審計報告台賬

審計台賬管理流程

1目的本檔案規定了××農村銀行（以下簡稱「本行」）審計台賬管理的流程及控制要點，旨在加強本行內部審計和外部檢查發現違規事實的管理，督促各分支機構、部門和人員及時整改與處理，以利用審計成果，促進各項業務健康發展。 2適用範圍

本檔案適用於本行內部審計部門對審計台賬的登記和管理

3定義、縮寫與分類 3.1定義

審計台賬：是指對內部審計部門開展的現場審計、非現場審計以及外部檢查發現的問題及整改處理情況，採用紙質或電子**的形式進行登記的一種明細記錄。 3.2縮寫

無。 3.3分類

1）按照實施檢查的主體不同，審計台賬可以分為內部審計台賬和外部檢查台賬。內部審計台賬是由內部審計部門在實施內部審計過程中根據被審計機構確認的事實與評價報告而建立的審計台賬；外部檢查台賬是由內部審計部門根據外部機構對本行反饋的檢查材料而建立的審計台賬

2）按照審計台賬的載體不同，審計台賬可以分為紙質審計台賬和電子審計台賬。 4職責與許可權

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5原則與基本規定 5.1原則

1）及時性原則。內部審計部門應當依據被審計機構確認的事實與評價報告或外部機構反饋的檢查材料及時建立審計台賬，並根據被審計機構反饋的整改材料，經核實後及時登記整改情況

2）審慎性原則。凡錄入審計台賬的違規問題，必須事實清楚、依據充分、定性準確。內部審計台賬的違規事實，在錄入之前必須經過必要的複核、審核及被審計機構的簽章確認意見

3）嚴肅性原則。審計台賬一經建立，不得修改、刪除。確因內部審計人員對違規事實描述不清或依據不充分而建立的，應在審計台賬備註欄新增說明，並作為內部審計人員工作差錯處理。

5.2基本規定

1）內部審計台賬從被審計機構確認《事實確認書》開始至跟蹤審計結束，根據開展審計專案發現的問題及整改處理情況等內容建立和登記台賬；外部檢查台賬由內部審計部門根據外部審計部門、省聯社或監管部門的檢查材料（如審計報告、監管意見等）建立，並對整改情況進行登記

2）審計台賬應至少包括以下要素：審計專案、時間、被審計機構、違規責任人、違規事實描述、違規分析、處理依據、處理情況、整改情況

3）內部審計台賬一經建立、登記後不得修改、刪除，但可以根據具體情況新增備註說明。外部檢查台賬建立、登記須經複核、審核，對審核完成的記錄不得修改、刪除

4）審計台賬及整改登記材料應當作為審計檔案妥善保管，並作為開展後續審計的必要依據

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6流程描述與控制要求

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第 5 頁共 8 頁篇二：審計台賬明細

工作台賬明細

1、投資專案一覽表、招標檔案審核彙總表、投標檔案分析彙總表、合同檔案審核彙總表

2、工程施工合同檔案彙總表、工程採購合同彙總表

3、設計變更檔案彙總表

4、現場簽證檔案彙總表

5、工程造價彙總表（一期、二期

6、合同內形象進度計量、計價及合同外增加費用明細表

7、工程進度款支付彙總表

8、材料檢驗、檢測彙總表