1質量控制要素
人力資源：
要求概述:1所有新聘雇員均能勝任其工作。2工作已指派給經過充分技術培訓並精通業務的雇員。
3所有雇員都應參加能使他們履行其職責的後續教育和職業發展活動。4準備予以提公升的雇員應當具備履行其職責所必需的資格。
措施舉例：採用事務所的個人業務評價報告的方式，對每項業務中的每個執業人員進行評價。
2獨立審計報告
內容：1報告標題
2審計報告收件人
3引言段（事實說明）
4範圍段（重大錯報合理保證，測試基礎）
5意見段（結論）
6事務所名稱
7審計報告日期（外勤工作結束日）
3出具標準無保留意見審計報告的條件
a財務報表齊全，包括資產負債表，損益表，留存收益表和現金流量表
b在執行審計業務的所有方面，審計師都遵循了三條一般準則
c審計師已收集了充分適當的審計證據，並能確定以遵循三條外勤工作準則的方式執行了審計業務。
d財務報表的編制符合美國公認會計原則，這也意味著財務報表附註和其他部分已作了充分披露。
e不存在需要對報告增加說明段或修正措辭的情況
4審計報告的四種型別
標準無保留意見：滿足前述五種條件
帶說明段或修正措辭的無保留意見：整個審計工作結果令人滿意，財務報表時公允表達的，但是審計師認為有必要或被要求提供額外的資訊
保留意見：審計師認為財務報表整體是公允表達的，但是審計範圍受到嚴重限制，或財務報表沒有按照公認會計原則編制。
否定意見或無法表示意見：審計師認為財務報表沒有公允表達（否定意見），或無法就財務報表是否公允表達形成意見（無法表示意見），或其不獨立（無法表示意見）
5增加說明段或修正措辭的一些重要原因：
公認會計原則的運用缺乏一致性。
對持續經營能力的重大懷疑
審計師同意偏離現行會計原則
強調某一事項
報告涉及其他審計師的工作
6重要性水平
如果對財政報表中一項錯報的理解會影響到乙個理性報表使用者的決策，那麼該項錯報就是重要的
三層：金額不重要：存在錯報，但不影響理性使用者的決策，則可以認為不重要，發表無保留意見
金額重要，但沒有影響財務報表整體：錯報會影響使用者的決策，但財務報表整體仍然是公允表達的，因而是有用的，出具保留意見
金額非常大或牽涉面非常廣，對財務報表的整體公允性有嚴重影響：發表無法表達或否定意見
不重要不會影響使用者的決策無保留意見
重要僅有問題的資訊對作出特定決策是重要的，可能影響使用者的決策。但財務報表整體是公允表達的保留意見
非常重要絕大部分或所以使用者根據財務報表所作出的決策都會受到嚴重影響無法表示意見或否定意見
7職業道德原則
獨立性：被視為第一條行為準則
精神獨立：審計師能以一種無偏態度執業的精神狀態。反映的是所有成員必須實質獨立的長期要求。
形式上的獨立性：其他人對這種獨立性理解的結果。如果審計師具備了實質上的獨立性，但使用者卻認為他們是被審計單位的辯護人，那麼審計價值就會大大降低。
威脅：產生密切關係威脅（妻子，別墅）和自我評價威脅
道德原則
責任:在履行作為職業人員的責任時，會員在所有的活動中都應保持職業敏感和道德判斷。
公眾利益：會員有義務以下述方式履行工作：為公眾利益服務，獲取公眾信任，履行對職業界的承諾。
正直性：為了保持並提高並提高公眾的信任，會員應以最正直的態度去履行所以的職業責任。
客觀性和獨立性：會員在履行職業責任時，應保持客觀性和避免利益衝突。從事公共業務的會員在提供審計和其他鑑證服務時，應當保持實質上和形式上的獨立性。
應有的職業謹慎：會員在履行職業責任時，應保持客觀性和避免利益衝突。從事公共業務的會員提供審計和其他鑑定服務時，應當保持實質上和形式上的獨立性。
服務的範圍和性質：會員應遵守職業技術準則和道德標準，力求不斷提高業務能力和服務質量，盡己所能履行自身職業責任。
服務的範圍和性質：從事公共業務的會員在確定所提供服務的範圍和性質是，應遵守《職業行為守則》
道德困境：指某人面臨必須對恰當行為作出決策的情形。如：被審計單位威脅說，除非是無保留意見，否則就要尋找新的審計師，但無保留意見又是不恰當的，這就是乙個嚴重的道德困境。
六個步驟解決道德困境：
1獲取相關相關的事實
2識別相關事實中的道德問題
3確定誰將受到道德困境問題結果的影響，以及每個人或每個群體如何受到影響
4識別必須解決該道德困境問題的人可以採取的各種方法
5是被每一種方法可能產生的後果
6決定應採取的恰當行動
8財務報表審計目標
審計師對財務報表審計的目的，是就財務報表是否遵守可適用的財務報告框架在所以重要方面公允表達發表意見。
9管理層的責任
採用合理的會計政策，保持適當的內部控制，公允表達財務報表是管理層的責任
10審計師的責任
審計師的總體目標：
（1）對財務報表整體是否不存在因錯誤或舞弊而引起的重大錯報獲得合理保證，以使審計師能夠就財務報表是否遵守可適用的財務報告框架在所有重要方面公允表達發表意見。
（2）根據審計師的審計結果按照審計準則的要求對財務報表出具審計報告和傳達報告。
11管理層認定
指管理層對財務報表中的各類交易，相關賬戶和披露所作出的暗示性的陳述，絕大多數認定都是暗示性的。
與交易和事項相關的認定：（單選題）
發生：已記錄的交易和事項已經發生且與被審單位有關（認定性——>高估)
完整性：所有應記錄的交易和事項均已記錄（完整性——>低估）
準確性：與與已記錄交易和事項相關的數額及其他資料已恰當記錄
分類：交易和事項已記錄於恰當的賬戶
截止：交易和事項已記錄於正確的會計期間
與賬戶餘額相關的認定：
存在：記錄的資產，負債和權益是存在的
完整性：所有應記錄的資產，負債和權益均已記錄
計價和分攤：資產，負債和權益已恰當地包含在財務報表中，與之相關的計價與分攤調整已恰當記錄
權利和義務：記錄的資產由被審單位應當履行的償還義務。
與列表和披露相關的認定：
發生的權利和義務：披露的交易和事項已發生，且與被審單位有關
完整性：所有應包括在財務報表中的披露均已包括
準確性和計價：財務資訊和其他資訊已公允披露，且金額恰當
分類和可理解性：財務資訊和其他資訊已恰當地列報和描述，且披露內容表述清楚
12與交易相關的一般審計目標
發生：已記錄的交易確實存在
完整性：存在的交易均已記錄
準確性：已記錄的交易已按正確金額表達
過賬和彙總：已記錄的交易已恰當地包含在原始檔中，並已準確彙總
分類：被審計單位日記賬中記錄的交易已恰當分類
及時性：交易於正確日期記錄
13證據的說服力
適當性：（相關性和可靠性）
證據的適當性是對證據質量的一種度量，是證據在實現交易類別，賬戶餘額以及相關披露等審計目標時的相關性和可靠性。如果證據被認為是高度適當的，那麼它就能很好地幫助審計師判斷財務報表是否公允表達。
相關性：證據要可靠，必須與審計師正在測試的審計目標相關。
可靠性：證據的可靠性是指證據可以信賴或值得信賴的程度。（六個特徵要素：提供者的獨立性，被審計單位內部控制的有效性，審計師的直接了解，資訊提供者的資格，客觀程度，及時性）
14審計證據的種類
實物檢查：是審計師對有形資產所作出的檢查或盤點(有價**，應收票據，有形資產)
函證：是指來自獨立第三方針對審計師所要求回答的資訊的準確性所作出的書面答覆。（成本高）
檔案檢查：審計師檢查被審單位的憑證和記錄，以證實財務報表所包含或應包含的資訊。（內/外部憑證）
分析程式：是利用比較和關係來評估賬戶餘額或其他資料與審計師的預期對照起來是否合理。（了解被審單位所在行業和業務，評價被審單位的持續經營能力，暗示財務報表中可能存在錯報，減少細節審計測試，異常波動）
詢問被審計單位：獲取被審計單位對審計師提出的問題的書面或口頭資訊。
重新計算：對被審計單位所作的計算予以再核對。
重新執行：審計師對被審單位會計系統中的會計程式或內部控制系統中的控制所做的獨立測試。（追查，有限的測試）
觀察：利用感官去評價被審單位的經營活動。
12了解被審單位的業務和行業(5個方面)
行業和外部環境：1存在與具體行業相關的風險2某些行業所有客戶普遍的固有風險很高3許多行業具有普通的會計處理要求
業務經營和處理過程：1走訪廠房和辦公室2識別關聯方
管理層和公司治理：1道德準則2會議記錄
目標和戰略：1財務報告可靠性2經營的效果和效率3對有關法律法規的遵守
計量和業績：衡量目標實現進度的關鍵業績指標
13評價客戶經營風險
被審單位經營風險是指：被審單位沒有達到其目標的風險。被審單位的經營風險可能會影響被審單位及其環境的任何因素而產生。
審計師主要關注的是源自被審單位的重大錯報風險。管理層是識別被審計單位經營風險的關鍵主體。。sox也要求管理層保證讓他們的審計師和審計委員會知曉內部控制中的任何重大缺陷，包括重大薄弱環節。
這些資訊可以使審計師更好地評價內部控制對財務報表重大錯報的可能性的影響。
14分析程式的五種型別（依賴於審計師對賬戶餘額或基於賬戶餘額的比率應該是多少所作的預期）
把被審計單位的資料與同行業資料進行比較：優：了解被審單位的經營和**財務失敗的可能性，但在識別重大錯誤方面幫助較少缺：
被審單位的財務資訊特徵與組成行業整體的公司財務資訊特徵存在差異。因為行業是平均數，比較沒意義
把被審計單位的資料與前期同類資料進行比較：1比較本年餘額與上年餘額2比較本年餘額合計數的明細金額3計算比率或百分比並比前年度比較
把被審計單位的資料與被審計單位的預期結果進行比較：1評價預算是否切合實際2注意雇員篡改財務資訊
把被審計單位的資料與審計師的預期結果進行比較
把被審計單位的資料與利用非財務資訊確定的預期結果進行比較：生意資料的準確性
15重要性
重要性的定義：會計資訊漏報或錯報的嚴重程度，在特定環境下很可能改變或影響任何乙個理性決策者依賴這些資訊所作出的判斷。
步驟一：對重要性作出初步判斷
（影響判斷的因素：1重要性是相對而非絕對的概念2重要性評價的基礎3性質因素也影響重要性：a舞弊的金額更重要b引發合同上責任後果的錯報更重要c影響利潤變化趨勢的錯報更重要）
材料化學期末重點 重要
tips 實際應用 鐵基超導 熱的科技新聞結合的題型 概念原理 一 有機化學 1.鍵型，單雙三，2.電子效應，和性質有關，誘導共軛超共軛 3.異構，有機化合物多的原因 4.反應型別，取代加成鹵代磺化，環化合物，飽和烴不飽和烴 5.有機反應的混合物多的原因 有機反應特點 6.常見有機物的製備 7.芳烴...
市場營銷學期末複習重點
考試題型 一 單項選擇 每題2分，共30分 二 判斷正誤 每題2分，共20分 三 簡答題 每題15分，共30分 四 案例分析 20分 說明 1601表示2016年1月考過，歷屆考過的題目要多複習。一 單項選擇 1 企業市場營銷管理過程的第一步是 d a 規定企業任務 b 確定營銷組合 c 管理營銷活...
土地利用規劃學期末重點
土地利用規劃學 土地利用規劃學研究的物件 土地規劃學的產生有其歷史的和現實的客觀基礎，是現代科學技術發展的必然結果和土地利用實踐提出的迫切要求。土地利用實踐提出土地分配和合理組織土地利用的客觀必要性是產生土地利用規劃學的堅實基礎。土地利用不單是乙個自然範疇，同時也是乙個經濟範疇，在土地利用研究領域內...