一、單項選擇題(本類題共25小題,每小題1分,共25分。每小題備選答案中,只有乙個符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用2b鉛筆填塗答題卡中題號1至25資訊點。
多選、錯選、不選均不得分)。
1.答案:b
答案解析:所謂速動資產,是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、預付賬款、一年內到期的非流動資產和其他流動資產等之後的餘額。
2.答案:d
答案解析:財務業績定量評價指標由反映企業獲利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況和經營增長狀況等四方面的基本指標和修正指標構成。
3.答案:a
答案解析:狹義的分配僅指對企業淨利潤的分配。企業與投資者之間的財務關係,主要是企業的投資者向企業投入資金,企業向其投資者支付報酬所形成的經濟關係。
4.答案:d
答案解析:為協調所有者與債權人的矛盾,通常可以採用的方式包括:(1)限制性借債;(2)收回借款或停止借款。
5.答案:b
答案解析:必要收益率也稱最低必要報酬率或最低要求的收益率,表示投資者對某資產合理要求的最低收益率。
6.答案:d
答案解析:風險中立者既不迴避風險,也不主動追求風險。他們選擇資產的唯一標準是預期收益的大小,而不管風險狀況如何,這是因為所有預期收益相同的資產將給他們帶來同樣的效用。
7.答案:a
答案解析:本題屬於已知終值求年金,故答案為:100000/6.1051=16379.75(元)
8.答案:c
9.答案:b
10.答案:a
11.答案:d
12.答案:c
13.答案:a
14.答案:b
答案解析:(2000-500-500)/2000×100%=50%
15.答案:b
16.答案:c
17.答案:c
18.答案:b
19.答案:c
20.答案:d
21.答案:d
22.答案:a
23.答案:b
24.答案:c
25.答案:c
二、多項選擇題(本類題共10小題,每小題2分,共20分。每小題備選答案中,有兩個可兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用2b鉛筆填塗答題卡中題號26至35資訊點。
多選,少選、錯選、不選均不得分)
26.答案:abcd
27.答案:abc
28.答案:acd
29.答案:abd
30.答案:cd
31.答案:ac
32.答案:abc
33.答案:abc
34.答案:bcd
35.答案:abcd
三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分,請判斷每小題的表述是否正確,並按答題卡要求,用2b鉛筆填塗答題卡中題號61至70資訊點。認為表述正確的,填塗答題卡中資訊點[√];認為表述錯誤的,填塗答理卡中資訊點[×]。每小題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.
5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
61.答案:√
62.答案:×
63.答案:×
64.答案:×
65.答案:×
66.答案:√
67.答案:×
68.答案:√
答案解析:**年利息率下降時,如果提前贖回債券,而後以較低的利率來發行新債券,可以降低利息費用,對企業有利。
69.答案:√
答案解析:如果銷售具有較強的週期性,則企業將冒較大的財務風險,所以,不宜過多採取負債籌資。
70.答案:√
四、計算分析題(本類題共4小題,每小題5分,共20分。凡要求計算的專案,均須列出計算過程;計算結果有計量單位的,應予標明,標明的計量單位應與題中所給計量單位相同;計算結果出現小數的,除特殊要求外,均保留小數點後兩位小數。凡要求解釋、分析、說明理由的內容,必須有相應的文字闡述)
1.答案:
(1)該債券的理論價值=1000×8%×(p/a,10%,3)+1000×(p/f,10%,3)=950.25(元)
(2)設到期收益率為k,則940=1000×8%×(p/a,k,3)+1000×(p/f,k,3)
當k=12%時:1000×8%×(p/a,k,3)+1000×(p/f,k,3)=903.94(元)
利用內插法可得:
(940-903.94)/(950.25-903.94)=(k-12%)/(10%-12%)
解得:k=10.44%
(3)持有期收益率=(60+965-940)/940×100%=9.04%
持有期年均收益率=9.04%/(9/12)=12.05%
2.答案:
(1)①固定資產投資金額=1000(萬元)
②運營期每年新增息稅前利潤=所得稅前淨現金流量-新增折舊=200-100=100(萬元)
③不包括建設期的靜態投資**期=1000/200=5(年)
(2)可以通過淨現值法來進行投資決策,淨現值法適用於原始投資相同且專案計算期相等的多方案比較決策,本題中a方案的原始投資額是1000萬元,b方案的原始投資額也是1000萬元,所以可以使用淨現值法進行決策。
(3)本題可以使用淨現值法進行決策,因為b方案的淨現值273.42萬元大於a方案的淨現值180.92萬元,因此應該選擇b方案。
五、綜合題(本類題共2小題,第1小題15分,第2小題10分,共25分。凡要求計算的專案,均須列出計算過程:計算結果有計量單位的,應予標明,標明的計量單位應與題中所給計量單位相同;計算結果出現小數的,除特殊要求外,均保留小數點後兩位小數。
凡要求解釋、分析、說明理由的內容,必須有相應的文字闡述)
1.答案:
(1)①市盈率=25/2=12.5
②甲**的貝塔係數=1
③甲**的必要收益率=4%+1.05×6%=10.3%
(2)①購買一股新**需要的認股權數=4000/1000=4
②登記日前附權優先認股權的價值=(25-18)/(4+1)=1.4(元)
③無優先認股權的****=25-1.4=23.6(元)
(3)留存收益籌資成本=1.15×(1+5%)/23+5%=10.25%
(4)①普通股股數=4000×(1+10%)=4400(萬股)
②股本=4400×1=4400(萬元)
資本公積=500(萬元)
留存收益=9500-400=9100(萬元)
(5)①淨利潤=4000×2=8000(萬元)
②每股收益=8000/(4000-800)=2.5(元)
③每**價=2.5×12.5=31.25(元)
2.答案:
(1)負債合計=3750+11250+7500+7500=30000(萬元)
股東權益合計=15000+6500=21500(萬元)
產權比率=30000/21500×100%=139.53%
帶息負債比率=(3750+7500)/30000×100%=37.5%
(2)①變動資產銷售百分比=(10000+6250+15000)/62500×100%=50%
②變動負債銷售百分比=(11250+7500)/62500×100%=30%
③需要增加的資金數額=(75000-62500)×(50%-30%)+2200=4700(萬元)
④留存收益增加提供的資金=75000×12%×(1-50%)=4500(萬元)
外部籌資額=4700-4500=200(萬元)
(3)淨現值
=300×(p/a,10%,4)+400×(p/a,10%,4)×(p/f,10%,4)+400×(p/f,10%,9)+600×(p/f,10%,10)-2200
=300×3.1699+400×3.1699×0.6830+400×0.4241+600×0.3855-2200
=17.93(萬元)
(4)債券的資金成本=1000×10%×(1-25%)/[1100×(1-2%)]=6.96%
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