一、流動資產
(一)貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借:銀行存款
貸:股本(實收資本)
資本公積
2、收到實現的主營業務收入
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、收到應收款項
借:銀行存款
貸:應收賬款
應收票據
應收內部單位款
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金,按支出憑證所記載的金額借:其他應收款
貸:庫存現金
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借:庫存現金(按實際收回的現金)
管理費用(按應報銷的金額)
貸:其他應收款(按實際借出的現金)
5、每日終了結算現金收支,財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘,屬於庫存現金短缺
借:待處理財產損溢
貸:庫存現金
屬於現金溢餘:
借:庫存現金
貸:待處理財產損溢
待查明原因後作如下處理:如為現金短缺,屬於由責任人賠償的部分:
借:其他應收款—應收現金短缺款(××個人)庫存現金
貸:待處理財產損溢
屬於應由保險公司賠償的部分:
借:其他應收款—應收保險賠款
貸:待處理財產損溢
屬於無法查明的其他原因:
借:管理費用—現金短缺
貸:待處理財產損溢
如為現金溢餘,屬於應支付給有關人員和單位的:
借:待處理財產損溢
貸:其他應付款—應付現金溢餘(××個人或單位)屬於無法查明的現金溢餘:
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入—資產盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借:銀行存款
貸:財務費用
7、收回備用金和其他應收暫付款項
借:銀行存款等
貸:其他應收款
8、收到**單位因不履行合同而賠償損失的賠款借:銀行存款
貸:營業外收入
9、將款項匯往採購地開立採購專戶
借:其他貨幣資金—外埠存款
貸:銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借:其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸:銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借:其他貨幣資金—信用證保證金
貸:銀行存款
12、向**公司劃出資金時
借:其他貨幣資金—存出投資款
貸:銀行存款
購買**、債券等時
借:交易性金融資產等
貸:其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用餘額轉回結算戶借:銀行存款
貸:其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借:應交稅費
貸:銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
a、採用計畫**核算
借:材料採購
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
其他貨幣資金
b、採用實際成本核算
支付貨款、運雜費、貨物已經到達並已驗收入庫借:原材料
庫存商品
銷售費用
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
支付貨款、運雜費時,貨物尚未到達或尚未驗收入庫借:在途物資
銷售費用
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
16、支付**單位各種款項
借:應付賬款
應付票據
應付內部單位款
貸:銀行存款
會計實務分錄新
專案購材料交增值稅已驗收入庫車間領用材料 購裝置 購空調 廠辦用支票購微機支付工資工資分配 生產人員 管理人員 完工產品入庫提現 取備用金 支付退休金 編外人員工資 付本月 費 付本月水費 付本月報刊費 財務科報辦公用品 生產科報辦公用品 報醫藥費 差旅費 交通費 購開水瓶 招待客人等費xx借支支付...
考試大論壇 新會計準則會計分錄大全
新準則分錄大全 一 流動資產 一 貨幣資金 1 收到股東投入的股款 借 銀行存款 貸 股本 實收資本 資本公積 2 收到實現的主營業務收入 借 銀行存款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 3 收到應收款項 借 銀行存款 貸 應收賬款 應收票據 應收內部單位款 4 因支付內部職工出差等...
會計中級考試分錄大全
chap2存貨 存貨發生減值 借 資產減值損失 10 貸 存貨跌價準備 10 回 反向 chap3固定資產 1 融資租賃 租賃開始日 借 固定資產或在建工程1922.40 公允價值和現值的較低者 未確認融資費用 177.60 貸 長期應付款 2100 最低租賃付款額 初始手續費等直接費用 借 固定資...