企業內部控制評價之解析——張連起內部控制系列談課堂練習
判斷題：
1、管理層是基於內控鑑定目的而進行內控評價。
a、對b、錯答案：b
題目解析：是基於對外提供內控報告目的而進行的評價
2、內部控制評價，是指由企業管理層實施的，對企業內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。
a、對b、錯答案：b
題目解析：是企業董事會和管理層實施的。
3、企業內部控制評價的程式和方法一般有個別訪談法、調查問卷法、比較分析法、標桿法、穿行測試法、抽樣法、實地查驗法、重新執行法和專題討論會法。
a、對b、錯答案：a
4、對於存入銀行但沒有計入日記賬的現金收入，可以通過不定期編制的銀行餘額調節表，跟蹤調查掛賬專案來查證。
a、對b、錯答案：b
題目解析：應該是定期編制銀行餘額調節表
5、為防止出現購貨漏記賬，銷貨發票上的**要根據**清單上的資訊確定。
a、對b、錯答案：b
題目解析：為防止出現購貨漏記賬，生成收貨報告的電腦程式，同時也更新採購檔案。
6、內部控制評價計畫主要是針對三方面的考慮，即重要程度、舞弊和對多處經營的考慮。
a、對b、錯答案：a
7、了解內部控制從三個方面入手：方法和手段、企業整體層面和業務流程層面。
a、對b、錯答案：a
8、企業管理層和董事會應當根據內部控制評價結論對相關單位、部門或人員實施適當的獎勵和懲戒。
a、對b、錯答案：a
單選題：
1、下列各項方法中不屬於內部控制評價的程式和方法的是（ ）。
a、抽樣法
b、順查法
c、實地查驗法
d、穿行測試法
答案：b
題目解析：除acd法以外，還有個別訪談法、調查問卷法、比較分析法、標桿法、重新執行法和專題討論會法。
2、內部控制定性評價要點不包括( )。
a、控制環境
b、風險評估與應對
c、財務組織體系
d、資訊溝通
答案：c
題目解析：c是定量評價的14項內容中的一項
3、內部控制評價第五步驟中，評價指標不包括（ ）。
a、控制缺陷的檔案
b、分析控制目標
c、選擇關鍵控制點
d、設計評價指標
答案：a
題目解析：評價指標除bcd外，還包括確定評價指標標準、確定評價權重。
4、下列有關內部控制定量評價中，貨幣資金內部控制評估的說法錯誤的是（ ）。
a、反映貨幣資金業務相關崗位及人員的分離設定情況
b、反映貨幣資金授權審批和相關制約的科學性和執行的有效性
c、反映貨幣資金業務的監督檢查情況
d、反映存貨報告情況
答案：d
題目解析：沒有d項內容
5、管理層對服務機構內部控制的描述，通常不包括（ ）。
a、服務機構內部控制要素
b、內部控制的原則
c、服務機構的控制目標及控制活動
d、上次報告之日至今或最近12個月內部控制的變化
答案：b
6、有關控制目標及其解釋的說法，不正確的是（ ）。
a、控制目標：完整性，所有有效交易都已記錄；解釋：必須有程式確保沒有漏記實際發生的交易
b、控制目標：適當計量交易；解釋：必須有程式確保會計記錄中沒有虛構或重複入賬的專案
c、控制目標：恰當確定交易生成的會計期間（截止性）；解釋：必須有程式確保交易在恰當的會計期間內入賬（如月度，季度等）
d、控制目標：正確彙總和過賬；解釋：必須有程式確保所有座位賬簿記錄中的借貸方餘額都正確地歸集，確保加總後的金額正確入總賬，必要時，過入明細分類賬
答案：b
題目解析：b解釋應是必須有程式確保交易以適當金額入賬。
7、下列不屬於企業內部控制評價應遵循的原則的是（ ）。
a、全面性原則
b、重要性原則
c、客觀性原則
d、謹慎性原則
答案：d
題目解析：內控應遵循原則是abc三項
8、註冊會計師對內部控制評價的步驟中，記錄內部控制的方法不包括（ ）。
a、流程圖
b、控制矩陣
c、調查問卷
d、檢查賬簿
答案：d
題目解析：記錄內控，除abc項外，還有文字說明、控制缺陷的檔案等。
多選題：
1、財務組織體系內部控制評估主要反映（ ）。
a、企業財務監督
b、內部審計監督體系的組織機構設定
c、財務監督、審計監督的日常職責管理
d、審計工作成果及發現並解決重大內部控制缺陷情況
答案：abcd
題目解析：除選項外還有人員的配備及員工職業素質和執業水平的情況等。
2、下列專案中屬於內部控制評價要點的內容是（ ）。
a、固定資產
b、資金
c、採購與付款
d、存貨
答案：abcd
題目解析：除選項外還包括銷售與收款、成本費用、工程專案、對外投資、擔保、籌資、高風險領域、財務資訊披露和財務組織體系等14個方面的評估內容。
3、關於內部控制評價內容，銷售與收款內控評估主要反映（ ）。
a、定價原則
b、工程專案業務相關機構和人員職責的許可權
c、信用標準和條件
d、概預算控制制度
答案：ac
題目解析：bc屬於工程專案內控評估反映的內容
4、下面哪幾項屬於內控評價獲取證據的方法（ ）。
a、詢問被評估企業有關人員，查閱相關財務內控檔案
b、檢查財務內部控制生成的檔案和記錄
c、觀察被評估企業業務活動和財務內部控制的運**況
d、選擇若干具有代表性的交易和事項進行必要的穿行測試
答案：abcd
5、註冊會計師對內部控制的評價步驟，下面選項哪些是正確的（ ）。
a、內部控制評價計畫
b、了解內部控制
c、記錄內部控制
d、內部控制評價獲取證據方法
e、內部控制評價指標
答案：abcde
6、企業應當認定內部控制存在設計或執行缺陷的情況包括（ ）。
a、未執行規定的控制活動
b、未實現規定的控制目標
c、突破規定的許可權
d、不能及時提供控制執行有效的相關證據
答案：abcd
7、下列說法正確的是（ ）。
a、管理層基於內控報告鑑定目的而進行的評價
b、註冊會計師出於內控報告鑑定目的而進行的評價
c、管理層出於管理目的而資訊的評價
d、註冊會計師出於對外提供報告目的而進行的評價
答案：bc
題目解析：a和d錯誤，應該是管理層基於對外提供內控報告目的進行的評價
8、服務機構註冊會計師的意見主要包括的內容，下列說法正確的是（ ）。
a、宣告註冊會計師報告的目的
b、服務機構管理層是否在所有重大方面公允地描述了服務機構的內部控制
c、在特定日期，內部控制是否得到執行
d、根據控制測試結果，內部控制能否為控制目標的實現提供合理保證
答案：bcd
題目解析：bcd外，還有如果內控得以遵循，服務機構設計的內控是否為實現既定控制目標提供合理保證。a屬於內控設計執行和執行的有效性報告的內容。
3企業內部控制評價指引
第一章總則 為了促進企業全面評價內部控制的設計與運 況，規範內部控制評價程式和評價報告，揭示和防範風險，根據有關法律法規和 企業內部控制基本規範 制定本指引。本指引所稱內部控制評價，企業內部控制評價指引 第一章總則 第1條為了促進企業全面評價內部控制的設計與運 況，規範內部控制評價程式和評價報告，揭...
企業內部控制評價指引
第一章總則 第一條為促進企業全面評價內部控制的設計與運 況，規範內部控制評價程式和評價報告，揭示和防範風險，根據有關法律法規和 企業內部控制基本規範 制定本指引。第二條本指引所稱內部控制評價，是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價 形成評價結論 出具評價報告的過程。第三條企業實施...
企業內部控制評價方法
介紹了目前企業內部控制評價方法，包括詳細評價法和風險基礎法，並認為這兩種評價方法主要關注財務報告的可靠性，而對內部控制對企業經營效率和效果的促進作用不夠關注，關注外部審計內部控制評價需求，而對企業管理當局內部控制評價需要不夠關注。最後，在總結現有內部控制評價方法的基礎上，提出了基於財務報表分析的內部...