新準則分錄大全
一、流動資產
（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現的主營業務收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據
應收內部單位款
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款
貸：庫存現金
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借：庫存現金（按實際收回的現金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現金）
5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，
屬於庫存現金短缺
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
屬於現金溢餘：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）
庫存現金
貸：待處理財產損溢
屬於應由保險公司賠償的部分：
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產損溢
屬於無法查明的其他原因：
借：管理費用—現金短缺
貸：待處理財產損溢
如為現金溢餘，屬於應支付給有關人員和單位的：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款—應付現金溢餘（××個人或單位）
屬於無法查明的現金溢餘：
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入—資產盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
7、收回備用金和其他應收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應收款
8、收到**單位因不履行合同而賠償損失的賠款
借：銀行存款
貸：營業外收入
9、將款項匯往採購地開立採購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡
借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向**公司劃出資金時
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買**、債券等時
借：交易性金融資產等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用餘額轉回結算戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
a、採用計畫**核算
借：材料採購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
b、採用實際成本核算
支付貨款、運雜費、貨物已經到達並已驗收入庫
借：原材料
庫存商品
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫
借：在途物資
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
16、支付**單位各種款項
借：應付賬款
應付票據
應付內部單位款
貸：銀行存款
17、支付委託外單位加工物資的加工費和運費
借：委託加工物資
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
18、支付外購動力費
借：應付賬款
貸：銀行存款
19、支付職工工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
銀行存款
20、購入不需要安裝的固定資產、開發設施
借：在建工程
貸：銀行存款
同時借：固定資產
油氣資產
貸：在建工程
21、購入工程用物資
借：原材料（專用材料、專用裝置）
貸：銀行存款
應付賬款
應付票據
為購置大型裝置而預付款
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到裝置並補付裝置價款：
借：原材料（專用裝置）（裝置的實際成本）
貸：預付賬款（預付的價款）
銀行存款（補付的價款）
22、支付探礦權費用、價款，採礦權費用、價款
借：油氣資產
管理費用
貸：銀行存款
應交稅費
23、撥付備用金
借：其他應收款（備用金）
貸：庫存現金
銀行存款
定期補足備用金
借：管理費用等
貸：庫存現金
銀行存款
24、支付待領工資、暫存款和其他應付款項
借：其他應付款
貸：庫存現金
銀行存款
26、支付各項成本、費用
借：油氣生產成本/生產成本/輸油輸氣成本/在建工程/油氣勘探支出/油氣開發支出/研發支出/製造費用/管理費用/銷售費用/財務費用/勘探費用/營業外支出
貸：庫存現金
銀行存款
26、發放現金股利
借：應付股利
貸：庫存現金
27、按法定程式報經批准減少註冊資本的，在實際發還股款或收購**時
借：股本（實收資本）等
貸：銀行存款
（二）交易性金融資產
1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）（※）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面餘額的差額
借：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面餘額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面餘額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面餘額的差額）
5、**交易性金融資產時，應按實際收到的金額，
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面餘額的差額）
貸：交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面餘額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額（※）
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面餘額的差額）
貸：投資收益
或借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面餘額的差額）
（三）存貨
1、購入物資
（1）購入物資在支付價款和運雜費時
借：材料採購（採用實際成本法，可使用「在途物資」）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
庫存現金
其他貨幣資金
（2）採用商業匯票結算方式的，購入物資在開出、承兌商業匯票時
借：材料採購（採用實際成本法，可使用「在途物資」）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付票據
2、物資已經收到但尚未辦理結算手續的，可暫不作會計分錄；待辦理結算手續後
借：材料採購（採用實際成本法使用「原材料」、「庫存商品」）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
庫存現金
應付票據
應付賬款
應付內部單位款
3、預付物資貨款
借：預付賬款
應收內部單位款
貸：銀行存款
收到已經預付貨款的物資後
借：材料採購（採用實際成本法使用「原材料」「庫存商品」）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
應收內部單位款
補付物資貨款
借：預付賬款
應收內部單位款
貸：銀行存款
退回多付的貨款
借：銀行存款
貸：預付賬款
應收內部單位款
4、由企業運輸部門以自備運輸工具，將外購的物資運回企業，計算購入物資應負擔的運輸費用
借：材料採購
貸：輔助生產
油氣輔助生產等
5、向供貨單位、外部運輸機構等收回的物資短缺或其它應衝減材料採購成本的賠償款項，應根據有關的索賠憑證
借：應付賬款（或其它應收款）
貸：材料採購
購入物資運輸途中非常損失和尚待查明原因的途中損耗
借：待處理財產損溢
貸：材料採購
6、商品流通企業購入商品抵達倉庫前發生的包裝費、運雜費、運輸儲存過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等採購費用
借：待攤進貨費用
貸：銀行存款
庫存現金
應付票據
應付賬款
應付內部單位款
7、月終，企業應將倉庫轉來的外購收料憑證，按照材料科目並分別情況進行彙總
（1）對於已經付款或已開出、承兌的商業匯票的收料憑證（包括本月付款或開出、承兌商業匯票的上月收料憑證），按計畫成本
借：原材料
包裝物低值易耗品
貸：材料採購
實際成本大於計畫成本的差額
借：材料成本差異
貸：材料採購
實際成本小於計畫成本的差額
借：材料採購
貸：材料成本差異
採用實際成本法核算的，物資到達入庫時
借：原材料、庫存商品
貸：在途物資
（2）對於尚未收到發票賬單的收料憑證，應當分別材料科目，抄列清單，並按計畫成本暫估入賬（下月初用紅字衝回）
借：原材料
包裝物低值易耗品
貸：應付賬款—暫估應付賬款
下月付款或開出、承兌商業匯票後
借：材料採購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應付票據
（3）對於發票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的收料憑證，或雖然發票賬單未到，但根據合同、隨貨同行發票等能夠計算並確定實際成本的收料憑證，按實際成本
借：材料採購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
應付內部單位款
同時，按計畫成本
借：原材料
包裝物低值易耗品
貸：材料採購
同時結轉材料成本差異。
8、商品流通企業採用進價核算收到的商品
借：庫存商品
貸：材料採購
月份終了，對於尚未收到發票賬單的收到商品的憑證，應當分別商品科目，抄列清單，並按付給**單位的價款暫估入賬（下月初用紅字衝回）
借：庫存商品
貸：應付賬款—暫估應付賬款
下月付款或開出、承兌商業匯票後
借：材料採購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應付票據
對於發票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的收到商品的憑證
借：材料採購（進價）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
採用進價核算的商品應同時按進價
借：庫存商品
貸：材料採購
9、小規模納稅人以及購入物資不能取得增值稅專用發票的企業，購入物資
借：材料採購
貸：銀行存款
應付賬款
應付票據
10、購入並已驗收入庫的原材料
借：原材料
貸：材料採購
同時，結轉材料成本差異，實際成本大於計畫成本的差異
借：材料成本差異
貸：材料採購
實際成本小於計畫成本的差異
借：材料採購
貸：材料成本差異
11、自製並已驗收入庫的原材料
借：原材料
材料成本差異（實際成本大於計畫成本的差異）
貸：輔助生產
油氣輔助生產等
材料成本差異（實際成本小於計畫成本的差異）
委託外單位加工完成並驗收入庫的原材料
借：原材料（計畫成本）
材料成本差異（實際成本大於計畫成本的差異）
貸：委託加工物資（實際成本）
材料成本差異（實際成本小於計畫成本的差異）
12、投資者投入的原材料
借：原材料（計畫成本）
考試大論壇 新會計準則會計分錄大全
新準則分錄大全 一 流動資產 一 貨幣資金 1 收到股東投入的股款 借 銀行存款 貸 股本 實收資本 資本公積 2 收到實現的主營業務收入 借 銀行存款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 3 收到應收款項 借 銀行存款 貸 應收賬款 應收票據 應收內部單位款 4 因支付內部職工出差等...
新會計準則下應付職工薪酬的會計分錄
假設單位的工資全進管理費用，按照以前的會計制度會計分錄就應該是以下這樣 1 工資分配時 借 管理費用 貸 應付工資 2 發放工資時 借 應付工資 貸 其他應付款 社保 養老，醫療 失業自己負擔部分 其他應付款 住房公積金 個人負擔部分 應交稅金 個人所得稅 銀行存款 現金 實際發放給員工的 3 交納...
會計分錄總結
企業簡單會計分錄歸納 一 籌資活動的會計分錄 債權籌資 1 投入資金作為資本金3 投入實物資產 借 銀行存款借 固定資產 貸 實收資本貸 實收資本 2 投入資金超過所佔股份時4 投入原材料 借 銀行存款 實際收到的資金數 借 原材料 貸 實收資本應交稅費 應交增值稅 進項稅額 資本公積 資本溢價貸 ...