（1）庫存現金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現金，包括人民幣和外幣。企業應設定「庫存現金」科目，主要核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。
（2）有外幣現金的業務的企業，應分別按人民幣和各種外幣設定「現金日記賬」進行明細核算。
（3）企業應當設定「現金日記賬」，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，並將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
（4）庫存現金的主要賬務處理。
①企業從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。企業將現金存入銀行時，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記「其他應收款」等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記「管理費用」等科目，按實際借出的現金，貸記「其他應收款」科目。
庫存現金的核算
教學過程 一 現金的核算 18分鐘 一 現金的總分類核算 設定 現金 總分類賬戶，核算企業庫存現金的收入 付出和結存情況。收入現金，借記現金，貸記相關科目 付出現金，借記相關科目，貸記現金。出課堂練習，讓同學做分錄，以 t 賬彙總發生額，登現金總賬。練習略 二 現金的明細分類核算 企業應設定 現金日...
庫存現金期末核對的內容
通常庫存現金多是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金。通過對庫存現金進行監督盤點，確保了庫存現金的真實存在性與庫存現金管理的有效性，在評價企業的內控制度中也將起到積極作用。那庫存現金期末核對的內容有哪些？以下為您介紹。一般庫存現金的期末核對主要包含下述內容 1 現金日記賬與現金收付款憑證...
庫存現金管理的內部控制制度
一 首先應建立庫存現金管理的內部控制制度。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員 審批人員 專用簽章的保管人員 會計人員 審核人員 會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現 1 現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得...