施工企業財務管理制度

財務管理制度

一、資金管理

財務處作為資金管理職能部門，要確保分公司資金賬戶不透支，確保分公司生產經營的正常進行，確保職工工資發放，確保職工五險一金當月繳納，確保100%上繳集團公司應交款項，確保**資金的5%償還內部銀行欠款，確保當月繳納內部銀行貸款利息，確保貸款合同的履約。制定以下資金管理制度:

（一）財務處按單位工程設定資金賬戶，核算各工程資金收入、支出、餘額情況。

1、建工程進度款收入

（1）、財務處按工程專案設定資金賬核算工程資金。工程款到位後按照專案經營權中標時確定的專案部支配使用的資金比例計入專案資金賬戶。

（2）、對收回工程款的土建或安裝專案給予2%（注：1、考慮公關費用。2、激勵催款積極性。）的資金比例優惠，剩餘的工程款再按土建、安裝專案發生的實際成本比例進行分配。

2、竣工工程尾款收入：

（1）、剛竣工工程按合同收回的第一筆尾款，按進度款計入資金收入賬。

（2）、專案部清回的竣工定案工程尾款，專案部支配50%、分公司支配50%；清回竣工未定案工程尾款，專案部支配40%、分公司支配60%。

（3）、由法務部門及其他人員清回的資金按情況確定分配方案。

3、經集團批准，因各種原因確實無法收回貨幣的，可實施非貨幣性資產抵頂，財務處不在專案資金帳中核算，分公司根據實際情況統籌考慮。

4、資金支出：工程發生的所有資金支出（含工資及工資附加費、六金等）全部計入支出帳。

（二）專案部經理作為第一責任人要依據工程施工合同及時**工程款。

1、每月28日各專案部編制次月資金預算表通過資訊平台報送財務處，專案經理按預算表催收工程款，完成本月資金計畫。（注：委託分公司支付費用考慮在資金預算表中）

2、工程資金實行專款專用。除分公司統一購買大宗材料安排資金支付外，其餘所有勞務分包、專業分包、材料、機械費等全部由專案部負責付款。

3、工程賬戶不得出現透支。特殊情況書面報分公司經理審批，財務處根據審批負責與專案部簽訂借款合同。合同到期收回借款並一筆計算利息進入專案成本。

4、專案部要及時與分包商、**商簽訂合同，送財務處壹份。合同約定付款比例進度款原則上不得高於建設合同撥付工程款比例（鋼材除外，人工費不得高於80%、運費、租賃費不得高於建設合同），至工程竣工付款比例不得高於90%。付款時不得高於合同約定付款比例。

特殊情況書面報分公司經理審批。

（三）專案部支付資金程式

（1）、會同財務處填製資金審批表；（見附表1）

（2）、專案部經理、財務處處長簽字後報分公司經理審批；

（3）、分公司經理審批後由專案部按審批表填製撥款單，專案部經理、財務處處長、分公司經理簽字後方可付款。（見附表2）

（4）、勞務分包、專業分包工程出現安全、質量問題，安全處、技術質量處有權書面通知財務處停止付款；整改完成後再書面通知財務處方可付款。

（四）其他規定

（1）、內部周轉器材、裝置租賃費按當月發生額的60%計入工程資金支出帳。

（2）、委託分公司購買的材料等，分公司按合同付款後100%計入工程資金支出帳。

（3）、以物抵款原則上不在資金帳中核算。以車、房等抵款的在建工程所用材料、人工費等按70%計入支出帳。

（4）、工程之間調料按70%調增調減工程資金帳。

（5）、墊資工程允許工程資金帳戶透支，透支額不得超過墊資工程量的65%，按合同收回墊資部分工程款後立即還清。

（6）、工程定案後按工程降低額調整資金帳。