充分考慮這一部分流量影響。
投資決策中的納稅籌畫的內容主要包括以下幾個方面。
1．企業組織形式的選擇。包括外部層次即獨資、合夥企業與公司製企業的選擇和內部層次即分公司和子公司的選擇兩方面。在分配子公司與分公司時要考慮兩者在成立的相關費用及兩者的節稅效果。
同時不可忽視內部層次分公司和子公司在成立時相關費用成本，再進行如何選擇組織形式。
2．投資方向的確定。主要是指投資區域和行業的選擇，具體說，從投資的地區來考慮，可以選擇經濟特區、沿海開發區以及高新技術產業區，因這些地區往往享受納稅優惠政策的減免，而使稅負較低。從投資行業來看選擇高新技術企業，可以享受15%優惠外，還能獲得「兩免三減半」的優惠。
如下面例子中企業有a、b兩個經營行業可選擇，預計年含稅銷售收入均為200萬元，外購專案含稅支出為180萬元。已知甲行業徵收增值稅（假設增值稅稅率為17%），乙行業徵收營業稅（假設營業稅稅率為5%），假設兩個行業的所得稅稅率均為25%。從籌畫方面進行，若選擇a行業，增值稅=200×17%-180÷（1+17%）×17%=7.
846（萬元）；城建稅及教育費附加=7.846×10%=0.7846(萬元)則銷售淨收入=200-180-7.
846-0.7846=11.3694(萬元)。
而b行業應交營業稅=200×5%=10(萬元)、城建稅及教育費附加=10×10%=1（萬元）則銷售淨收入=200-180-10-1=9(萬元)。通過a、b兩個行業可知由於兩個行業的應徵稅種存在差異，在其他條件相同的情況下，甲行業將為企業帶來更多的盈餘2.33694萬元（11.
3694-9）。則選擇甲可以得到大的收益。同時在選擇投資行業時，不要為節稅而節稅，只有當納稅籌畫增加的成本小於納稅籌畫帶來的收益，納稅籌畫才可行，而且要充分估計納稅籌畫後獲利的的機會成本，綜合考慮多種因素，以實現企業利潤最大化為目標。
(3)投資方式來考慮，如果選擇固定資產的投資方式，可通過固定資產的租賃，既可避免裝置過時的風險，又可利用租金進行抵免，如選擇擴大投資的方式，如收購虧損企業，用虧損的賬面虧損額來衝減本企業的盈利，可降低企業所得稅負擔。
由上述不同的投資方面對企業納稅籌畫不同影響，可知企業投資過程納稅籌畫的重要性，以及給企業帶來的投資決策中不可忽視資金流通作用。
企業財務管理中的納稅籌畫
作者 高大慶 金融經濟 學術版 2009年第07期摘要 企業財務管理的目標是實現企業價值最大化,目標的最終實現決定了企業必須要進行納稅籌畫。納稅籌畫是指納稅人在不違反國家現行稅法的前提下,通過對經營活動的優化安排,選擇最優的納稅方案,合理合法地減稅 節稅,以達到稅負最小化的財務策劃活動。因此,企業納...
納稅籌畫對企業財務管理的作用
摘要 新時代中國，各個領域中的探索帶來了經濟的不斷進步。在經濟行業之中的進步，除了市場的擴大開放和現金流的增加以外，龐大的經濟體系催生了複雜的經濟形式。在這樣的經濟環境中，企業必須要做好自己的財務管理，才能在這個日新月異的市場環境中的穩定生存。而其中，納稅籌畫是企業財務管理中的乙個重要環節。引言財務...
納稅籌畫對房地產企業財務管理的影響
摘要 隨著國家巨集觀調控的步步緊逼，房地產業的利潤被極度擠壓。房地產企業必須通過稅收籌畫的手段達到企業稅收負擔最小化，從而減輕資金壓力，降低成本，增加經濟效益。本文介紹了納稅籌畫的內容，講解了納稅籌畫在房地產企業財務管理中的運用。關鍵詞 房地產企業稅收籌畫土地增值稅所得稅 一 納稅籌畫及其內容 納稅...