公司財務管理制度

一、總則

為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，健全現代企業制度，進一步完善企業財務制度體系，規範企業財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等，制定本管理制度。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計畫，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

財務管理上要貫徹「勤儉辦企業」的方針，勤儉節約、精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

二、會計機構與會計人員

企業設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管審核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

財務人員應當保守企業的商業秘密和財務資訊。除法律規定和企業主管同意外，不能私自向外界提供或者洩露企業的財務資訊。

財務部經理的主要職責是：

1、主持財務工作，完成各項會計業務工作；

2、制訂財務計畫，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期提供資料、資料和財務分析報告；

3、負責編制會計報告，主持清查財產；

4、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

5、制訂企業財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告

6、組織監督財務預算的執**況，定期向企業主管提交財務預算執**況報告；

7、組織制定企業的年度、季度財務計畫；

8、組織進行必要的財務**和風險分析，組織資金籌措；

9、進行成本費用預算、計畫、控制、核算、分析和考核，督促企業有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

10、加強企業的資金運用管理，並組織制定相應的管理細則；

11、建立健全經濟核算制度，組織監督企業的財務執行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；

會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記賬、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；

2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執**況，挖掘增收節支潛力，考核資金效果，及時向財務經理提出合理化建議，當好企業參謀；

3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

4、完成財務經理交付的其他工作。

出納員的主要職責是：

1、貫徹現金管理制度，把好現金收支關，根據審核人員簽章的憑證複核，辦理款項收付。庫存現金保持在規定的限額內，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現金，更不得挪用現金；

2、及時辦理銀行結算業務，隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票和遠期支票，不准出借銀行賬戶；

3、建立健全現金、銀行各種賬目，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行日記賬，並結出餘額。現金賬餘額要每日與庫存現金核對，做到日清月結；

財務人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。

各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

三、會計憑證和會計賬簿

1、企業必須按照規定正確使用會計憑證，合理設定會計賬簿，全面、系統、連續地記錄企業的各項經濟業務活動，及時真實地反映企業的經營成果。

2、企業必須使用財政局統一監製的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規範。

3、財務人員填製憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確、摘要簡明、

字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，並按規定進行更正，不得任意塗改，更換銷毀憑證賬冊。

4、填製會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或原子筆，劃線、改錯、衝賬時可用紅墨水筆。

5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7、各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，並設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，並由領用人核實簽收，防止丟失。

8、企業必須設定總賬、日記賬和明細分類賬等，並根據業務和管理的需要，設定各種輔助或備查簿。

9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的「賬簿啟用表」要填寫齊全。

10、登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前後顛倒，不得跳行、隔行。

11、各種賬簿在記賬完畢後，必須結出餘額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上註明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13、會計憑證、賬簿和報表，是企業的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便於調閱，無關人員未經財務經理及企業總經理及企業總經理同意，不准任意查閱會計檔案。未經財務部經理批准，不准擅自影印或外借。

四、資金管理

1、銀行賬戶必須按銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供企業經營業務收支結算使嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現等。

2、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業務需要不准外洩。同時，銀行賬戶印鑑實行分管並用制。財務專用章由財務部經理或主管會計保管，私章由出納保管，不准由一人保管使用，保管外出時可委託他人代管。

3、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。

4、銀行收支款項，應按業務發生的先後順序逐筆登記銀行存款日記賬，不准多筆彙總記賬，也不准以收頂支後記賬。企業應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節表逐筆調節平衡。

5、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一併入賬。

6、企業必須嚴格按照國家規定的現金使用範圍，控制現金的支出結算，一般不直接支付現金。一切現金收支，必須有合法的憑證作依據。

7、現金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。

8、企業財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現金，保證賬實相符。

2023年8月18日

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