冉晶照明2023年4月—5月財務分析
一、利潤分析：
（一）利潤額增減變動水平分析
⑴淨利潤分析：
公司本期實現淨利潤-55,145.71元，
淨利潤下降原因：一是由於從楊莊集分廠搬入新廠各項期間費用和成本都比以前增大，管理費用69,284.30元，營業費用39042.
16元，財務費用24,746.24元，二是由於新廠大部分工人都是新招的，車間生產各環節都要重新學習和適應一段時間，這樣與同期的生產產量和質量相比有所制約，三是搬入新廠後工人工資、管理及銷售人員工資、所租賃的廠房租金等費用與楊莊集分廠前期費用相比有明顯的增加，導致產品成本單價也隨之增加。
⑵營業利潤分析：
銷售收入實現情況，4月份為84，068元，5月份為354,038.40元，本期共實現收入438,106.40元。搬入新廠後銷售情況比前期銷售有很大的增長。
銷售成本情況，4月份為57,361.97元，主營業務成本率68.23%。
5月份為302,817.44元，主營業務成本率85.53%，本期主營業務成本360,179.
41元,主營業務成本率82.21%，搬入新廠後主營業務成本率與前期相比明顯的增大。這取決於銷售政策變化。
⑶產品銷售毛利分析：
4月份營業利潤26706.03元，主營業務毛利率31.77%，5月份營業利潤51220.
96元，主營業務毛利率14.47%，本期營業利潤77926.99，主營業務毛利率17.
79%，主營業務毛利率與前期相比明顯較少。
（二）費用詳細情況分析
1、管理費用
本期管理費用發生額共計69284.30元，全部為當期費用。其中招待費16034.
00元，小車加油3732.00元，辦公費用2489.30元，通訊費700.
00元，交稅金1000.00元，工資34700.00元（不包括5月份管理人員，未發），差旅費6110.
00元，計提應分攤的租金2146.00元，其他費用2373.00元
2、營業費用
本期管理費用發生額共計39042.16元，全部為當期費用。其中廣告宣傳費3051.
00元（估計當期還有未報銷的費用），計提應分攤的租金346.00元，核銷的本期返貨17798.16元，商品**的贈品16252.
00元，銷售發貨的運費1595.00元
2、財務費用
本期財務費用發生額共計24746.24元，其中：還個人借款利息11400.
00元為前期未計提的利息全部由本期支付。本期共發生手續費338.00元，本期發生或應計提的利息費用共計13009.
24元（三）成本增加主要因素及分析
本期車間共計提應分攤的房租40574.00元，直接工人工資80689.00，與前期相比增加了不少。
（四）主要往來款項變化情況統計
往來款項期初為4月1日，期末為5月31日。
1、 應收賬款期初為447930.00元，期末為570874.40元。
2、 應付賬款期初為489621.96元， 期末為841672.26元。
3、 預付賬款期初為116027.00元， 期末為152990.00元
（五）主要存貨變化情況統計
1、 原材料期初為842953.85元， 期末為847426.05元。
楊莊集期初為842953.85元，期末為166900.00元
鄆城期初為0元期末為680526.05元
2、 庫存商品期初為104898.19元，期末為337588.01元。
（六）資產負債情況統計分析
1、期末企業資產總計3,157,439.62元，其中固定資產原值為275,701.38元。
2、期末負債合計1,671,829.53元，
短期借款為320,000.00元，包括楊莊集信用社300,000.00元，農行20,000.00元。
其他應付款為400,000.00元，包括欠借個人款200,000.00元，借劉開兵200,000.00元。
預提和應付工人工資71608.00元。
預提的電費、租金、借款利息合計54000.00元。
3、 財務指標分析
流動比率為1.69，速動比率0.72，資產負債率為1.89
二、存在問題及分析
（一）產品銷售成本的增長率與上月同比遠大於產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大於收入增長率；毛利及毛利率下降；
（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。
1、對外負債總額增長35.07%，其中以應付賬款形式占用的外部資金有明顯上公升，其應付賬款嚴重高於應收賬款47.44%，全部應付款也高於全部應收款。
2、賒銷收入佔收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金淨流量。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。
三、意見和改進措施
企業經營情況總結
公司自2008年開始生產以來，已成功研發並上市場的新產品有 有機桔子罐頭 糖水胡柚罐頭 糖水橙罐頭 椪柑囊胞罐頭 士多啤梨醬罐頭 柑橘皮罐頭 梨罐頭 枇杷罐頭 速凍柑橘皮等，公司研發中心確保每年都有新產品的研發成功上市。2011年公司開發了柑橘皮系列產品，主要有速凍橙皮 速凍胡柚皮 橙皮罐頭等產品，...
企業經營情況說明
二 資產損失情況，包括待處理財產損益主要內容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資 不良長期投資等產生的原因及影響。三 流動負債與長期負債的比重，長期借款 短期借款 應付賬款 其他應付款同比增加金額及原因 企業嘗還債務的能力和財務風險狀況 三...
企業經營分析報告範本
管理分析報告 內部資料,僅供參考 負責人 撰稿人 目錄 1 利潤趨勢情況 3 2 本期預算執 況 4 3 收入分析 4 3.1 收入結構分析 4 3.2 主營業務收入同比分析 5 3.3 其他業務收入同比分析 5 3.4 主營利潤的區域貢獻情況 6 3.5 利潤貢獻部門排行榜 7 4 費用分析 9 ...