學習心得
上週六在集團公司專案經理培訓班上認真學習了易善健總會計師關於「內部審計在企業建設中的職能與作用」的講話，深受啟發，感到內部審計工作對於集團公司持續、平穩、快速、健康發展的關鍵作用，下面就學習內容談一些個人不成熟的看法：
一、充分發揮內部審計工作的偵察兵作用
我們公司作為乙個投資主體日趨多元化的施工企業，就像一台複雜而龐大的精密儀器，要保證這台儀器的正常工作，需要很多的內部和外部條件，而這其中內部審計工作因其法律的必須性和功能的必要性而作為內部重要條件之一受到了越來越多的關注和重視。目前集團公司的內部審計工作已經處於企業管理工作的重要位置，我認為它的偵察兵作用對於公司的經營管理工作有很大的幫助，應該得到進一步的發揮。集團公司經營管理層為了完成企業董事會制定的生產經營計畫、財務目標以及實現企業的發展戰略規劃，必然要制定一系列的管理制度，細化各項經濟指標並下達到企業的所屬分支機構去層層落實。
所屬各分支機構能否執行企業制定的各項管理制度？能否完成企業下達的各項經濟指標？在我們這樣乙個大型的企業集團裡，由於資訊的不對稱性，企業的經營管理層不可能掌握各基層單位的實際情況。
這就客觀上要求乙個獨立、客觀的部門對所屬各單位的執行制度和經濟指標的完成情況進行監督和評價，及時為經營管理層反饋各基層單位的實際情況。而這種客觀的要求正是內部審計的職能所在。因而企業經營管理層完全可以充分利用內部審計的基本職能，加強對本單位及所屬單位經濟活動的真實性、合法性、有效性的監督和評價，以便及時發現問題，採取有力措施予以糾正，以確保企業既定目標的順利實現。
此外，企業監事會出於對企業財務、董事會及經理層監督的需要，在自身專業人員不能滿足需要的情況下，可以委託內部審計機構對相關事項進行審計或開展審計調查。
而目前由於一些內外部條件的制約，公司對於專案部的審計工作尚未展開，對於施工專案的審計是乙個施工企業自身造血機制檢查和更新的重要手段，這也是應該成為接下來內部審計工作的重點，公司相關部門應投入相當的精力對於專案部審計工作機制如何建立、工作如何開展、審計工作隊伍如何建設等方面的問題廣泛徵求意見，特別是要傾聽來自施工第一線的聲音，並應大量開展「走出去、請進來」的活動，「它山之石可以攻玉」，切不可閉門造車，使將來實行的對於專案部的審計工作真正為企業的發展起到助力作用。
二、切實加強和進一步提高公司相關人員素質建設
內部審計的存在和發展，是企業內部管理的需要，內部審計的主要工作是對企業的內部控制、風險管理和經濟活動進行檢查和評價，對企業的經營績效和內部管理的有效性進行確認，並從審計活動中發現問題，提出改進建議，以利於企業健康發展，促進企業目標的實現。而要保證這些作用的真正發揮，與其相關人員的自身素質高低和思想是否穩定就成為核心因素了。我們不時從電視、網路、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導致的嚴重後果的報道，這也同整個審計工作大環境緊密相關，所以公司審計隊伍的建設應該得到公司領導層的高度重視，從精神和物質兩個方面充分考慮審計工作的複雜性和艱巨性，使他們毫無後顧之憂的進行工作，給管理層提出切實可行的行動指南和建議，確保企業良性執行。
三、審計工作的持續性和長效性考慮
相對於企業的其他管理工作而言，審計工作容易演變成突擊檢查和應付了事，這也是其工作特性和複雜性所決定的，但其重要性對於乙個處在高速發展中的企業來說又是不言而喻的，所以如何從制度上保證審計工作的持續開展而不影響企業的經營活動，如何保持其作用的長效性就成為另乙個需要認真對待的課題了，只有建立了保證其發揮持久作用的機制，審計工作的重要作用才能夠進一步體現出來。
第四十專案部
2023年11月8日
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內部審計報告格式
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