公司財務制度
前言公司財務制度在制定過程中嚴格遵循了國家的相關財務、會計、稅收等法規。公司的財經運作和內控管理應遵循財務制度進行。
目錄第一章貨幣資金管理
第二章往來帳管理
第三章固定資產及其它資產管理
第四章費用管理
第五章利潤及利潤分配管理
第六章會計核算和財務報告管理
第七章財務人員管理
第八章會計檔案管理
第九章內部會計控制制度
另附：費用報銷管理制度
貨幣資金管理制度
第1章貨幣資金管理
貨幣資金管理制度
一、 總則
為加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據國家有關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。
本制度所指貨幣資金，是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。
二、 貨幣資金管理原則
1. 財務部負責公司資金日常管理與業務辦理工作 。
2. 財務部建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關崗位的職責許可權，形成嚴密的內部牽制制度，出納人員不得兼任審核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
3. 所有借款、付款/報銷必須按照公司有關制度和審批程式辦理，審批人在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。經辦人在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務，對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理。
4. 財務部按照公司規定的程式辦理貨幣資金支付業務，包括：①支付申請，②支付審批，③支付複核，④辦理支付。
5. 所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結，並保證賬實相符。不得坐支，不得私設「小金庫」，不得賬外設賬，不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。
6. 財務部建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，定期和不定期地進行檢查。對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，及時採取措施，加以糾正和完善。
7．貨幣資金的取得必須**於國家允許的合法渠道。
8．所有貨幣資金收支必須取得國家規定的合法票據。
9．所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結，並保證賬實相符。
10．不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。
11．所有借款必須堅持「因公借款」和「前賬不清後賬不立」的原則。
12．保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。
13．形成嚴密的內部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。
三、 現金管理
1. 現金的收入、支出、保管只限於出納負責辦理，非出納人員不得經管現金。
2. 現金使用範圍：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬以及國家規定對個人的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點2000元以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
不屬於現金開支範圍以及超過現金結算限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算，否則會計人員有權拒絕支付。
3. 現金收入須由出納人員開具收據，出納清點現金後，在收款單據上加蓋「現金收訖」章後方可入帳，現金收入要於兩個工作日送存開戶銀行，不得坐支現金。
4. 現金付款業務應當依據公司的有關制度進行審批，出納在認真複核erp憑證和付款單據後才能付款，並在付款單據上加蓋 「現金付訖」戳記，手續不全的出納人員應拒絕付款，因批准人不在公司的緊急付款或借款，出納應**請示得到授權後方可辦理，但事後需辦理補簽手續。
5. 出納從銀行中提取現金，應當填寫現金支票，並寫明用途和金額，由財務部經理在支票存根聯簽字批准後方可辦理。到銀行訪問現金10000元以上、必須有人同行；到銀行訪問現金超過30000元以上的必須有車運送並同時有1人以上同行。
6. 實行庫存現金限額管理制度 ，超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
7. 堅持現金盤點制度。每日下班前現金出納必須進行現金盤點，並與現金日記賬餘額進行核對，若發現賬款不符時，要向主管領導匯報，短款應及時查詢，確認為短款的，應由個人賠償；長款應掛帳處理，不得以長款彌補短款，財務部經理定期（每月最後一天）或不定期地對庫存現金進行檢查，做到日清月結，帳實相符。
8. 為加強對現金的管理，現金應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放，不得放在辦公桌內過夜。
9. 出納員應將自己保管使用的保險櫃密碼嚴格保密，不得向他人洩露，以防為他人利用，不得將保險櫃鑰匙交他人保管，出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。
10. 公司的庫存現金不准以個人名義存入銀行，不准超範圍、超限額使用現金,不准白條抵庫,不准挪用現金,不准用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金，不准編造用途套取現金，不准未按審批許可權支付現金。
11. 超過期限未辦理報銷手續或還款手續的借款，出納應進行催收，經催收無正當理由仍不辦理相關手續的，財務有權通知人力資源部停發其工資直至借款還清，對原借款未結清又重新借款的，財務有權拒絕辦理付款手續。
四．使用範圍
1.1 支付職工工資、獎金及各種津貼。
1.2 支付個人勞務報酬。
1.3 根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金。
1.4 與個人合作的技術協作費。
1.5 支付各種勞保、福利費以及國家規定對個人的其他支出。
1.6 因公出差必須隨身攜帶的差旅費。
1.7 結算起點（2000元）以下的零星開支，特殊情況需支付結算起點以上的現金，需按公司規定的審批許可權辦理。
1.8 根據業務需要，用於專門用途的備用金。
1.9 必須支付現金的其他支出。
1.10 不允許超範圍使用現金。
2．實行庫存現金限額管理制度。
3．現金收入要及時全額入賬，並於當日或最遲下乙個工作日送存開戶銀行，不得坐支現金。
4．堅持現金盤點制度。每日下班前現金出納必須進行現金盤點，並與現金日記賬餘額進行核對，不允許白條抵庫，發現差異及時查明原因予以解決。
5．現金管理的其他規定
5.1 現金必須保管在保險櫃內。
5.2 不允許編造用途套取現金。
5.3 不允許法人單位之間相互借用現金。
5.4 不允許利用賬戶替其他單位和個人套取現金。
5.5 不允許將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
5.6 建立內控制度，財務負責人要定期（每週1次）或不定期地對庫存現金進行檢查，以保證現金的安全與完整。
5.7 建立嚴密的內部牽制制度，保證賬款分開，現金出納和記賬人員職責嚴格分開。
四、 銀行存款管理
1. 公司銀行賬戶統一由財務部管理，不得出租、出借或超範圍使用賬戶，財務部根據公司業務需要提出銀行賬戶的開立、使用、變更、清理銷戶，經總裁批准後辦理，公司其他任何部門無權行使對銀行賬戶的管理工作。
2. 會計人員應按照工作程式審核****銀行結算業務，辦理付款業務的經辦人必須是本公司員工，不得將支票直接交給對方單位的經辦人，經辦人領取支票應認真核對支票內容並在支票存根聯和支票登記本上簽字。
3. 對外支付款項，必須填寫《付款/報銷申請單》，註明需採用的結算方式，正確填寫收款方單位的名稱、開戶行、銀行賬號和付款金額，按公司規定的審批流程審批後，財務方可辦理結算手續，經辦人不得無故變更收款人名稱或帳號，當收款人名稱、賬號與發票或合同內容不一致時，會計人員有權拒絕辦理。
4. 因支票支付期限過期，或者賬號、戶名、開戶銀行等資訊有誤，造成款項不能支付的，財務人員應通知經辦人落實原因：支票過期的需對方盡快退回原支票，屬付款資訊錯誤的應要求對方出具公司函，重新確認付款資訊；屬我方原因應由經辦人出具說明，部門經理簽字後，辦理有關付款手續，跨月事項應重新辦理付款審批。
5. 發生銀行存款收入業務時，出納應及時通知相關人員，所有銀行入帳單據、收據、發票等收款憑證必須經會計審核並填製憑證。。
6. 每月15號前總賬會計應編制出銀行存款餘額調節表，銀行出納複核，如調節不符，查明原因，及時處理，「未達賬」，必須在銀行存款餘額調節表中註明日期、支票號、憑證號、摘要。超過兩個月的「未達賬」，要督促有關單位和有關人員盡快處理並入賬。
五、 銀行票據及財務印章的管理
1. 銀行票據及銀行印鑑由資金部管理和使用，公司的銀行預留印鑑應分別由兩名財務人員保管和使用，財務專用章由出納保管，個人名章由審核保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
不准在票據上提前加蓋所有財務印鑑，銀行印鑑和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。
2. 財務專用章的使用範圍為：公司財務部出具的有關財務事項的說明、證明、往來款的劃轉、票據、發票、收據及報表，嚴禁超範圍使用財務專用章。
3. 銀行票據包括轉賬支票、現金支票、電匯單、銀行匯票等，由出納專人保管並建立銀行票據登記簿管理，購買銀行票據時要逐一清點檢查，如有缺頁、破損或編號不連續等問題應當場更換。啟用銀行票據時，要記錄登記，防止空白票據丟失和被盜用。
4. 按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格執行公司的有關制度和審批流程，履行簽字或蓋章手續，出納應根據會計審核後「付款/報銷單」的內容填寫。原則上不辦理空白支票業務，如遇無法預計確切金額或者無法確定接受單位等特殊情況，確需使用空白轉帳支票的，申請人必須填寫《空白支票申請表》，註明預計支付金額、用途等內容，經付款部門負責人簽字、財務部經理批准後，方可簽發空白支票。
簽發時，必須填寫日期和用途，註明限額並在小寫金額處用人民幣符號「￥」封頂，加蓋印鑑。申請人應在2個工作日之內在銀行出納處登出。
5. 對於收到的支票、匯票等銀行票據，經辦人應及時交到財務部，財務部對其真實性、有效性進行驗證，同時做相應的登記，給交票人開具收據，並及時進行入賬處理。對於取得的票據存在問題，應及時通知經辦人換票。
6. 收到背書轉讓的銀行票據，應由背書方正確填寫背書、簽字或蓋章，由資金部辦理交存手續。對於取得的限額票據，如限額超過所購貨的金額時，應將超過金額退還購貨方。
7. 作廢的銀行票據應在票據登記簿上註明「作廢，換為***x號」字樣，將作廢的支票和存根貼上在一起，加蓋作廢章後妥善保管。
8. 定期存款、保證金存款、債券等有價**應登記備查簿，詳細記錄存款（購買）日期、金額、利率、期限、資金**、存款地點、憑證編號、到期支取日等內容。
六、 現金收據管理
1. 現金收據的保管和使用人為資金部出納。不用時應放入保險櫃。
2. 出納在收到現金後，必須當時開具收據，開具收據應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具。並在收據聯加蓋財務專用章，大小寫金額必須一致。
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