保證限額= e—d/（k×v）—可認定的其他已損耗的資產—其他或有損失×p
公式中e為保證人淨資產， d為保證人負債，k為目標槓桿比率，v為根據保證人信用等級確定的目標財務槓桿比率調節係數，公式中p為保證人因其他或有損失事項導致可能發生的實際損失率，p的取值範圍在0到1之間，具體由信貸人員根據保證人或有損失的實際情況作出評估
保證率=申請保證債權本息/可接受保證限額*100%
抵押率=擔保債權本息總額/抵押物評估價值額×100%
―――――――短期償債能力
流動比率＝流動資產/流動負債
它反映了企業的流動資產是流動負債多少倍，比值越大表明企業償還短期債務的能力越強。
速動比率＝速動資產/流動負債＝（流動資產－存貨）/流動負債
通常認為正常的速動比率為1，低於1的速動比率被認為是短期償債能力偏低。
保守的速動比率＝速動資產/流動負債＝（現金等價物＋短期有價**＋應收賬款金額）/流動負債
營運資金＝流動資產－流動負債
存貨周轉率＝銷售成本/平均存貨成本
存貨周轉天數=365/存貨周轉率
應收帳款周轉率＝賒銷收入淨額/平均應收帳款餘額
應收帳款周轉率＝銷售收入淨額/平均應收帳款餘額
賒銷收入淨額＝銷售收入－現銷收入－銷售退回、折讓與折扣
營業週期＝存貨周轉天數＋應收帳款周轉天數
流動資產周轉率＝銷售收入/流動資產平均餘額
＝銷售收入/｛（期初流動資產餘額+期末流動資產餘額）｝/2
現金比率＝（現金等價物＋短期投資）（資產負債表資產前兩項）/流動負債
調整後現金流動負債比=(貨幣資金+短期投資)/(流動負債合計-預收賬款)×100%
現金流動比率（經營現金流動負債比率）＝經營現金流（從現金流量表中找）/流動負債
到期債務償還比率=經營活動現金流量/（本期債務利息+到期債務本金）
經營現金流量與本期到期的長期債務之比＝經營現金流量/本期到期的長期債務
現金銀行借款比率=(貨幣資金+短期投資)/(短期借款+一年內到期長期借款+長期借款)×100%
―――――――長期償債能力
資產負債率＝（負債總額/資產總額）*100％
該比率越低，債權人所得到的保障程度就越高。
調整後資產負債比率=(負債合計-貨幣資金-短期投資-其他應付款)/(資產合計-遞延資產-其他應收款-長期投資-無形資產-遞延稅款借項+無形資產土地使用權)×100%
產權比率＝（負債總額/所有者權益總額）*100％
產權比率高是高風險、高報酬的財務結構；產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。
有形淨值債務率＝負債總額/（所有者權益－無形資產淨值）*100％
利息保障倍數＝息稅前利潤/利息費用（內部財務資料）
利息保障倍數＝（利潤總額+財務費用）/財務費用
本息保障備率＝息稅前利潤/利息費用
本息保障備率＝（利潤總額+財務費用）/財務費用
經營現金流量與債務總額比率＝經營現金流量/債務總額*100％
長期資產適合率=（所有者權益+長期負債）/（固定資產+長期投資）*100％
從企業資源配置結構方面反映了企業的償債能力。從維護企業財務結構穩定和長期安全性角度出發，該指標較高比較好，但過高也會帶來融資成本增加的問題，理論上認為該指標》=100%較好。
或有負債率=或有負債額/權益總額
銀行債務覆蓋比=(利潤總額+財務費用)/(短期借款+長期借款+一年內到期的非流動負債)
―――――――――盈利性
反映企業經營盈利能力的財務指標
淨利潤率（銷售淨利率）＝淨利潤/銷售收入*100％＝利潤總額-所得稅/銷售收入*100％
銷售利潤率＝利潤總額/銷售收入*100％
銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入*100％＝(銷售收入－銷售成本)/銷售收入*100％
營業利潤率＝營業利潤/銷售收入*100％
反映企業投資收益能力的財務指標
資產淨利率＝淨利潤/平均資產總額×１００％
平均資產總額＝(期初資產總額＋期末資產總額)/２
資產利潤率＝利潤總額/平均資產總額×１００％
資產報酬率＝（利潤總額+利息支出（內部財務資料））/平均資產總額*100％
淨資產收益率/淨資產營業利潤率＝（淨利潤/平均總資產）*（平均總資產/平均股東權益）
淨資產=所有者權益合計
淨值報酬率＝淨利潤/平均所有者權益×１００％=淨利潤/平均淨資產×１００％
資本收益率＝淨利潤/實收資本*100％
―――――――――營運
（總）資產周轉率＝銷售收入/資產平均總額
營運資金周轉率＝銷售收入/ 營運資金平均餘額
所有者權益周轉率＝銷售收入/ 所有者權益平均餘額
―――――――――成長能力
銷售（營業）增長率=銷售收入增長額/年初銷售收入*100％
利潤增長率=利潤總額增長額/年初利潤總額
資本積累率=本年所有者權益增長率/年初所有者權益*100％
表示企業當年的資本積累能力，是評價企業發展潛力的重要指標。
―――――――――槓桿比率
調整後資產負債比率=(負債合計-貨幣資金-短期投資-其他應付款)/(資產合計-遞延資產-其他應收款-長期投資-無形資產-遞延稅款借項+無形資產土地使用權)×100%
調整後流動總資產比=(負債合計-預收賬款)/流動資產合計×100%
―――――――――其他
帳戶行為
報表年度平均存貸比=報表年度借款人在建行的日均存款/報表年度借款人在建行的日均貸款×100％
銷售歸行率=報表年度銷售歸行額/財務報表年度銷售收入×100％
財務報表分析公式總結
教學內容 1 財務分析概述 2 財務分析方法 3 償債能力的分析4 企業資金周轉狀況的分析 5 企業獲利能力的分析 教學要求 1 了理解財務分析的目的與方法 2.掌握償債能力營運能力 獲利能力等財務指標的計算與分析 3.掌握企業財務狀況的趨勢和綜合分析 教學重點和難點 長期 短期償債能力的計算與分析...
財務報表分析公式總結
第五章償債能力分析 一 短期償債能力指標的計算公式 1 營運資本 流動資產 流動負債 2 流動比率 流動資產 流動負債 1 營運資金 流動負債 3 速動比率 速動資產 流動負債 其中 速動資產 貨幣資金 短期投資 應收票據 應收賬款 其他應收款 4 現金比率 貨幣資金 短期有價 流動負債 100 其...
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第五章償債能力分析 一 短期償債能力指標的計算公式 1 營運資本 流動資產 流動負債 2 流動比率 流動資產 流動負債 1 營運資金 流動負債3 速動比率 速動資產 流動負債 其中 速動資產 貨幣資金 短期投資 應收票據 應收賬款 其他應收款4 現金比率 貨幣資金 短期有價 流動負債 100 其中 ...