資訊化會計競賽
一、 企業背景資料
（一）企業概況
模擬企業是一家中型煤炭生產企業，主要生產並銷售原煤，擁有一家子公司——亞聯煤礦裝備有限責任公司，控股比例為100%。該子公司為模擬企業提供相關煤炭生產裝置。
（二）企業基本資訊
企業名稱：（參賽隊所在單位名稱企業性質：國有企業
簡稱：（參賽隊所在單位簡稱，不得少於四個字） 經營範圍：煤炭生產及銷售
位址：太原市幷州路656號主管部門：國資委
記賬本位幣：人民幣納稅人：一般納稅人
納稅人識別號：140116713777777開戶銀行：中國銀行太原幷州路支行
賬號：310066726018150003333**：0351-*******
法人代表：張理財會計主管：代表隊會計主管
所屬行業：工業企業
上述資訊的提供用於模擬企業建賬和填製各類原始單據。
（三）組織機構
二、會計核算制度
（一）基本核算制度
1、本模擬企業會計制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計準則應用指南》、《企業會計準則解釋公告》，結合模擬企業的實際情況制定。
2、本模擬制度適用於本模擬企業及其子公司。
3、模擬企業以持續經營為前提，對其本身的交易或事項進行會計確認，通過貨幣形式進行計量和報告，劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務報告。
4、會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。
5、模擬企業以權責發生制為記賬基礎。
6、財務報告中所提供的會計資訊質量應當符合可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重於形式、重要性、謹慎性和及時性的基本要求。
7、會計要素按其性質劃分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。
8、模擬企業在將符合確認條件的會計要素登記入賬並列報於會計報表時，按照規定的會計計量屬性進行計量，確定其金額。一般採用歷史成本計量，採用重置成本、可變現淨值、現值、公允價值計量的，必須保證所確定的會計要素金額能夠取得並可靠計量。
9、模擬企業採用借貸記賬法。
10、模擬企業採用科目彙總表核算形式。
11、本模擬制度未做特殊規定的，均按照國家相關規定執行。
12、本模擬制度由競賽組委會負責解釋。
（二）會計科目
1、科目編碼規則為4-2-2-2-2結構。
2、總賬科目必須採用與《企業會計準則應用指南》相符的科目，不得隨意新增和更改。
3、明細科目根據試卷要求設定。
4、不得使用「紅字」編制記賬憑證。
（三）貨幣資金
1、庫存現金和銀行存款設定日記賬進行核算。
2、要求採用資金及往來赤字控制。
3、庫存現金和銀行存款日記賬要求出納手工登記。登記要求遵循會計基礎工作規範（見評分細則）。
（四）存貨及生產成本核算
1、企業原材料分類如下表所示：
2、原材料及周轉材料採用月末一次加權平均法核算。
3、外購材料共同發生的運雜費，按外購材料的數量、重量或金額比例進行分攤。
4、原材料、周轉材料及庫存商品等盤存類賬戶採用數量金額式賬簿進行明細核算。
5、低值易耗品採用一次攤銷法攤銷。
6、模擬企業生產一種產品原煤，生產成本採用品種法計算。
7、庫存商品按實際成本核算，月末採用加權平均法計算已銷產品成本。
（五）固定資產核算
1、要求採用專門的固定資產核算軟體或相關的工具軟體完成固定資產核算任務。
2、固定資產按月計提折舊，為了便於計算，固定資產的淨殘值均為零,採用的固定資產折舊方法是年限平均法，計算公式為:（固定資產原值-累計折舊）/（未使用期數）。
3、固定資產類別分為建築物、生產裝置、辦公裝置和運輸工具。
4、模擬企業採用的固定資產折舊年限和方法等與稅法規定相同。
（六）無形資產核算
1、無形資產按照實際成本核算。
2、無形資產按試題約定年度採用直線法進行攤銷。
（七）職工薪酬核算
1、要求啟用工資核算軟體或使用相關工具軟體核算職工薪酬。
2、企業發生的福利費據實列支，按照工資總額的20%計提養老保險、6%計提醫療保險、2%計提待業保險，1.5%計提工傷保險、12%計提住房公積金、2.5%計提職工教育經費、2%計提工會經費。
3、 按照規定扣除額及稅率計算個人所得稅，扣除額為3500元。
4、 期末要求編制工資統計和分析**。
(八) 資產減值準備核算
1、應收賬款按餘額百分比法計提壞賬準備，計提比例為應收賬款餘額的3%。
2、其他資產減值按試題約定處理
（九）企業適用稅率：
1、模擬企業為一般納稅人，增值稅稅率為17%，營業稅率為5%，所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加徵收率為3%。其他稅費按國家規定繳納或按照試題約定計算。
2、企業計提的城市維護建設稅，教育費附加均通過「營業稅金及附加」賬戶核算。
3、企業所得稅採用資產負債表債務法核算，相關扣除比例參照以下規定執行：
① 企業發生的職工福利費支出，不超過工資總額的14%，准予扣除。
② 企業撥繳的工會經費，不超過工資總額2%的部分，准予扣除。
③ 企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5%的部分，准予扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
④ 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，准予扣除，超過部分，准予在以後年度結轉扣除。
⑤ 公益性捐贈，不超過當年利潤總額的12%的部分准予扣除。
⑥ 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%。
企業實際發生的維簡費支出和高危行業企業實際發生的安全生產費用支出，屬於收益性支出的，可直接作為當期費用在稅前扣除；屬於資本性支出的，應計入有關資產成本，並按企業所得稅法規定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除。企業按照有關規定預提的維簡費和安全生產費用，不得在稅前扣除。
⑧ 企業的工資總額未超過計稅工資標準。
4、模擬企業所涉及的交易方均為一般納稅人。
(十)各項費用計提比例
1、按照原煤產量計提：安全費用60元/噸，維簡費6元/噸。
2、資源稅按原煤銷量及自用量3.2元/噸計算。
（十一）除試題中特別約定外，金額均保留兩位小數。
三、會計年度
模擬企業採用公曆年度，以每年1月1日起至12月31日為乙個會計年度，按照自然月份分為12個會計期。試題中以2023年12月作為會計軟體賬套啟用會計期。假定本年度1—11月份無發生額。
四、憑證傳遞流程
說明：（1）憑證經複核後才可列印輸出，列印輸出的憑證如為收付業務，則由出納加蓋出納簽字印章；記賬及會計主管簽章可以由計算機列印生成，也可手工加蓋。
（2）憑證後應附有相關的原始單據。
五、會計崗位設定及人員分工
六、標準會計科目
七、標準報表錶樣
（一）資產負債表
資產負債表
會企01表
編制單位：參賽隊年月日單位：元
製表人會計主管：
（二）利潤表
利潤表會企02表
企業會計制度
第一章總則 第一條為了規範公司財務管理與會計核算行為，根據 中華人民共和國會計法 企業會計準則 企業財務通則 等法規，結合本公司實際情況，特制定本辦法。第二條公司設財務部，集中核算全公司的各項經濟業務，財務管理實行統一計畫 統一採購 統一銷售的集中管理體制。第三條公司對各職能部門實行經濟指標考核制，...
企業會計制度
第一章財務會計 第四十三條合資公司的財務會計應遵照中華人民共和國財政部制定的中外合資經營企業財務會計制度規定辦理。第四十四條合資公司會計年度採用日曆年制，自 月 日起至 月 日止為乙個會計年度。第四十五條合資公司的一切憑證 帳簿 報表，用中文書寫。第四十六條合資公司採用人民幣為記帳單位，人民幣同其他...
企業會計制度
為嚴肅財經紀律，規範企業經營和管理行為，合理籌措和使用資金，優化資金結構，有效地規避經營風險，按照 會計法 企業財務通則 等國家有關財經法規 制度的要求，特制訂本制度。一 業務性資金實行計畫管理 1 年初由財務部根據公司年度工作計畫和目標，編報資金使用計畫 單項工作計畫表，報董事會審批後執行。2 公...