會計檔案管理辦法

第一條為了加強會計檔案管理工作，適應公司的財務管理的需要，根據《會計法》、《檔案法》及公司的有關規定，特制定本管理辦法。

第二條公司會計檔案的管理工作由財務部與公司檔案室共同完成。公司檔案室同時負責會計檔案管理工作的監督和檢查。

第三條會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

（一）會計憑證類：原始憑證、記帳憑證及其他會計憑證。

（二）會計帳簿類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產卡片、輔助帳簿及其他會計帳簿。

（三）財務報告類：月度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明。

（四）其他類：銀行存款餘額調節表、銀行對帳單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊及其他應當儲存的會計核算專業資料。

第四條會計檔案的歸檔、儲存

（一）財務部應由專人負責檔案的保管、移交、銷毀的工作。出納不得兼管會計檔案。

（二）公司每年形成的會計檔案，應當由財務部按照會計歸檔的要求，由專人負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

（三）當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，可暫由財務部保管一年，期滿之後，應當由財務部編制會計檔案移交清冊，並移交給檔案室統一保管。

（四）移交檔案室保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案室應當會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

（五）會計檔案的最低保管期限應符合有關法律規定，具體保管年限祥見附表。會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

第五條會計檔案的借用

（一）財務人員因工作需要查閱完暫存財務部的會計檔案後，必須按規定順序及時歸還原處。若要查閱存放在檔案室的會計檔案，必須辦理有關借用登記手續。

（二）公司內各部門若因工作需要查閱會計檔案時，必須經公司領導批准或財務部經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或複製。

（三）外單位人員因工作需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經公司領導批准方能由檔案管理人員查閱或複製，並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔名稱及查閱理由。

（四）查閱或複製會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。

第六條由於會計人員的變動，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字蓋章。

第七條會計檔案的銷毀

（一）會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案室會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

（二）總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）銷毀會計檔案時，應當由檔案室和財務部共同派員監銷。

（四）監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀後，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，並將監銷情況報告總經理。

（五）保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第八條本管理辦法為財務管理制度的組成部分，自頒布之日起執行。

上海延華智慧型科技****

二00二年十二月二十六日

附表：會計檔案保管期限表

會計檔案保管期限表

2013年新疆阿克蘇繼續教育會計檔案管理辦法一單項選擇題本類題共8小題，每小題5分，共40分。單項選擇題每小題備選答案中，只有乙個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。1.下列選項中，屬於單位月度財務會計報告及其說明文字應保管的期限是 a.3年 b.5年 c.15年 d.25年答案解析單...

第一章總則第一條為加強公司會計檔案管理，統一公司會計檔案管理工作，盡可能保護公司涉及財務方面的商業秘密，根據會計法和會計檔案管理辦法的規定，制定本辦法。第二條公司建立會計檔案的立卷歸檔保管查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴防毀損散失和洩密。第二章會計...

會計檔案管理辦法規定企業和其他組織會計檔案保管期限表序號檔名稱保管期限備註一會計憑證類 1.原始憑證 15年 2.記賬憑證 15年 3.彙總憑證 15年二會計賬薄 4.總賬15年包括日記總賬。5.明細賬 15年 6.日記賬 15年現金和銀行存款日記賬保管25年。7.固定資產卡片固定資產報廢...