基本框架
一、引言
二、基本情況
三、任期業績情況
四、工作期間業績評價
五、與總公司往來和連帶責任情況
報告架構
六、任職期間存在的主要問題
七、重大經濟事項
八、任職期末資產負債狀況
九、建議
一、引言
工作依據、審計方式、審計目的、實施的審計程式、審計範圍
1、工作依據
例：根據計字第×號《關於對 × ×××局長進行經濟責任審計的通知》的要求
2、審計方式
分就地審計、報送審計等
例：由組成的審計組於2023年×月×日至×月×日對局（以下簡稱「某局」）進行了就地審計
3、審計目的
如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產負債狀況和重大經濟事項等，以及相關的經濟責任。
4、審計程式
審計期間，審計組聽取了局現任和離任領導班子的情況介紹，查閱了某局2023年至2023年12月31日的會計報表及合併工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產購置、合約管理、幹部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內的必要審計程式。
5、審計範圍
時間範圍。為××局長任職經濟責任審計期間，即2023年至2023年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸後延。
空間範圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構
二、基本情況
提供被審計單位的基本資訊：企業組織結構、全資及控股企業數量、註冊資金、經營範圍、部門機構設定和人員配備情況、資質等級、管理架構、優質工程和企業獲獎情況、年未人員結構基本情況
1、註冊資金（或法人注資情況）
例： 組建於2023年，註冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬於 ，在國家工商行政管理局註冊的企業，擁有資質。
2、經營範圍
3、部門機構設定和人員配備情況
例：截至審計結束日，局總部下設總經理辦公室、發展研究部…共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。
總部在崗員工中，大本以上學歷者43人，佔總部全部在崗人數的43%
4、資質登記
例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質和公路施工壹級資信（非法人分支機構可不包括此部分）
基本情況
5、企業管理架構
例：截至2023年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區域性公司。（以框架圖輔助說明 ）
6、企業獲獎情況
例：××任職期間，該企業分別於2023年被評為「 」、2023年被評為「 」、2023年被評為「 」、2023年被評為「 」和「 」。等等
7、獲獎工程
例：2023年至2023年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優質工程獎2項，魯班奬工程2項，參建魯班奬工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優質工程獎53項。
8、人員結構
靜態分析
例：截至2023年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。
從二局人員結構來看，本科以上學歷和高階專業技術人才分別佔二局總人數的7.18％和2.49％。
動態分析
例：據統計，2023年至2023年，×局累計接收或引進大中專畢業生2,861人，同期， 大中專學生等管理和專業技術人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進大中專畢業生從2023年的1,029人降至2023年的129人，逐年快速遞減；但企業流失人數卻逐年快速增加。
三、任期業績情況
內容：1、預算執**況 2、生產經營情況（主業發展情況） 3、經濟效益情況
4、財務資訊的評價 5、現金流量分析 6、經營質量評價
7、資產運作情況（是否按有關要求進行資產重組、企業改制、職工安置等情況）8、重大問題決策程式（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程式）9、重大投資情況
1、預算執**況
例：××局長任職期間（2023年至2023年）營業額累計完成預算（計畫）總額的125.85％，利潤總額累計完成預算（計畫）的120.78％
2、生產經營情況
文字描述
例：2023年以來，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調整經營戰略和任務結構，使企業生產經營持續增長，經濟效益穩步提高，呈現快速發展的勢頭。但2023年起，企業生產經營徘徊不前，並逐步呈現下滑趨勢。
（根據需要可省略、節減）
數字描述
例：2023年至2023年底，×局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業額億元，年均億元；累計完成建築業總產值億元，年均億元；年均優良品率73.28%，年均全員生產率14.
93萬元/人、年。（以附表輔助說明）
3、經濟效益情況
年到年總體財務狀況及說明（可用**）
1. 生產經營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。
3. 債權、債務、存貨、在建工程情況。
4. 資產、負債和所有者權益情況。資產結構、資產質量和資本保值增值情況。
5. 現金流量分析。
6. 預算管理及執**況。
7. 對境外企業財務、資金監督管理的措施、效果及存在的主要問題。
8. 清產核資情況。
9. 不良資產、潛虧數量及處理情況。
10. 未納入合併會計報表的境內外企業明細表（包括：未合併原因及現狀、投資日期、投資成本、股比、資產數量、淨資產、淨利潤、從業人數、公司住址、法人代表等）。
11. 上年度會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。
12. 2023年度財務管理的主要工作。財務工作人員現狀及培訓情況。
報表反映的經濟效益情況
例：2023年至2023年6月，×局報表反映累計工程結算收入億元，年平均億元。累計實現綜合效益億元，其中淨利潤億元，計提工資含量節餘億元。
以附表輔助說明（此部分可省略，以審計核實後經濟效益情況代替）
對報表資料修正
例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產億元。
另外不包括企業對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）
4、財務資訊的評價
例：根據審計了解的資訊，×局在會計核算上未充分採用會計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業偏重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務資訊失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計億元中，其中虛列收入億元。
5、現金流量分析
經營活動產生的現金流量扣除影響損益但不影響現金流的因素（折舊、攤銷、預提、權益法核算下的投資收益等）後與經營利潤（扣除投資收益）比較分析
投資活動產生的現金流量與企業投資及投資收益情況進行對比分析
籌資活動產生的現金流量與企業銀行貸款進行對比分析
6、經營業績評價
收入與銷售商品、提供勞務產生的現金流入進行分析收入增長率、應收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應收帳款佔當年收入百分比進行對比分析
五、與總公司往來和連帶責任情況
1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支援情況）
例：截至2023年底，經審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務危機，曾先後代其償付銀行貸款3500萬元（已轉為總公司對其投資）
2、總公司為×局擔保情況
例：經審計核實，截至2023年底，總公司為×局貸款擔保為億元，至2023年3月底為億元。至審計結束日，審計未發現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。（附表輔助列示）
3、×局為總公司擔保情況
例：截至2023年底，×局總計為總公司貸款擔保億元人民幣，其中人民幣部分億元，美元部分萬美元。附表輔助說明
六、任期存在的主要問題
關注四方面：1、幹部管理（對經營者的管理） 2、資金管理
3、資產管理4、重大決策
7、在專案管理方面
8、在財經紀律方面
1、幹部管理
例：局直營公司管理混亂，部分幹部使用失誤，虧損嚴重。至2023年底，局上海公司、廈門公司、中南公司（全部為局直屬非法人經營機構）虧損、潛虧總計達萬元，其中：
上海公司為萬元，廈門公司為萬元，中南公司為萬元。造成這種局面主要是未能按照市場需求選拔和任命一批懂經營、擅管理的經營者，加上總部專案管理水平不高，過分依賴聯營和分包隊伍（賣牌子收點），自營能力差等原因。
具體描述：
例：上海公司自2023年至2023年底期間，分別由均副局級）代表局拓展當地市場，但在實際運營中過分依賴中介或個體戶，長期市場對接不力、層次不高、深入不夠，專案管理職能失效，特別是主要經營者缺乏應有的職業敏感性，最終導致公司債務纏身，損失慘重。其主要原因是公司主要和直接管理者失職以及專案管理人員嚴重瀆職，損害企業利益。
例：廈門公司於2023年成立，分別由××、××、××任經理，由於企業長期缺乏規範、有效的管理機制和運營機制，專案管理混亂，履約能力差，企業虧損嚴重。據統計，廈門公司歷年共承建34個專案，其中16項工程被業主提出索賠，損失嚴重，履約率僅 ，最終形成虧損萬元。
具體描述
例：中南公司2023年9月成立，由××任總經理，至2023年9月期間，中南公司累計實現收入萬元，管理費用開支達萬元（不包括上交局管理費），企業虧損萬元，收入費用率為 %，收入利潤率為 ％。
審計報告範本
審計部門審計的2014年度財務報表 楚雄會計師事務 審計報告 截止日期 2014年12月31日 被審單位 楚雄鑫磊工貿 位址 楚雄州楚雄市開發區滇能瑞園小區.傳真 0878郵編 675000 審計報告 我們審計了楚雄鑫磊工貿 財務報表，包括2014年12月31日的資產負債表，2014年度的利潤表 財...
專項審計報告範本
附件5 x 我們接受委託,對貴公司 專案從年月日至年月日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該專案執行期間的資產負債表 損益表以及相關會計賬薄 憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及專案竣工總結 專案投資決算等檔案，並通過詢問 調查 檢查會計記錄等我們認為必要的審計程式。一 管理層的...
專案專項審計報告範本
附件3 x 我們接受委託,對貴公司 專案從年月日至年月日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該專案執行期間的資產負債表 損益表以及相關會計賬薄 憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及專案竣工總結 專案投資決算等檔案，並通過詢問 調查 檢查會計記錄等我們認為必要的審計程式。一 管理層的...