第4章貨幣資金以及交易金額的計算
第16條本公司在 ***銀行***支行開設人民幣基本賬戶。本公司與銀行之間的業務往來必須遵守銀行的有關規定。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
第17條銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不准外洩。
第18條銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不准由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
第19條銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不准多筆彙總高收，也不准以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
第20條根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不准改變收款單位（人）。
第21條本公司針對現金以及銀行存款設立分科目並逐一記賬。
第22條因公出差、經總經理批准借支**，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支**。
第5章固定資產的計算
第23條按照稅法的規定，使用期限在一年以上且單價在2000元以上的房屋、建築物、機械裝置、事務管理機器、運輸工具以及工具器具視為本公司的固定資產，除此以外為低值易耗品。
第24條固定資產的總分類分為房屋及建築物、機械裝置、事務管理機器、運輸工具、工具器具共五大類。可以根據管理需要再加以細分。
第25條固定資產按其原價進行記賬。
第26條固定資產以不計殘值方法提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第27條固定資產的使用年限按照固定資產的種類，採用稅法規定的使用年限。
第28條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的**為原價。
第29條對於本公司的固定資產，按月計提折舊費用。當月增加固定資產，從使用開始月開始計提折舊。本公司的固定資產的折舊已達到預定額但仍然可以使用的，不再計提折舊。
提前報廢或轉讓的固定資產的淨收入（扣除處理費用後的淨額）和固定資產的賬面餘額（原價減去折舊累計額）後的差額計入企業的營業外收入或營業外支出。
第30條固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
(1) 盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
(2) 盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
(3) 報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
(4) 公司對固定資產的購入、**、清理、報廢都要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行核算。
第6章無形固定資產和其他資產的計算
第31條無形固定資產包括技術指導、專利權、商標權、著作權、土地使用權和其他的許可。無形固定資產的折舊方法根據中國稅法的規定進行。
第32條開業費（從公司成立後到開始營業為止所支出的用於開業準備的費用）從營業開始後進行折舊。折舊的方法根據中國稅法的規定進行。
第7章負債管理
第33條企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
第34條企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須於次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。
第35條企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
第8章成本和費用的計算
第36條有關生產經營的所有支出都計入成本費用中。在生產、經營過程中所消耗的各種材料，按照實際消耗的數量和賬面單價進行正確的計算，計入成本費用中。
第37條本公司的成本科目和費用科目用於計算在生產經營過程中發生的費用。
(1) 製造成本科目一般分為直接材料、直接租金以及製造經費。公司可以根據實際需要再設定燃料、動力、外部加工費、專用工具等科目。
(2) 製造費用是指在公司車間以及工廠管理部內組織生產管理所發生的諸項費用。包括有租金、折舊費、修理費、消耗品費、勞保費、電費煤氣費、暖氣費、事務費、差旅費、運費、保險費等。
(3) 銷售費用和管理費用單獨進行計算，不計入製品製造成本中。銷售費用包括製品、商品在銷售過程中所發生的應該由企業負擔的服務費用、服務培訓費、運費、裝卸費、包裝費、佣金、廣告宣傳費以及其他的費用。
(4) 管理費用是指經營管理費用（人工費和其他的經費）等公司進行管理所發生的全公司共通的諸項費用，包括保險費、差旅費、工會經費、董事會費、顧問費、交際接待費、稅金（包括城市不動產稅、以及車船使用稅）、開業費、員工培訓費、研究開發費、土地使用費、技術轉移費、無形固定資產、租借費以及其他的管理費用。
(5) 財務費用包括利息支出（減去利息收入）、匯兌損失（減去匯兌收益）、金融機構手續費。
第38條成本計算方式根據情況採用標準成本計算方法或實際成本計算方法。
第9章銷售額以及利潤的計算
第39條企業銷售收入實現的標誌是收訖價款或取得索取價款的憑據。對於現款交易實現的銷售收入，由開票員開票後到出納會計交款後方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨並簽發出門證。
凡賒銷產品，一律實行總經理簽批制，簽批後方可開具產品發貨通知單。
第40條企業按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月規定時間內將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
第41條利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用
第42條企業所得稅的核算實行應付所得稅法，企業實現利潤後應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：
(1) 支付各項稅收款項。
(2) 彌補企業以前年度虧損。
(3) 提取法定盈餘公積金和公益金。
(4) 向投資者分配利潤。
第10章財務報表、會計科目和發票的管理
第43條會計工作按照權責發生制原則，一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午5：00為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附註報表應於次月10號前上報公司總經理及有關部門。
第44條企業出入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。
第45條銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、製單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。
第46條本企業根據《小企業會計制度》建立會計科目。
第11章會計資料的儲存和保管
第47條本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
第48條企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
第49條企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。
第50條會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢後）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第12章附則
第51條本制度在股東會批准後開始執行。
第52條本管理制度由公司財務部門負責解釋。
******公司 (公章)
2023年9月10日
企業會計制度
第一章總則 第一條為了規範公司財務管理與會計核算行為，根據 中華人民共和國會計法 企業會計準則 企業財務通則 等法規，結合本公司實際情況，特制定本辦法。第二條公司設財務部，集中核算全公司的各項經濟業務，財務管理實行統一計畫 統一採購 統一銷售的集中管理體制。第三條公司對各職能部門實行經濟指標考核制，...
企業會計制度
第一章財務會計 第四十三條合資公司的財務會計應遵照中華人民共和國財政部制定的中外合資經營企業財務會計制度規定辦理。第四十四條合資公司會計年度採用日曆年制，自 月 日起至 月 日止為乙個會計年度。第四十五條合資公司的一切憑證 帳簿 報表，用中文書寫。第四十六條合資公司採用人民幣為記帳單位，人民幣同其他...
企業會計制度
為嚴肅財經紀律，規範企業經營和管理行為，合理籌措和使用資金，優化資金結構，有效地規避經營風險，按照 會計法 企業財務通則 等國家有關財經法規 制度的要求，特制訂本制度。一 業務性資金實行計畫管理 1 年初由財務部根據公司年度工作計畫和目標，編報資金使用計畫 單項工作計畫表，報董事會審批後執行。2 公...