安林煤業
目錄一、內部牽制制度 3
二、貨幣資金管理制度 4
三、成本費用管理制度 7
四、內部審核制度 11
五、資產管理制度 16
六、費用報銷制度 35
七、專項資金管理制度 38
八、財務科各崗位職責 40
九、會計電算化管理辦法 43
十、債權債務管理辦法 44
十一、在建工程管理辦法 47
十二、授權審批制度 50
十三、財務報告管理辦法 54
十四、財務預算管理制度 59
十五、成本核算制度 66
十六、會計檔案管理制度 70
十七、財產清查制度 75
一、內部牽制制度
第一條為了防止舞弊，強化制約，保護企業財產的安全，根據《會計基礎工作規範》要求，結合公司實際，制定本制度。
第二條內部牽制制度就是錢、賬分管制度，是內部控制制度的重要組成部分。內部牽制制度是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須有兩人或者兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。
第三條內部牽制制度的原則是機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離。
第四條 （一）、公司財務科負責辦理公司的會計事務，財務科設會計機構負責人一名，會計兩名，出納員一名。
會計負責進行公司的固定資產核算、材料核算、成本核算、工資發放、電算化管理、銷售核算、在建工程及檔案管理、往來賬核算、合同管理、稅管管理。
出納員負責辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和各種有價**，保管有關印章，但簽發支票所使用的印章由出納員和會計分管。出納員不得兼任審核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權債務賬目的登記工作。
（二）、其他方面的內部牽制：①物資採購、驗收、記賬要分設人員，不得由一人兼辦。②銷售、發貨、計量、記賬要分設人員，不得由一人兼辦。
③工資計算、發放、記賬要分設人員，不得由一人兼辦。④其他涉及錢、賬、物的事項都要分設人員，不得由一人兼辦。
第五條本制度未盡事宜，參照《會計基礎工作規範》和上級主管部門要求。
第六條附則
1、本辦法自下發之日起執行。
2、本辦法由財務科負責解釋及組織修訂。
二、貨幣資金管理制度
為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，提高資金使用效益，防止國有資產流失，確保貨幣資金有計畫地合理使用，依據國家有關規定,結合本公司實際情況，制定本制度。
第一章現金管理
第一條認真執行《現金管理制度》，按規定設定「現金日記賬」，所發生的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員根據收付憑證，按業務發生的順序，逐筆登記「現金日記賬」。現金日記賬的收入和支出金額，應根據審核無誤後的收付憑證登記。「現金日記賬」必須做到日清月結，賬款相符，嚴禁「白條」抵充庫存現金，每日終了，應計算全天的現金收入合計數，現金支出合計數和現金結餘數，並將結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符，如發現賬款不符，應及時查明原因，進行處理。
月份終了，「現金日記賬」的餘額應與「現金」總賬的餘額核對相符。
第二條以現金形式收到的各類收入，各單位應及時送交公司財務部門，並由財務部門存入單位的銀行賬戶內，不得坐支現金。
第三條考慮到單位生產規模及安全生產等因素，庫存現金嚴格按公司核定的庫存限額（壹仟元），不得突破核定限額，超限額現金應及時上交。
第四條必須在規定的現金支付範圍內使用現金。裝置購置、材料採購、工程結算等一律使用轉賬結算。若生產急需、市場緊缺或購買地點不固定等原因必須使用現金的需經有關的領導審批後方可支付現金。
第五條出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據，否則不能收付。
第六條職工因公出差預借現金，須經單位領導核定出差的時間、地點、路線等，審批借支金額，財務方可付款，借款人員應在返回單位後及時辦理報銷手續，任何人不得長期拖欠借款。
第七條出納員對已辦理收支業務的原始憑證及記賬憑證要分別加蓋收訖或付訖戳記，並及時登記日記賬，做到日清月結。
第八條大額現金的支出，按公司規定的支付辦法實行聯籤。
第九條保險櫃的鑰匙和密碼分別由出納員與會計分開保管，不得由出納員一人保管。
第二章銀行存款管理
第一條單位按規定設立基本存款賬戶，不准多頭設戶。
第二條嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》，不得簽發各種空白支票、匯票或交由他人自填。
第三條支票的簽發必須有相關領導審批簽字的完備手續，否則不得簽發支票。
第四條簽發出去的支票除特殊情況外，一律交由財務人員送達銀行辦理業務。
第五條留存銀行的印鑑要分開保管，不能乙個人保管全套付款印鑑。定期核對銀行存款餘額，並編制銀行存款餘額調節表。
第六條合理**現金浮游量，有效利用時間差，提高現金的使用效率。
（一）根據實際情況，推遲支付應付款。
（二）盡可能的採用匯票付款。
（三）對於金額較大的貨款可直接派人前往收取支票並送存銀行。
（四）對各銀行間及企業內部各單位的現金往來要嚴加控制，以防止現金滯留。
（五）保證支票及時處理並在當日送存銀行，減少處理浮游時間。
（六）通知付款方自己需要的支付渠道，以節省清算浮游的時間。
本制度由公司財務科負責解釋。
本制度自發布之日起施行。
三、成本費用管理制度
第一條為進一步加強公司成本費用的控制，強化全體成員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務約束能力，使財務管理工作更趨程式化、規範化、精細化和預算化，特制定本辦法。
第二條成本費用管理工作應遵循「成本效益、統一管理、監督制約、依法合規」的整體原則。
1.成本效益原則。各部門都應樹立成本觀念和成本意識，在裝置採購、基本建設、行政管理、後勤服務等涉及資金投入方面，必須充分考慮「投入產出」平衡，避免盲目投入，重複建設、不計成本、不重效益的隨意行為。
2.統一管理原則。按照財務統一管理的思路。各部門成本費用堅持集體審批制度，實行誰簽字誰負責。
3.監督制約原則。根據預算管理的要求，通過預算分解、定額包乾、適度獎懲、財務監控的手段，達到監督制約的效果。各部門成員應對部門成本費用進行監督管理。
4.依法合規的原則。各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律，法規和規章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。
第三條成本費用專案按性質分為變動費用和剛性費用兩類。對變動費用實施定額包乾管理，對剛性費用實施監控約束管理。
第四條實施監控約束管理的成本費用有工資總額，職工福利**、工會經費、職工教育經費、社會保障費，勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等專案。
第五條實施定額包乾管理的成本費用有差旅費、辦公費、業務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、**費、業務招待費等專案。
第六條剛性費用實施監控約束管理，由財務科根據全年預算批覆，協同相關職能部門制定具體指標，上報領導批准後實施。變動費用實施定額包乾管理，由財務科根據全年預算批覆及歷年資料採取「零基預算」與「定基預算」相結合方法編制，上報領導批准後實施。
第七條財務科在編制全年預算時，根據預算批覆情況，考慮生產執行實際，預留部分機動經費作為預備費，以應對臨時性、專題性、實發性、大額性的相關經濟事項。動用預備費，必須由使用部門提出書面申請，經財務科匯同其他職能部門初審後，上報領導批准後方能實施。領導的相關費用實施單列，在定額以內使用。
第八條對各項變動費用定額包乾的具體說明
1、差旅費：核算各部門員工出差期間發生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發生費用)凡涉及乙個以上部門員工共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數平均分攤出差費用，分別計入各自所在部門變動費用指標內。
(具體報銷規定參照公司制定的《費用報銷暫行辦法》。)
2、辦公費：核算各管理部門辦公用品的耗用，以及其它應列入「辦公費"科目的費用。
3、業務費：核算各部門開展工作發生的相關費用，包括在倉庫領用的辦公用品。
4、修理費：包含房屋修繕費和裝置修理費。裝置修理費包括車輛維修費、專業裝置維修費、通用裝置維修費、有關專業裝置的維保費等。
裝置出現重大故障或房屋建築物大修，涉及費用較大可由具體行政部門提出申請，經相關部門技術論證，財務科平衡預算後上報領導批准，方可進行維修。
5、燃料動力：核算各部門車輛、裝置耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各科、室的變動費用指標中。
6、器材配件：核算業務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型裝置、器具。
7、運輸費：核算各部門車輛的路橋費、租賃費、停車費、養路費、以及其他費用等。
8、通訊費：核算支付給電訊部門的固定**、移動**、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部門的員工實際使用的辦公**費用。
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