財管管理
簡答題：
一、簡述我國企業財務法律制度體系。
答：我國企業財務法規制度體系主要有以下三個層次：1、企業財務通則。2、行業財務制度。3、企業內部財務制度。
二、我國企業財務政策的型別有哪些？個業制定和選擇財務政策要考慮哪些因素？
答：1、我國財務政策的主體表現為國家和企業兩個方面，從而形成了兩種不同型別的財務政策：（1）、從國家這個主體來說，財務政策是國家以財務法規的,對企業財務方面所進行的規範。
（2）、從企業這個主體來看，財務政策是一套自主的財務活動行為指南和規則。2、企業制定和選擇財務政策要考慮以下因素：（1）經濟波動週期。
（2）企業發展階段。（3）企業經濟增長方式（4）企業財務戰略（5）心理與預期影響。
三、簡述**的性質和特點。
答：**是股份公司為籌集自有資本而發行的有價**，是持股人擁有公司股份的入股憑證，它代表股份公司的所有權。**具以下以特點：
1、變現性。2、波動性。3、風險性。
4、參與性。
四、試分析普通股籌資的利與弊。
答：1、優點：（1）可以獲得大量資金（2）普通股是永久性資本，不需要償還，降非公司破產清算。
這有利於保證公司資金的最低需要（3）普通股籌資風險較小（4）普通股籌資為舉債創造了條件。2、缺點：（1）公司權力分散（2）籌資成本較高（3）**的市場表現如果欠佳，可能影響企業形象。
五、可轉換債券的構成要素有哪些？企業發行可轉換債券的目的和利弊何在？
答：1、可轉換債券的構成要素：（1）標的**。
（2）轉換**與轉換比率。（3）轉換期。（4）贖回條件。
（5）回售條款（6）強制性轉換條款。2、可轉換債券的優點：第一，可降低籌資成本。
第二，便於籌集資金。第三，公司可獲得轉換溢價。第四，有利於穩定****和減少對每股收益的稀釋。
第五，提高公司聲譽，擴大股東基礎，增加長期資金**。3、可轉換債券的缺點：第一，實際籌資成本較高。
第二，增加了財務風險。第三，債券低利率的期限不長。
六、長期借款籌資有哪些優缺點？
答：1、優點：（1）籌資速度快。
（2）借款成本較低。（3）條款的彈性好。（4）便於利用財務槓桿效應。
2、缺點：（1）財務風險大。（2）限制條款較多。
（3）籌資數額有限，取得鉅額的長期借款的可能性較小。
七、試比較經營租憑與融資租賃的異同。
答：1、目的不同。2、租賃期限不同。3、出租方與承租方承擔的責任不同。4、租賃期滿後對資產的處置不同。
八、舉例說明企業如何利用財務槓桿效應。
答：a企業每年要負擔150萬元的利息費用，當該企業的息稅利潤分別為160萬元、240萬元和400萬元時，其稅後利潤的變動情況如下表所示：
單位：萬元
如上表所示，當息稅前利潤增長50%，稅後利潤增長800%，當息前利潤增長67%，稅後利潤增長166%，這就是財務槓桿的作用。
九、實踐中優化資本結構的途徑有哪些？
答：1、債轉股或股轉債。2、從外部取得增量資本。3、調整現有負債結構。4、調整權益資本結構。5、兼併其他企業、控股其他企業或進行企業分立，改善企業的資本結構。
十、什麼是最優化資本結構，其衡量的主要標準有哪些？
答：1、最優資本結構是指資本成本最小、企業價值最大時的資本結構。2、標準：（1）綜合資本成本最小化（2）企業價值最大化
十一、為什麼在專案投資決策分析中使用現金流量？
答：主要有以下兩方面的原因。第一，採用現金流量有利於科學地考慮資金的時間價值因素。第二，採用現金流量才能使投資決策更符合客觀實際情況。
十二、現金流量包括哪些內容？
答：按照現金流量的發生時間，投資活動的現金流量又可分為初始現金流量、營業現金流量和終結現金流量。
十三、什麼是系統風險和非系統風險？
答：系統性風險是對市場上所有**都產生影響的共同性風險；非系統性風險是對個別**產生影響的特有性風險。
十四、簡述**動作的目標及特點？
答：1、目標。（1）資本迅速增值。
（2）資本長期增值。（3）收益與風險平衡。（4）收益長期穩定。
2、特點。（1）專業管理，專家操作。（2）種類繁多，投資靈活。
（3）分散投資，分散風險。
十五、現金管理中應尊循哪些原則？
答：1、現金流量同步。2、使用現金浮游量。3、加速收款。4、推遲應付款的支付。
十六、應收賬款管理中信用標準如何確定？
答：應收賬款管理中信用標準可通過「五c」系統來評估，即：品質、能力、資本、抵押和條件。
十七、簡述企業利潤的構成。
答：利潤總額=營業利潤+投資淨收益+營業外收支淨額+補貼收入
十八、試述企業利潤的分配順序。
答：1、繳納企業所得稅。2、彌補以前年度虧損。3、提取法定公積金。4、提取公益金。5、向投資者分配利潤。
計算分析題：
1、某企業將10000元存入銀行，年利率為8%，如果按複利計算，五年後該企業可從銀行取出多少錢？
答：10000x（f/p，8%，5）=14693（元）
2、某人擬在三年後收到本利和10000元，複利率為10%，向他現在需投入本金多少錢？
答：10000x（p/f，10%，3）=7513（元）
3、某人出國三年，請你代付房租，每年租金1000元，設銀行利率為10%，他現在應在銀行存入多少錢，才夠支付房租？
答：1000x（p/a，10%，3）=2486.9（元）
4、某人擬每年年末存入某金融機構10000元，年利率為10%，問第五年末該人可得本利和多少錢？
答：1000x（f/a，10%，5）=61051（元）
5、某可轉換債券的面值為1000元，期限為10年，年利率為5%，收益貼現率為6%，求此債券轉換**前的**。
答：1000x5%（p/a，6%，10）+1000x（p/f，6%，10）=50x7.3601+1000x0.5584=926.41(元)
6、某企業經批准發行面值為1000元，票面利率為10%、償還期限為10年的債券。該債券每年年末付息一次，到期一次還本。假設債券發行時的市場利率為8%、試確定該債券的發行**。
答：債券的發行**
=1000x(p/f，8%,10)+100x(p/a,8%,10)=1000x0.463+100x6.71=1080(元)
7、某企業經批准發行面值為1000元，票面利率為10%、償還期限為10年的債券。該債券每年年末付息一次，到期一次還本。假設債券發行時的市場利率為10%、試確定該債券的發行**。
答：債券的發行**
=1000x(p/f,10%,10)+100x(p/a,10%,10)=1000x0.386+100x6.145=1000.5(元)
8、某企業經批准發行面值為1000元，票面利率為10%、償還期限為10年的債券。該債券每年年末付息一次，到期一次還本。假設債券發行時的市場利率為12%、試確定該債券的發行**。
答：債券的發行**
=1000x(p/f，12%,10)+100x(p/a,12%,10)=1000x0.322+100x5.65=887(元)
9、某企業取得長期借款150萬元，年利率為10%，期限3年，每年付息一次，到期一次還本。籌措這批借款的費用率為0.2%。企業所得稅稅率為40%。試計算這筆長期借款的成本。
答： 150x10%x（1—40%）
6.01%
150x（1—0.2%）
10、某公司發行總面額為400萬元的債券，總**450萬元，票面利率為10%，發行費用佔發行**5%，公司所得稅稅率為40%。試計算該債券的成本。
答： 400x10%x（1—40%）
5.61%
450x（1—5%）
11、某公司發行普通股總價600萬元，籌資費用率為5%，第一年股利率為10%，以後每年增長5%。試計算該普通股的成本。
答600x10%
15.53%
600x（1—5%）
12、某公司有長期資本100萬元，其中長期借款15萬元，債券20萬元，普通股40萬元，留存利潤25萬元，其資本成本分別是5.6%、6%、15.6%、15%。
試計算該公司的綜合資本成本。
答：第一步，計算各種資本佔全部資本的比重
長期借款：w1=15/100=0.15
債券：w2=20/100=0.20
普通股：w3=40/100=0.40
留存利潤：w4=25/100=0.25
第二步：計算加權平均資本成本
kw=5.6x0.15+6%x0.20+15.60%x0.40+15%x0.25=12.03%
13、某企業有一項投資專案，投資總額為1000萬元，預計該項投資可獲取息稅前利潤200萬元。以下有兩種籌資方案：
方案a：投資額的70%為自有資金，30%為借款
方案b：投資額的30%為自有資金，70%為借款
（假設兩種方案的借款利率均為10%）
200dfl1.18
200—1000x30%x10%
200dfl1.54
200—1000x70%x10%
14、四通股份****為擴大經營業務，擬籌資1000萬元，現在a、b兩個方案供選擇。有關資料如下表所示：
要求：通過計算分析該公司應選用的融資方案。
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