一、目前我國中小企業財務管理的現狀
目前,我國中小企業普遍存在以下幾種情形:
(一)大多數中小企業缺乏系統的財務管理理念
中小企業相當一部分屬於私營性質,投資者就是經營者,其大部分又不是財務人員出身,而且以業務為主,其決策通常以業務判斷為標準,缺乏全域性的財務理念,財務管理基礎薄弱。很多中小企業是由家族作坊發展而來,丈夫是經理,妻子是會計、出納。儘管企業發展了,但不少企業也不能改變這種惡習。
造成財務核算和管理由非專業人員掌握,核算準確率差,賬目較為混亂,財務管理更無從談起。
(二)大多數中小企業的財務管理缺乏制度
很多中小企業由小到大,企業管理跟不上,企業制度建設空白,大部分是靠主要經營者的經驗判斷,主觀性、隨意性較大,缺乏科學根據,很容易產生經營風險和財務風險。
(三)財務管理在企業管理中處於被動和受輕視的地位
很多中小企業人員藉口精簡,把財務人員視為輔助人員,可有可無,優秀專業人才難留住,造成財務核算、財務管理水平較差,很難對企業的產、供、銷作出正確反映,也很難有監督力度。
二、中小企業財務管理中存在的主要問題及分析
(一)籌資困難,抗風險能力差,資金嚴重不足,發展緩慢
企業要持續經營、擴大再生產必須有足夠的資金支援。但資金不足是困擾中小企業發展的主要問題,因此籌集資金是中小企業所面臨的首要問題。目前我國中小企業雖然初步建立了較為獨立、渠道多元的籌資體系,但是由於1.
中小企業規模小,經營風險大,自由資本少,資產負債率高,從銀行取得借貸的能力特別差。中小企業資本規模較小,決定了他們抗風險的能力先天不足。2.
**沒有專設中小企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小企業傾斜,使之長期處於不利地位。3.商業銀行在貸款上增加了中小企業融資的成本這些原因,導致中小企業籌資難、擔保難。
4.中小企業抵押擔保制度有待完善,憑中小企業初期的經營狀況很難提供質押、抵押物等。5.
無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續,手續的繁瑣讓不少中小企業望而卻步。
(二)財務控制薄弱、資金監控不嚴是中小企業普遍存在的問題
財務控制薄弱主要表現為:一是對現金管理不嚴,造成資金閒置或不足。應收賬款周轉緩慢,造成資金**困難,又沒有有力的催收措施,形成大量呆賬。
二是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉失靈。重錢不重物,資產流失浪費嚴重。
對存貨控制不利,大量庫存產品占用大量資金,造成資金呆滯,周轉不靈。三是中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構,沒有健全的中小企業信用管理體系。
(三)許多中小企業財務人員會計核算能力薄弱
受組織成本、生產規模和人才資源等限制,中小企業的財務管理機構非常簡單,專業性不強,內部控制薄弱。會計核算能力不強,會計制度不健全。由於財會人員業務素質欠佳,難於進行正確的財務分析,導致企業決策層難於作出準確的決策。
三、強化中小企業財務管理的建議
中小企業首先必須解決管理中存在的問題,同時**部門應該給予中小企業發展一定的政策支援,尤其是在中小企業融資方面。
(一)完善資金管理機制,提高資金使用效益
1.加強資金管理。中小企業的發展壯大離不開資金支援。
企業要盡量壓縮產品資金占用,搞活資金,定期清查財產物資,及時處理庫存積壓和過時產品,保證最佳存貨持有量;及時清理銷售欠款,收回資金;要建立銷售收款責任制,將銷售、收款和業績掛鉤,調動銷售人員收款的積極性,確保銷售款的及時收回。與銷售人員簽訂合同,負責收回貨款,也是一種防範應收賬款風險的有效措施。
2.建立資金迴圈機制。中小企業必須保持合理的資金配置,不斷優化資本結構。
在投資活動中,建立資金投入效益保證機制,財務部門要充分考慮資金的時間價值和投資風險,運用現代管理方法做好投資專案的財務預算分析,保證企業合理投資效益。在企業現金流量充裕時,可多一些投資專案,並將資金集中投資於企業優勢專案;現金流量不足時,合理控制投資規模,將資金投資於一些「短平快」專案,從而保證資金的良性迴圈。在籌資活動中,企業要充分考慮自己的償債能力,保持合理的籌資結構,適度負債,防止籌資風險的加大,避免沉重的利息負擔;同時要規範籌資行為,講信譽,能借能還,形成「借債生錢」,又能「以錢還債」的良性迴圈機制。
3.完善利潤分配制度,兼顧企業各方利益。中小企業要採取合理的股利政策,不斷提高企業留存收益,進而增加企業積累,保證企業自我發展所需資金**,同時要兼顧各方利益,建立科學的激勵機制。
(二)加強中小企業會計核算和財務監督
1.加強中小企業會計核算,提高中小企業會計人員素質;早日制定《中小企業會計制度》,使中小企業會計核算有章可循;積極開展**記賬,幫助不具備條件的中小企業盡快走上會計規範之路。
2.建立和完善財務監督機制;實施財務總監委派制,實行財務監督。
(三)建立多渠道融資體系
1.堅定不移推進創業板市場建設,為更多中小企業開闢股權融資市場,針對現有中小企業股權融資的特點與效果,有針對性地建立融資市場。
2.中小企業之間成立企業**會,建立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途**、擔保**、風險投資**、互助**等,其資金**可以是各級**金融機構及中小企業的入會費,管理上實行**封閉執行,支援中小企業的發展。
3.**應該制定中小企業信貸支援總體規劃。如山東省中小企業辦、農信社聯合推出了「三年萬家」計畫,確定今後三年每年選擇3 000家以上符合國家巨集觀調控和產業政策、合法誠信經營的小企業,重點給予信貸支援。
(四)應加強對存貨和應收賬款的管理
近年來,很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境,加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理,對賒銷客戶的信用進行調研評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。
對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據後,進行妥善的會計處理。
(五)應加強財會隊伍建設,提高企業全員的管理素質
加強財務管理,人才是關鍵。實現財務管理的整體目標,取決於一支思想好,作風硬、業務精的財會隊伍。這要求財務人員必須靠自己的努力,逐步提高自身素質,使自己成為一名政策性強、業務精、作風硬的財務工作者。
為解決上述問題,必須加強財會隊伍建設,通過「財務人員要持證上崗」、「財會人員要經常進行職業道德、業務技術教育」等方式對財會人員進行專業培訓和思想道德教育。因此,在中小企業財務管理中要明確財務管理的核心地位,以構建最優的企業財務狀況為宗旨,運用科學可行的管理方法,不斷加強財務管理的各項管理工作,使中小企業能夠持續、快速、健康發展,能在激烈的市場競爭中立於不敗之地。
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