發展公司財務審核制度

為加強財務審核質量，特制訂本制度。

一、基本原則。制度面前，人人平等。在公開平台上報賬與審核。嚴格審核，打擊舞弊、貪小便宜的行為。發現並披露違法違規的人與事。

二、財務人員須盡職盡責，發現問題立即處置，若隱匿不報，嚴肅處理。

三、任何經濟業務均須提交完整的證據鏈，證據鏈不足、中斷的財務不予受理。

四、票據與經濟業務須匹配、真實，否則一經查出，經辦人、審核人、審批人對此產生的損失，除作相應賠償外，還視情節輕重給予相應的處分。

五、重點整治「拖中有弊」的現象。經濟業務發生後，當月報賬，跨月報銷收取票面金額的5%作為違規業務管理費，業務發生45天未報銷的，財務不予受理，一切經濟損失個人承擔。特殊情況下，由董事長簽批後可以入賬，但須承擔不低於25%的違規業務管理費。

六、董事長簽批「同意」，是對發生該項經濟業務同意，而非允許相關違法、違規票據入賬。

七、對於「白條子」，財務不予入賬，董事長簽發特別檔案准予入賬的，財務在扣除25%納稅調整額後辦理入賬手續。

八、單據不整潔的，財務不予受理。憑證塗改、挖、補、刮、擦的為作廢單據。

九、超標準、超預算的費用，不論職級高低，一律由總裁審批，否則財務不予受理。

十、大額消費須審核消費清單，選單、住宿清單等為財務審核事項。發票金額與清單金額不一致的，按孰低原則入賬。

十一、個人備用金賬戶60天沒有變動過的，暫停資金支付，財務對賬後區別原因處理。備用金管理按前款不清，後款不借的原則辦理。

十二、虛構業務報銷、截留**、冒充、偽造領導簽字報銷票據者，列入財務「黑名單」，不再受理其業務。

十三、應取得而未取得（含車輛費用、營改增客戶）增值稅專用發票的，按進項稅損失賠付，豁免權歸口至總裁。

十四、萬元以上發票，各公司文員在稅務局**列印發票鑑定結果作為報銷附件。

十五、報賬業務是否已經支付款項，收據或付款說明為必備附件，若款項已經支付，但未取得收據，需提交「款已付，若有糾紛本人擔責」宣告。

十六、部門經理以上人員與下屬宴請客戶發生招待費，不得由下屬人員報銷，須由最高領導發起報銷流程，提交公司總裁審批。

十七、財務入賬合同必須是經過雙方簽章的，未簽章的財務不得直接用印補章。未蓋章的合同流入財務賬務系統，說明內控漏洞嚴重。

十八、合同審核要點：雙方蓋章或簽字不齊整、甲乙方顛倒、合同大小寫金額不符、付款方與收款方顛倒、沒有收/款條款、收/開票條款、按進度付款未確定進度、地域稅差未由分包方負擔、**商、分包方無工商登記、稅務登記、開戶行等。

十九、債權業務審核要點：合同、出庫單、運單、收貨單、裝置安裝完畢驗收單、發票、證據劃轉證明、往來郵件等執行檔案。

二十、凡總裁安排的工作形成的單據，須提交由總裁確認的證據，否則不予受理。

二十一、附則

1、本制度財務中心解釋。

2、本制度由總裁批准後生效。