摘要：「2023年12月的中航油新加坡公司虧損事件」、「2023年華夏**公司從輝煌走向衰亡」、「2023年9月，引發「中國奶業大**」的三鹿集團宣布破產」、「2023年「北大荒」公司的重大內控缺陷」，這些真實的案例無疑不是在告訴我們內部控制機制的缺失會給乙個企業帶來多麼沉重的打擊？本文會圍繞內部控制的含義，內部控制的作用，現代企業內部控制的現狀分析，中國企業內部控制規範化的對策。
關鍵詞：內部控制；含義；作用；企業現狀；對策
一、內部控制的含義
根據《企業內部控制基本規範》的解釋，「內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。」內部控制是一種全面、全員、全程的控制制度，它需要企業全員的參與，每個人都要樹立現代管理理念，增強風險管理意識，積極參與內部控制的建立和實施，並要承擔一定的責任。它需要覆蓋企業的所有業務和事項，所要涵蓋每乙個層級的每乙個環節，還有體現多重控制目標的要求。
它代表乙個完整的體系，包括事前的制度設計控制、事中的制度執行控制和事後的監督評價，環環相扣，相輔相成，為企業防護和管理風險架起一面牢固的牆，讓整個企業蓬勃發展。
二、內部控制的現實意義和作用
一項有效的制度的價值高低，不在於其歷史淵源的長久，也不在於其多麼具有獨特，而是在於其在現今社會是否具有普遍的現實意義。隨著市場經濟的迅速發展，企業制度已經發生巨大的變化，內部控制在企業經營過程中發揮的作用越來越大，不僅可以有效的防範和抵禦風險，還可以保障企業實現科學、順暢、可持續發展。
（一）保證企業財務資訊的可靠和真實
企業的一大核心內容就是會計的核算，會計核算就是對經濟業務的確認、記錄、核算和反映。所以會計核算所提供的會計資訊是企業正常進行經營活動的重要內容，而真實性和可靠性又是評價財務會計工作成果的重要標準。內部控制在保證真實性方面起了巨大的作用，它通過對財務工作的審查和監督，使財務資訊可以作為企業利益相關者進行決策和實施進一步管理的重點依據。
（二）有助於提公升企業內部的管理水平
企業要想在這麼激烈的市場競爭中脫穎而出，要想為投資者創造更大財富，就必須採用合理科學管理制度，而管理制度的有效執行在於制度的協調和優化，最為企業管理制度的重要組成部分，加強企業內部管理的內在需要就尤為重要了。
（三）實施內部控制有利於增強企業防範風險的能力。
近年來，複雜的全球經濟化境，金融市場的波動，企業把握轉瞬即逝的機會的同時，也需要科學有效的控制和管理風險，因為稍有慎就會讓企業遭受重大的損失。通過內部控制，測試內部管理制度與經營活動的有效性，識別和評估存在的風險，設計控制措施來規避風險，增強企業的核心競爭力。
（四）有助於增強社會責任意識，維護社會公眾的利益，促進國家經濟健康發展
在現代社會，企業是經濟的支柱，尤其是上市公司，只有不斷地加強內部控制，才能確保企業經營管理的合法有效，才能促進企業的產業調整，樹立誠信的社會企業形象，不斷地創造財富，維持和完善社會主義市場秩序，有利於國民經濟的可持續發展。
三、現代企業的現狀
（一）會計的權責控制不完善
目前有很多企業出現如會計處理的不嚴謹、財務資訊的不公開，會計資訊的不真實等問題 ，由於國家沒有出台統一的規範和要求，從而影響了上市公司對有利資訊的的有效披露和增加資訊使用者的投入成本。
（二）管理者和員工內部控制意識淡薄，未全面認識內部控制
一些企業管理者及員工對內部控制的意義認識不足，綜合素質不高，也可能對這方面的配序不夠，導致在經營理念、思想、決策方面不能充分考慮其科學性、合理性和可行性。從而可能失去機遇，導致企業陷入窘境。
（三）監督機制不強，監管體系不健全
由於我國監管機制的不完善，監察力度不強，引發的鉅額資產損失、財務舞弊、會計資訊造假、經營失敗、甚至破產的等事件時有發生。同時我國**監管和市場發展不同步，**監管出現滯後性，國家未出台相關法律法規，導致市場秩序混亂。除此之外，國家的**主導模式存在許多不足，不能有效地預防市場風險。
（四）法律風險內控缺失，風險評估沒有形成制度化，導致風險的產生
企業在生產經營活動中會面臨很多風險，如果不及時應對就可能使企業遭受重大損失。因此，企業必需對風險的變化情況及時的進行識別，分析，控制和評估，以保證企業的經營效果和效率。而我國的大多數企業的管理者風險意識和對法律風險識別的意識淡薄，導致採取了不合適的控制程式和方法，甚至會引起法律糾紛和承擔法律責任。
（一）企業內部控制管理工作較差，文化建設不完善，制度創新性不足
企業文化對乙個企業產生巨大的作用，美國管理學界在研究日本企業成功的原因時，發現日本企業的企業文化建設十分完善，從而推動了日本經濟的崛起。而我國的很多企業缺乏積極向上的企業文化，管理者奉行經驗主義，因循守舊，缺乏開拓創新，忽視企業間的文化差異和理念衝突，從而導致企業內部控制環節薄弱和出現大量問題。
四、規範我國內部控制的對策和措施
針對當前我國企業存在的一系列問題，加強內部控制建設很有必要。企業因結合自身的實際情況，嚴格按照企業管理的標準，建立乙個健全完善的內部控制體系。
（一）提高管理人員的綜合素質
企業可以通過薪資獎懲和競爭上崗制度，調動員工工作積極性，將人才安排到企業的重要崗位，同時遵循「不相容崗位相分離」原則，做到真正的相互牽制。也要加強對員工的培訓，使其掌握更多關於內部控制方面的各項技能，使內部控制管理真正的落實到實處。
（二）企業各部門要形成統一的監督機制
因為企業的內部控制涉及到企業的每個部門。如財務部門要對經濟業務進行處理，審計部門要注重過程監督，做好規劃和考核工作等，只有每個部門各盡其責，才能提高企業的整體實力，才能形成內部控制監督合力，使內部控制有效執行。
（三）全面評估風險，加強風險防範控制
在市場經濟環境下，遇到風險也是難免的。但如何樹立良好的風險意識和制定有效地風險管理系統就是非常關鍵的。
1）要進行風險識別
企業會面臨各種潛在事項，企業應採取有效的手段如趨勢分析法、比率分析法、因素分析法等方法來識別有關事項並考慮其原因，對企業的潛在事項的發生趨勢進行計量與監測。
2）風險分析
在風險識別的基礎上，運用定性或定量的方法經一步分析風險的產生和可能性以及對企業的影響程度，並制定風險管理戰略，選擇應對方法。
3）風險應對
在風險分析的基礎上，針對企業所存在的風險，運用科學技術，提出風險解決方案，以達到降低風險的作用
（四）改善內部控制環境，推動企業內部控制文化建設
1）塑造以人為本的理念和企業核心價值觀
核心價值觀是企業的靈魂，企業要根據戰略方向和經營情況，發掘文化內涵，提煉核心價值，形成文化規範，要以人為本，人盡其才，才盡其用，使企業的每一位員工可以充分發揮自己的才能。
2）增強企業文化建設中的領導責任。
《企業內部控制應用指引第5號》明確指出，「董事、監事、經理和高階管理人員應當在企業文煥建設中發揮主導作用，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業文化環境。」
3）加強企業內外的資訊與溝通。
充分的內部溝通，可以使員工了解自己所享有的權利和所要承擔的責任，了解企業業務的進展情況，與員工共享資訊，從而感覺自己在企業得到尊重和信任，因此更努力的為企業效力。有效的外部溝通，通過與投資者和債權人進行溝通，使投資者和債權人作出正確的決策投資和增加對企業的信任度；和客戶、**商進行溝通，從而可以收集客戶和**商的反饋意見，及時解決控制不當的問題。
結束語：隨著社會經濟的快速發展，我國企業目前還是處於不太樂觀的情況下，如有內部控制制度不完善和資本市場不健全等問題，但我們只有積極的對待所面臨的問題，並找出加強我國企業內部控制制度的對策，就可以不斷提高內部控制管理，提高財務管理水平和企業核心競爭力，使企業可以在市場中有長遠的發展。
【1】沈亞娟.**新經濟時代企業的財務管理【j】.知識經濟，2009，05
【2】齊紅.現代企業制度下企業財務管理發展與創新研究【j】.中國科技博覽，2011，05
【3】冉小原.關於加強企業內部控制的**【j】中國市場，2009(4)
【4】黃磐植.國有企業內部控制存在的問題及建議【j】現代經濟資訊.2009(21)
推進實施企業內部控制規範體系
推進實施企業內部控制規範體系全面提公升企業管理水平和風險防範能力 會計改革與發展 十二五 規劃綱要 解讀之三 內部控制是由企業董事會 監事會 經理層和全體員工實施的 旨在實現控制目標的過程。實踐證明，健全有效的內部控制可以合理保證企業經營管理合法合規 資產安全 財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效...
企業內部控制規範手冊12 3 1擔保合同管理方法
12 3 1擔保合同管理方法內控制度名稱擔保合同管理方法內控制度編號制度受控狀態 執行部門監督部門生效日期 第1條目的。為加強擔保合同的管理工作，規範和約束公司的經營行為，減少和避免因合同協議管理不當造成的損失，維護公司的合法權益，根據 中華人民共和國合同法 及國家有關法律法規，結合本公司的實際情況...
我國企業內部控制評價的若干思考
作者 王洪豔劉靜 會計之友 2010年第22期 摘要 企業當務之急,就是建立規範的企業內部控制,並進行科學的自我評價。文章圍繞企業內部控制的評價,闡述了企業內部控制及其評價的重要作用,了企業內部控制評價的主體與目標 內部控制評價的內容與原則以及具體的評價方法。關鍵詞 內部控制 企業內部控制基本規範 ...