專項審計報告範本

附件5：

***x*******:

我們接受委託,對貴公司《》專案從年月日至年月日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該專案執行期間的資產負債表、損益表以及相關會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及專案竣工總結、專案投資決算等檔案，並通過詢問、調查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程式。

一、管理層的責任

嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批准的專案內容及總投資實施完成該專案並合理使用專案資金、嚴格按照企業會計準則和《企業會計制度》(或***x制度)的規定真實完整地核算專案資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範,嚴格按照審計準則的有關規定制定審計計畫、實施審計工作並發表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。

現將審計意見發表如下：

1、公司基本情況

貴公司係經××批准，由××發起設立，於××年×月×日在××工商行政管理局登記註冊，取得註冊號為××的《企業法人營業執照》，現有註冊資本××元。

本公司屬××行業。經營範圍：××。主要產品或提供的勞務：××。

[本公司下設××、××等分支機構。]

專案基本情況:[此處簡要敘述專案情況]

2、貴公司《》專案總投資的申報和實際執**況

貴公司《》專案於200 年月日申報、實際執行期為200 年月日至200 年月日。專案已經於200 年月竣工。專案總投資的申報及實際執**況如下：

(下表資料單位至少應精確到元)

差異情況說明:

……3、《》專案實施前後經濟效益及社會效益

專案於200 年月正式生產銷售。根據貴公司提供的財務會計報表和統計報表反映的資料顯示，截止200年月，《》專案實施前後的有關經濟指標如下：

銷售收入、利潤、稅收、出口等等……

《》專案實施後的社會效益反映在:

……（內容應與申報材料所列社會效益指標相對應）

4、審計結論

包括：1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內部控制制度的制定和執**況的評價；

2、對專案資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到專款專用、是否納入專項資金核算、賬務處理是否規範、原始憑證是否合法完整等內容進行評價；

3、對專案建成前後的經濟效益和社會效益進行評價。

4、……

附送：《》專案財務報告附註

附：審計過程中應該注意的幾個問題（對專案承擔單位的要求）

1、對專案資金的到位和實際支付情況應該要求專案承擔單位財務部門在「在建工程」科目下設立明細科目逐筆核算。屬於研發費用的支出應該在「管理費用」科目下設立專項明細科目逐筆核算。

2、專案資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業需提供銀行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現金應該符合《現金管理條例》的相關規定。

3、專案土建工程、安裝工程和裝置購置應有甲乙雙方簽訂的合同。

4、專案土建工程的承建方、裝置的**方均應提供真實合法的增值稅發票或普通發票。少量由地方稅務部門****應該符合相關規定。

5、被審計單位應提供裝置的詳細的入庫驗收單據。

6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結算報告和中介機構出具的工程決算審計報告。

7、專案經濟效益分析採用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。