◎預算編製辦法
◎部門預算編製制度
◎資金預算管理制度
◎全面預算管理制度
預算編製辦法
一、總則
1．為使公司各部門對預算編製有所了解及遵循，特制訂本辦法。
2．本公司有關預算編製,均依照本辦法的規定辦理。
二、預算組織職責
1．預算委員會。
預算委員會由本公司最高主管組成，成員如下:
（1）主任委員：總經理。
（2）副主任委員：副總經理。
（3）委員：
財務部經理；
研發部經理；
管理部經理；
企劃部經理；
製造部經理；
業務部經理。
（4）協調人：總經理兼任。
2．預算委員會職責。
（1）決定本公司經營目標及方針。
（2）審查本公司各部門的初步預算。
（3）檢查與調整有關預算修正事項。
（4）協調公司各部門間的矛盾或分歧事項。
（5）分析實際執行結果與預算的差異情形。
3．協調人職責。
（1）提供各部門有關編制預算所需的生產、用人成本與費用等資料，以供預算編製時參考。
（2）對各部門的初步預算,提出建議事項,交預算委員會討論。
（3）督促預算編製進度。
（4）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。
三、預算編製體系
1．預算計畫編制主旨。
（1）年度預算計畫必須積極推展，推展的目的是提高績效。
（2）績效的考核可分為計質與計數兩種：
計質的考核即是計畫執行的品質考核；
計數的考核即是計畫執行的資料考核。
（3）本公司年度預算計畫應以資料為主，文字為輔。
2．預算計畫編制體系。
本公司年度預算計畫的編制體系包括業務預算計畫及財務預算計畫。
（1）業務預算計畫
預計利潤表；
利潤表；
預計產品別利潤表；
預計利潤表附屬計畫:
a．銷售計畫
a．產品別銷售預算計畫
b．地區別銷售預算計畫
b．生產計畫
a．生產數量預算計畫
b．用料及庫存預算計畫
c．直接人工預算計畫
d．製造費用部門預算計畫
c．銷售費用計畫
a．廣告及**活動預算計畫
b．銷售部門費用預算計畫
d．管理費用計畫
a．人事費用預算計畫
b．總務費用預算計畫
c．管理部門費用預算計畫
e．研究發展費用計畫
a．產品研發專案費用預算計畫
b．研發部費用預算計畫
f．營業外收入及支出預算
（2）財務預算計畫
預計資產負債表
預計資產負債表附屬計畫：
a．資本支出預算計畫
b．專案支出預算計畫
c．採購支出預算計畫
d．資金收支預算計畫
e．其他重大收支預算計畫
四、預算計畫編制程式
1．預算計畫時效。
本公司年度預算編製始於下年度開始前三個月,完成於下年度開始前乙個月。
2．年度目標方針計畫的確定。
（1）經營階層提出具體年度目標方針計畫。
中長期計畫、管理策略免於修正時；根據董事會已定的中長期計畫、策略，擬定年度（短期）目標方針計畫。
中長期計畫、策略需修正時；根根據董事會已定的中長期計畫、策略進行修訂，並擬定年度（短期）目標方針計畫。
（2）董事會審核並確定經營階層所提出的年度目標方針計畫。
3．預算作業計畫的排定。
（1）預算委員會根據董事會審核確認的年度目標方針計畫,排定預算作業程式。
（2）召集各預算編製單位（成本中心）負責人,討論年度預算計畫編制重點、原則、程式及編制時間等配合事宜。
（3）依據預算內容,發出書面通知,要求各有關預算編製單位開始作業。
4．編制作業程式規定。
（1）銷售計畫
業務單位根據目標，編制銷售計畫。其內容包含：
a．產品別銷售預算計畫
b．地區別銷售預算計畫
提出銷售計畫，經預算委員會審核並加以確認。
預算委員會送各相關預算編製單位，編制年度預算計畫。
（2）業務部門
根據預算委員會審核並確認的銷售計畫，編制銷售費用預算。其內容包含：
a．廣告及**活動預算計畫
b．銷售部門費用預算計畫
a．人員計畫
b．部門費用計畫
業務部經理彙總並審核所屬預算編製單位的預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
（3）製造部門
根據預算委員會審核並確認的銷售計畫，編制生產計畫及費用預算。其內容包含：
a．生產數量預算計畫
b．用料及庫存預算計畫
c．直接人工預算計畫
d．製造部門（製造費用）預算計畫
a．人員計畫
b．部門費用計畫
製造部經理彙總並審核所屬預算編製單位的預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
（4）研發部門
根據預算委員會審核並確認的銷售計畫，編制研究發展計畫。其內容包含：
a．產品開發費用預算計畫
b．研發部費用預算計畫
a．人員計畫
b．部門費用計畫
研發部經理彙總並審核所屬預算編製單位的預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
（5）企劃部門
根據預算委員會審核並確認的銷售計畫，編制部門費用計畫。企劃部門費用預算計畫包括：
a．人員計畫
b．部門費用計畫
企劃部經理彙總並審核所屬預算編製單位的預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
（6）管理部門
根據預算委員會審核並確認的銷售計畫，編制管理部門費用計畫。管理部門費用預算計畫包括：
a．人員計畫
b．部門費用計畫
管理部經理彙總並審核所屬預算編製單位的預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
（7）總經理室
總經理室根據各預算編製單位所報預算計畫彙總並審核，確認無誤後，編制彙總預算計畫轉財會部門：
管理費用計畫：
a．人員計畫
b．管理部門費用預算計畫
費用支出預算計畫
專案支出預算計畫
採購支出預算計畫
其他重大收支預算計畫
總經理室費用預算計畫:
a．人員計畫
b．部門費用計畫
（8）財務部
財務部根據總經理室轉來的各預算編製單位所報預算計畫，彙總編制預算計畫並轉預算委員會:
資金收支預算；
營業外收入及支出預算；
預計利潤表；
預計產品別利潤表；
預計資產負債表；
預計現金流量表；
財務部門費用預算計畫：
a．人員計畫
b．部門費用計畫
（9）年度預算審核
預算委員會審核所有年度預算計畫方案；
預算委員會整編所有年度預算計畫方案；
董事會審核預算委員會所呈報的年度預算計畫方案。
（10）年度預算計畫方案的實施
總經理室根據董事會審核通過的年度預算計畫方案，編制年度預算實施綱要，呈總經理審核；
總經理室將審核通過的年度預算實施綱要，送交各相關部門開始執行。
五、預算計畫使用表單
1．銷售預算計畫。
（1）產品別銷售數量計畫表。
（2）產品別銷售金額計畫表。
（3）產品別銷售預算彙總表。
（4）地區別銷售數量計畫表。
（5）地區別銷售金額計畫表。
（6）地區別銷售預算彙總表。
2．生產預算計畫。
（1）在產品生產及存貨數量計畫表。
（2）在產品存貨金額計畫表。
（3）原材料耗用預算計畫表。
（4）原材料存貨及採購數量計畫表。
（5）原材料存貨金額計畫表。
（6）直接人工預算計畫表。
（7）製造費用預算計畫表。
3．部門費用預算計畫。
（1）管理費用預算計畫表。
（2）人員需求預算計畫表。
4．資本支出預算計畫。
資本支出預算表。
5．採購支出預算計畫。
原材料採購預算表。
6．專案與重大支出預算計畫。
（1）廣告及**活動預算計畫表。
（2）新產品開發成本預算表。
7．資金收支預算計畫。
資金收支預算表。
8．營業外收支預算計畫。
營業外收入及支出預算表。
9．預計利潤與資產負債表等。
（1）預計利潤表。
（2）預計產品別利潤表。
（3）預計資產負債表。
（4）預計現金流量表。
六、附則
1．本制度由財務部負責制訂、修訂及解釋。
2．本制度經董事會批准後施行。
部門預算編製制度
一、總則
為了使公司適應現代化發展的需要，加強公司各部門預算編製的科學管理，特制訂本制度。
二、生產部門預算編製
1．生產計畫編制的內容包括對產量及生產能力運用計畫、質量計畫、新產品或新技術的研究開發計畫、人員合理化計畫等加以說明。
2．生產部門應該按各生產部門正常編制下，主要生產裝置的設計生產能力及生產效率所設定的標準生產能力，作為生產管理中心編制產銷配合計畫的參考，並且作為考核實際生產效率的依據。
3．各生產部門應該以產成品每單位主要原料的標準耗用量為基準設定標準生產用料，作為生產管理中心編制生產計畫及**部編制採購計畫的參考，以此作為考核原料耗用的依據。
4．各生產部門應該以在標準生產能力下的人員編制和費用設定標準人工費用。依性質分為直接人工及間接人工兩項，待確定生產計畫後，作為編輯人工費用預算及考核人工效率的依據。
5．各生產部門應該以在標準生產能力下耗用的電力、重油、材料、維修費等費用指標作為基準，設定標準製造費用。可分為變動及固定兩項，作為生產計畫確定後編制製造費用預算及考核費用支出的依據。
6．生產計畫是生產管理中心依據經核定實施的產銷計畫所列各項產品生產數量，而排定的各中間及最後生產部門產品的計畫生產數量，作為預算年度考核各生產部門生產進度完成情況的依據。
7.主要材料耗用量預算由生產部門依據生產計畫及標準用料設定加以彙編而成。
8．主要材料採購預算由**部依據主要材料耗用量預算估計材料的合理庫存、經濟採購量及材料**趨勢等予以彙編，作為編制主要材料耗用成本的依據。
9．生產成本預算是會計部依據所編制的各產品直接材料、直接人工及製造費用的總成本及單位成本預算彙編而成。
三、銷售部門預算編製
1．銷售部門制訂產品類別銷售計畫，該計畫要以產品分類為主，分內外銷擬訂。
2．客戶**計畫是由**部及內銷部根據市場情況、客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。
3．銷貨成本預算是由會計部根據產銷配合及計畫生產成本預算加以彙編擬訂。
4．銷售費用預算是會計部參考前年度實際開支，並根據年度營業計畫所編制的銷售費用年度預算。
5．營業計畫是由**部與內銷部制訂的預算年度營業計畫。其內容包括：市場的開發、新產品的開發、舊產品的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、**策略及賬款**政策、業務人員的增減變動、銷售費用限制、本年度營業方面可能遇到的困難以及克服困難的對策等。
6．營業收入預算是會計部根據產銷配合計畫及預估的其他收入，加以彙編而成。
四、損益預算編製
1．損益預算是由會計部根據銷售成本預算、營業收入預算及銷售、管理、財務費用預算編製而成的。
財務預算管理制度
1.目的 依據北方匯銀控股集團財務預算管理規定，加強資源配置，控制經營成本，提高經營管理績效，全面實現集團總體經營和管理目標。2.範圍 適用於中投國開投資 北京 預算管理過程。3.職責 3.1 財務部組織建立預算管理體系，編制年度預算，根據實際情況調整預算的編制 強化預算基礎工作，確保預算貫徹公司整...
財務預算管理制度
公司財務預算制度 財務預算是以貨幣的形式對公司各項公司計畫的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，是對員工績效考核的標準，以達到增收節支，實現企業價值最大化。1 預算管理的一般原則 1.1 財務預算的目的 1，優化公司資產，統籌安排資金。2，降低運營成本。3，減少費用審批環節，提高...
財務預算管理制度
總則第一條為促進公司建立 健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行為，推動公司加強預算管理，防範經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實施過程控制，達成公司經營目標，結合公司實際情況，制定本制度。第二條公司預算管理的基本任務 1 明確公司內部各部門預算管理的職責和許可權 2 確定公司的經營目標 3...