深圳市飛馬國際**鏈股份****金融衍生工具交易內部控制制度
1深圳市飛馬國際**鏈股份****
金融衍生工具交易內部控制制度
第一章總則
第一條目的為了有效防範和控制風險，合理保證企業資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，針對公司取得和處置金融衍生工具業務，制訂本內部控制管理制度。
第二條本制度適用於本公司及控股子公司取得和處置金融衍生工具業務處理。
第三條本制度依據財政部2023年新頒布《企業會計準則第22號 - 金融工具確認和計量》、《企業會計準則第37號 - 金融工具列報》和2023年頒布的《企業內部控制基本規範》。
第四條本制度所指的金融衍生工具，是指財政部2023年新頒布《企業會計準則第22號 - 金融工具確認和計量》中涉及的、具有下列特徵的金融工具或其他合同：
1、其價值隨特定利率、金融工具**、商品**、匯率、**指數、費率指數、信用等級、信用指數或其他類似變數的變動而變動，變數為非金融變數的，該變數與合同的任一方不存在特定關係；
2、不要求初始淨投資，或與對市場情況變化有類似反應的其他型別合同相比，要求很少的初始淨投資；
3、在未來某一日期結算。
衍生工具包括遠期合同、**合同、互換和期權，以及具有遠期合同、**合同、互換和期權中一種或一種以上特徵的工具。
第二章金融衍生工具交易業務控制組織機構及職能
第五條公司金融衍生工具交易業務控制組織機構及職責分工
1、職責分工
（1）業務小組職責
①負責收集市場資訊，進行趨勢判斷及風險評估，制定公司金融衍生工具交易之具體的建議和策劃方案。
②負責報請相關部門或機構審核,經有權審批人核准後，作為從事交易之依據。
③負責經批准的金融衍生工具交易具體操作，嚴格按照公司規定的各項操作規定和許可權執行交易，並詳細記錄交易活動，及時向審核組、經理層報告交易情況。
④金融市場有重大變化、業務人員判斷已不適用既定方案時，隨時提出評估報告，重新制訂策略，經由總經理核准後，作為從事交易的依據。
⑤執行交割任務、進行會計賬務處理、根據《企業會計準則第37 號 - 金融工具列報》要求進行資訊披露。
（2）審核小組負責對提出的建議和方案進行可行性審核、風險審核。
（3）公司經理層討論通過經風控中心審核的建議或方案，如需提請董事會審議的，向董事會提出議案。
（4）稽查小組職責
①負責交易的複核、對賬以及各類財務處理並跟蹤近期交易情況；
②負責監督業務操作，複核交易損益情況，對交易質量、財務資訊管理和回報率的質量實施監督；
③負責交易情況分析和內部審核並上報監督結果。
2、人員組成
（1）金融產品業務小組：由金融中心、財務中心選擇具備金融工具專業知識的人員組成，財務中心經理為負責人。
（2）審核小組組成：由財務中心經理、公司高管和相關管理人員組成，公司財務總監為負責人。
（3）稽查小組組成：由公司內審計部門人員組成，公司內審部負責人為負責人。
（4）公司經理層：在董事會授權範圍內以公司高管為核心、人數為奇數的評審小組，公司總經理為總負責人。
3、從事衍生工具操作人員的資格
（1）財務中心人員，應經過如下訓練
①資金排程人員：必須先在會計崗位工作2-3年，有較高的誠信度，了解公司賬務處理。
②衍生工具操作人員：必須有較高的誠信度和資金崗位工作經驗，具備金融工具相關知識，能正確掌握公司對各外幣之需求。
③衍生工具交易審核人員：必須了解衍生**易，並須定期對現在和未來需求作評估。
④衍生工具交易交割人員：即資金排程人員。
（2）衍生**易人員、審核人員、交割人員必須由不同的人擔任，以達到審核的功能。
（3）上述人員必須嚴格遵守相關辦法規定操作流程，避免個人主觀判斷所造成之影響。
（4）財務人員必須對時事、金融市場保持高度敏銳性，必要時須參加外部相關課程訓練。
第三章取得或處分金融衍生工具程式
第六條金融衍生工具經營策略公司從事金融衍生性工具交易，交易商品應選擇使用規避公司業務經營所產生之風險為主，操作幣別必須與公司實際進出**易之外幣需求相符，籍以降低公司整體外匯風險，並節省外匯成本。對存續期間達一年以上之資產或負債所連帶產生之利率風險，須預計去除，以鎖定效益或成本。其他特定用途之交易，須經謹慎評估核准後方可進行。
第七條金融衍生工具交易審批許可權
1、公司取得或處分金融衍生工具單筆1500萬美元（含1500萬美元），累計20000萬美元（含20000萬美元）以下由董事會授權公司總經理核准。單筆1500萬美元，累計20000萬美元以上須經董事會審議通過。
2、公司取得或處分相關制度修訂須經董事會審議通過。
第八條風險管理措施
1、信用風險管理基於市場受各項因素變動，易產生金融衍生工具交易風險、
市場風險管理須遵循下列原則進行：
（1）交易物件：國內外著名金融機構。
（2）交易商品：以國內外著名金融機構提供之商品為限。
2、市場風險管理以銀行提供之公開外匯交易市場為限。
3、流動性風險管理為確保市場流動性，在選擇金融產品時以流動性較高（即隨時可在市場上軋平）為主，受託交易的金融機構必須有充足的資訊及隨時可在任何市場進行交易的能力。
4、現金流量風險管理為確保公司營運資金正常周轉，公司從事金融衍生工具交易資金**以自有資金為限，且操作金額應考慮未來三個月現金收支**之資金需求。
5、作業風險管理
（1）應嚴格遵照公司授權許可權、作業流程及納入內部審核，以避免作業風險
（2）從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等業務人員不得互相兼任（3）風險之衡量、監督與控制人員應於上述人員分屬不同部門，並應向董事長或向非交易決策責任之高層主管人員報告。
（4）至少應每週一次對持有金融衍生工具交易評估，惟若為業務需要辦理之避險**易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授權之高層主管人員。
6、商品風險管理公司內部交易人員對金融商品應具備完整及正確之專業知識，並要求銀行充分揭露風險，以避免誤用金融商品而產生風險。
7、法律風險管理與金融機構簽定的檔案應經過外匯及法律顧問之專門人員檢視後，才可正式簽署，以避免法律風險。
第九條內部審核制度內部審核人員應定期了解金融衍生工具交易內部控制之有效性，並按月檢查業務小組對從事衍生工具交易處理程式執**況並分析交易迴圈，編制審核報告，如發現重大違規事項，應以書面通知總經理，列為審核追辦事項責令改進。
第十條定期評估方式
1、董事會授權高層主管人員應定期監督與評估從事衍生工具交易是否確實
依公司所訂交易程式辦理，及所承擔風險是否在允許範圍內、市價評估報告有異常情形時，應立即向董事會報告，並採取相應補救措施。
2、至少應每週一次對持有金融衍生工具交易評估，惟若為業務需要辦理之避險**易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授權之高層主管人員。
第十一條從事衍生性商品交易時，董事會監督管理原則
1、董事會應指定高層主管人員隨時關注衍生工具交易風險的監督與控制，管理原則如下：
（1）定期評估目前使用的風險管理措施是否適當並確定遵照本準則及公司所訂之從事衍生工具交易處理程式辦理。
（2）監督交易及損益情形，發現有異常情況，應採取必要的補救措施，並立即向董事會報告。
2、定期評估從事衍生工具商品交易的績效是否符合既定之經營策略及承擔之風險是否在公司允許承受之範圍。
3、公司從事衍生工具交易時，按處理程式規定授權相關人員辦理者，事後應向董事會報告。
4、本公司從事衍生工具交易時，應建立備查薄，就從事衍生性工具交易之種類、金額、董事會通過日期及遵照本制度應當慎評估之事項，應登載於備查簿備查。
第十二條：資訊披露根據《企業會計準則第37號—金融工具列報》要求進行披露。
深圳市飛馬國際**鏈股份****
二○一一年三月三十日
國際金融複習
一 名詞解釋 1 匯率制度 要點 各國或國際社會對於匯率的確定.維持.調整與管理所做出的安排或規定.核心是如何確定與維持本幣對外匯率水平。2 間接標價法 通常以乙個單位的本幣對應於若干個單位的外幣的表示方法。3 外匯風險 外匯風險 以外幣計價的資產負債，因匯率的不利變化而引起的價值波動。表現為資產的...
國際金融試題
名詞解釋 共5個小題，每題4分 1 直接標價法 2 遠期外匯交易 3 多頭套期保值 4 拋補套利 5 輸出點 選擇題 共10個小題，每題2分 1 影響一國貨幣匯率變化的直接因素是 a 通貨膨脹狀況 b 國際收支狀況 c 利率水平 d 國際投機活動 2 兩角套匯業務是在 中進行。a.掉期外匯業務b.即...
國際金融重點
題型 1 單選 15分 2 多選10分 3 判斷15分 4 簡答40分 5 計算20分 間接套匯 遠期交易 18周周四晚上19 00 3201 3206考 這是老師課堂上將的重點，當然這只是我聽到的，估計有些沒聽到或者是漏記，歡迎補充。國際收支失衡的原因 調節方法 外匯變動的影響因素，以及其變動對經...