庫存現金期末核對的內容

通常庫存現金多是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金。通過對庫存現金進行監督盤點，確保了庫存現金的真實存在性與庫存現金管理的有效性，在評價企業的內控制度中也將起到積極作用。那庫存現金期末核對的內容有哪些？

以下為您介紹。

一般庫存現金的期末核對主要包含下述內容：

1、現金日記賬與現金收付款憑證核對

收付款憑證為登記現金日記賬的依據，賬目和憑證須完全一致。

核對的專案主要為：

①核對憑證編號；

②複查記賬憑證與原始憑證是否完全相符；

③查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，應當立即按規定的方法更正，以確保賬證完全一致。

2、現金日記賬與現金總分類賬的核對

現金日記賬是按照收、付款憑證逐筆登記的，而現金總分類賬則是按照收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由於兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發生差錯。出納應定期出具「出納報告單」與總賬會計進行核對，找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。

3、現金日記賬與庫存現金的核對

首先結出當天現金日記賬的賬面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按「庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存餘額」的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表。