③企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。
④企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。
⑤現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。
⑥現金出納要做好日常收支台賬，按要求定時向領導匯報現金結餘及使用情況。
3.銀行存款管理
①銀行出納要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑要由兩人分開保管。
②銀行出納要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不准攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，並到財務部門及時結算，不准將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不准再領用支票。
③銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對帳單相核對，並編制銀行餘額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。
4.應收帳款及預付帳款的管理
①企業要根據經濟業務的內容和戶別設定應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設定登記明細分類帳，不准籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。
②各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰**的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。
③ 收回的帳款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
④企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
⑤支付預付帳款必須有合同、協議書等書面檔案，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。
5.存貨的管理
①存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括庫存商品、低值易耗品等。
②存貨的計價、按實際成本計價。
庫存商品的購入**包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
庫存商品出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
③庫存商品的購入
庫存商品購入必須持有**部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無計畫採購，超定額庫存。
④**部門按購物申請單所購庫存商品送達企業後，須持總經理簽批的採購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。
⑤倉庫部門在將庫存商品驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填製庫存商品驗收入庫單，並對無銘牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。
⑥ 庫存商品驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯隨發票及採購單等經總經理審批後到財務部門處理帳務，一聯為供貨方證明。
⑦對於貨已到而發票未到的庫存商品，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫庫存商品臺帳登記工作，填製一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填製正式入庫單。
⑧庫存商品出庫管理
庫存商品出庫應由領取填入計畫單經相關領導批准後，去倉庫管理員處領取，有倉庫管理員，開出庫單，送交財務做賬。
⑨各部門領用的低值易耗品，一律採用一次攤銷法計入成本費用。
對於能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，裝置管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
⑩ 倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，財務人員進行監盤。
第四章固定資產的管理
1.固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機械、裝置、運輸工具；電子裝置、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的裝置器具，工具等；不屬於生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
2.企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設定固定資產明細帳，並制定固定資產目錄。
3.固定資產的計價
①外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票**和運輸費用**為固定資產記帳**，對於外購需安裝、除錯才可使用的固定資產，以外購**加運輸費、安裝除錯費等合理有關的費用為計帳**。
②需外單位承建的基建工作或裝置的安裝除錯工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存乙份。
購置機器裝置時要搞好市場調查，搞好裝置的技術分析和經濟性分析。
③對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程、機械裝置等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以採取重置價進行入帳。
4.折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊採用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限為20年，機械、裝置折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子裝置和儀器儀表等為5年。
5.本公司固定資產殘值率5%。
6.全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭其他相關科室參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。
第五章生物資產管理
生物資產，指農業活動所涉及的活的動物或植物。
生物資產應分為消耗性生物資產和生產性生物資產。消耗性生物資產是指將收穫為農產品或為**而持有的生物資產，如玉公尺和小麥等莊稼、用材林、存欄待售的牲畜、養殖的魚等。生產性生物資產是指消耗性生物資產以外的生物資產，如產畜、役畜、經濟林木等。
生產性生物資產應進一步劃分為成熟生產性生物資產和未成熟生產性生物資產。成熟生產性生物資產是指那些進入正常生產期，可以多年連續收穫產品或連續提供勞務（服務）的生產性生物資產。
詳見《農業企業會計核算辦法》財會[2004]5號。
第六章負債管理
1.企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
2.企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
第七章成本費用的核算管理
成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。
企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。
有關費用報銷程式和標準的制度由財務部另行制定。
第八章收入、利潤和稅金的管理
1.企業銷售收入實現的標誌是收訖價款或取得索取價款的憑據。
2.收入應分類核算，根據要求編制毛利率分析，以便領導決策。
3.利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用
主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-銷售費用-主營業務稅金及附加
其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他業務稅金及附加
4.企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關係的各項收入和支出。
第九章財務報表、會計科目和發票的管理
1.根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月最後一天下午，資產負債表和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門，節假日順延。
2.公司所有購進貨物，原則都須取得發票。
3.銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、製單、保管、登記實行專人負責制。
財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。
第十章會計檔案管理
1.本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應於次月中旬將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
2.企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
3. 企業財務人員、保管員、調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。
4. 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢後）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十一章罰則
相關人員如違反相關條款，應根據情節輕重進行處罰。
第十二章附則
1.本管理制度自總經理批准公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
2.本管理制度由公司財務部負責解釋。
2014-11-20
企業財務管理制度
五 積極配合銀行做好對帳 報帳工作。六 配合會計做好各種帳務處理。七 完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章財務工作管理得 第七條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八條會計憑證 會計帳簿 會計報表和其他會計資料必須真實 準確 完整，並符合會計制度的規定。第九條財務工作人員辦理會計事項必須...
企業財務管理制度
一 總則 1 企業為加強財務管理 經濟核算，規範財務行為，提高經濟效益，維護股東權益，根據相關法律法規特制訂本制度。2 企業應建立健全各項財務規章制度，作好財務基礎工作，如實反映財務狀況 經營成果，依法納稅，接受財務監督。3 企業財務管理的基本任務和方法是做好各項財務收支 計畫 控制 監督 分析 考...
企業財務管理制度
一 總則 第一條為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的 企業財務通則 和 工業企業財務制度 特制定本制度。第二條本制度適用於翱翔公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。二 財會機構設定及財會人員崗位職責 第三條公司財務部門的...