財務審核制度（試行）
前言為進一步加強會計基礎管理工作，提高財務管理水平，強化財務監督職能，健全內部控制機制，促進企業提高資產質量，提公升企業經營質量，根據《集團公司省力公司財務審核管理辦法》和其他相關的政策要求，結合公司實際，特制定本制度。
目錄1 適用範圍 1
2 引用標準 1
3 財務審核工作內容 1
4 崗位設定和職責 2
5 審核工作程式 2
6 被審核單位的責任與權利 4
7 審核工作報告 4
1 適用範圍
本制度適用於集團公司（以下簡稱「公司總部」）本部、各分、子公司財務部門。
2 引用標準
2.1《中華人民共和國會計法》。
2.2 財政部《企業內部控制規範》。
2.3 財政部《會計基礎工作規範》。
3 財務審核工作內容
3.1 公司總部計畫財務部負責全公司年審核計畫的擬定和具體實施，負責組織對公司總部本部和各分、子公司的財務工作進行審核。各分、子公司根據公司總部財務審核管理辦法和實際需要開展本單位財務審核工作。
3.2 財務審核工作分為日常審核和專項審核。日常審核是由各單位組織實施的指常規性、定期性的財務審核；專項審核指由上級單位組織實施的，有針對性的財務審核。
3.3 財務審核的內容包括：
3.3.1國家財經政策與法規的執**況；
3.3.3各單位的資產管理、運營情況和經營效益；
3.3.4各單位經濟活動基礎資料的真實性；
3.3.5會計核算的準確性、規範性及核算資料的完備性、真實性；
3.3.6財務會計報告的真實性、合法性；
3.3.7基本財務內部控制的建立和實施情況；
3.3.8其他專項財務事項。
4 崗位設定和職責
4.1公司總部和分、子公司設定財務審核人員，審核人員應具備會計從業資格，並具有財會、審計等方面的綜合專業知識，熟悉本單位業務和管理流程，熟悉並能正確貫徹執行國家有關法律規定，有具有較強的綜合分析、判斷和文字撰寫能力，堅持原則、廉潔公正、忠於職守。
4.2財務審核崗位主要職責：
4.2.1制定本單位的財務審核工作規章制度；
4.2.2制定財務審核工作規劃和年度工作計畫；
4.2.3負責組織實施本單位的財務審核工作；
4.2.4負責日常審核工作文件管理工作；
4.2.5總結分析本單位審核工作情況，撰寫本單位審核工作報告，根據審核發現的問題提出整改意見和管理建議書，促進管理水平提高；
4.2.6督辦內、外檢查機關或部門查出問題的整改工作。
5 審核工作程式
5.1實施審核必須提前向被審核單位發出書面審核通知,明確審核目的、時間、範圍、內容、要求和審核方式。被審核單位必須按審核通知的要求準備資料。
5.2開展審核工作必須2人及以上人參加。
5.3審核方式可採用現場和非現場兩種方式進行。現場審核指審核人直接進入被審核單位開展工作;非現場審核可以採用以下兩種方式:
一是網上審核,即通過網路調閱被審核單位的有關資料;二是由被審核單位報送有關資料。
5.4審核實施程式
5.4.1聽取被審核單位有關情況介紹,審閱被審核單位的自查報告；
5.4.2調閱有關資料,查閱有關憑證、帳表、合同及以往審計報告等；
5.4.3對有關資料進行整理、核對、比較分析,並依據相關政策、法規對審核出來的問題予以定性,撰寫審核報告初稿;
5.4.4與被審核單位就審核報告初稿交換意見；
5.4.5審核人員根據雙方溝通意見,修改審核報告初稿。
如果雙方對某些問題溝通後無法達成一致意見,可在審核報告中單獨反映分歧事項以及意見分歧具體情況,審核報告經公司總部計畫財務部負責人審核後向公司總部財務主管領導報告；
5.4.6根據公司財務主管領導對審核報告的批示,提出改進意見與建議,並以「財務審核意見書」的形式送達被審核單位,同時抄送有關部門。
5.5審核報告必須在審核工作完成後的10日內報出。
5.6審核報告應包括內容：
5.6.1被審核單位的基本情況；
5.6.2審核工作內容和審核依據；
5.6.3審核發現的問題；
5.6.4整改意見；
5.6.5針對審核過程中發現的問題，對被審核單位加強內部控制、提高資產質量、提高經濟效益、防範經營風險方面的建議。
5.7審核人員對審核工作中形成的檔案資料，應建立審核檔案，做到案結捲成，歸檔管理。審核檔案按審核專案和被審核單位分類歸檔管理。
審核檔案應包括被審核單位整改情況。審核檔案應在向被審核單位下發「財務審核意見書」即日起45日內完成。
6 被審核單位的責任與權利
6.1被審核單位應積極配合審核工作，如實向審核人員介紹本單位的有關情況，提供審核所需有關資料。
6.2被審核單位必須指定專人配合審核工作。如實答覆、認真解釋審核人員提出的有關問題。
6.3被審核單位若對審核報告中反映的情況有不同意見，可以以書面形式向審核人員或派出審核人員的財務部門提出意見和依據。
6.4被審核單位收到「財務審核意見書」後，應在1個月內將整改情況以正式檔案報告派出審核人員的財務部門；屬於同一單位內部的審核，被審核部門應在1個月內將整改情況以書面形式報告本單位財務部門。
7 審核工作報告
7.1各單位應於每年以正式檔案上報本單位當年審核工作報告。
7.2本單位本年度審核工作主要內容；
7.2.1財務內部控制制度建設、執行和改進情況；
7.2.2本年度內、外部檢查機關或部門查出的問題及相應整改意見的落實情況；
7.2.3審核人員情況。
7.2.4下年度財務審核工作的計畫和建議。
8 附則
8.1 本辦法解釋權歸屬公司總部計畫財務部
8.2 本辦法與本公司在此之前下發的其他財務管理制度有不符之處，按照本辦法執行
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