小企業會計制度

第一章總則

1.1 為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、

《小企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2 本管理制度適用於公司各部門，公司人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1 公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務

管理工作和會計核算工作，包括 : 財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領

導籌集資金、合理分配使用資金 ; 做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳 ; 指導車間統計

員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程式、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模

式、制定成本管理制度與控制制度 ; 做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種資訊資料，當好領導的參

謀。2.2 財務部崗位設定為 : 部長、主管會計、出納員、成本核算員。

2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4 財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調

換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

2.5 財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報

酬。第三章流動資產的管理

3.1 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

3.2 現金管理

3.2.1 現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來後補辦有關手續。

3.2.2 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法 ; 報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記帳。

日記帳要逐日結出餘額，並與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。歸來後的三天之內及時到財務

部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前帳未清或跨月拖欠占用**

者，可按月息 10%計收利息並扣發工資。

3.2.4 企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額 ( 三天零用量 ) ，當日收取的現金要及時送存銀行，不

得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5 企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條

月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6 現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現等款項及時交付財務部門，以便

及時處理帳務。

3.3 銀行存款管理

3.3.1 會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑要由兩人分開保管。

3.3.2 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不准攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，並到財務部門及時結算，不准將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不准再領用支票。

3.3.3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對帳單相核對，並編制銀行餘額調節表，

調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。

3.4 應收帳款及預付帳款的管理